Auditoría continua: ventajas y desventajas
Como estudiante de negocios, probablemente ya sepa lo que es la auditoría. Una auditoría externa es el examen sistemático de los registros, libros y documentos de una empresa para garantizar que las transacciones se registren correctamente y que los estados financieros de la entidad presenten fielmente la situación financiera, el rendimiento y los flujos de efectivo de la empresa. Se realiza una auditoría interna para garantizar que los sistemas estén en su lugar, que funcionen correctamente y que los errores en el sistema se corrijan de inmediato.
Actualmente, existe un concepto emergente en la auditoría llamado auditoría continua. El entorno empresarial dinámico con su volumen y complejidad cada vez mayores de transacciones comerciales, junto con los recientes desarrollos en tecnología, han provocado esta tendencia emergente en el área de auditoría.
Definición de auditoría continua
La auditoría continua se realiza de forma continua. Las actividades de auditoría se realizan con la mayor frecuencia posible. La mayoría de los sistemas de auditoría continua emplean auditorías en tiempo real. Es decir, las transacciones comerciales se auditan a medida que ocurren. Este proceso es posible porque la auditoría continua está basada en tecnología. Este mayor uso de la tecnología en la auditoría facilita la verificación y comprobación automática de datos en tiempo real. Las alarmas se incorporan al sistema cuando se detectan excepciones. El análisis de datos, el análisis de tendencias y la prueba de controles son asistidos por computadora.
Auditoría continua versus auditoría tradicional
La auditoría tradicional a menudo se realiza manualmente, aunque hay ocasiones en que puede ser asistida por computadora. Este tipo de auditoría se programa anualmente y las pruebas se realizan en una población de muestra seleccionada solo como base para formar una opinión de auditoría. Estas limitaciones particulares de la auditoría tradicional se deben a las limitaciones de tiempo y costo asociadas con la realización de dicha auditoría. Por otro lado, la auditoría continua está altamente automatizada y se realiza en tiempo real. El sistema de auditoría continua funciona en un entorno sin papel o casi sin papel y también permite una auditoría de la población al 100% en lugar de realizar pruebas únicamente por muestreo.
La auditoría continua es más apropiada para empresas más grandes con un volumen muy alto de transacciones comerciales. También es apropiado para empresas con controles internos débiles. Para las empresas más pequeñas con menos transacciones, la auditoría manual tradicional al final del año normalmente sería suficiente.
Ventajas y desventajas de la auditoría continua
Por supuesto, la principal ventaja de la auditoría continua es la información oportuna.. Internamente, este tipo de sistema de auditoría facilita la detección oportuna de errores. Esto puede ser beneficioso para la empresa, ya que ayuda a evitar que pequeños errores se conviertan en problemas mayores. Como resultado, las fallas en el sistema se resuelven rápidamente y la compañía ahorra mucho al detectar y corregir estos errores temprano. Además, dado que los registros contables se verifican de manera continua, los estados financieros de la entidad están fácilmente disponibles para las partes interesadas: accionistas, acreedores, administración, empleados, agencias reguladoras, inmediatamente después de un período contable determinado. Finalmente, la auditoría continua mantiene al personal de la empresa alerta y atento en el desempeño de sus funciones, ya que son conscientes de que su trabajo está en constante seguimiento.
También existen desventajas asociadas con la auditoría continua. Por un lado, requiere una gran inversión en tecnología y en la capacitación del personal de auditoría que utilizará la tecnología. Es posible que el sistema no funcione mediante la anulación y la colusión de la empresa y el personal de auditoría. La frecuencia de las auditorías puede interrumpir las operaciones y el personal de la empresa puede resultar molesto y dislocado por las continuas actividades de auditoría. Finalmente, el proceso puede volverse mecánico sin ningún propósito.
Resumen de la lección
La auditoría continua es una tendencia empresarial emergente en la actualidad. A diferencia de la auditoría tradicional , se realiza de forma continua y en tiempo real, se basa en tecnología y funciona en un entorno casi sin papel. Con la ayuda de la tecnología, hay verificación y verificación automática de datos. La auditoría continua puede realizar pruebas de población al 100%. Las ventajas de la auditoría continua incluyen la disponibilidad de información oportuna , la pronta corrección de errores, la mejora de la eficacia y eficiencia de la auditoría y la mejora del estado de alerta de los empleados. Las desventajas incluyen el alto costo asociado con los sistemas de auditoría continua, la colusión del personal que puede afectar la efectividad y la interrupción de las operaciones diarias de la empresa.