Rodrigo Ricardo

Auditoría financiera: definición, procedimiento y requisitos

Publicado el 6 septiembre, 2020

Definición de auditoría financiera

Una auditoría financiera es una evaluación objetiva e independiente de los informes financieros y los procesos de informes financieros de una organización. El propósito principal de las auditorías financieras es brindar a los reguladores, inversionistas, directores y gerentes una seguridad razonable de que los estados financieros son precisos y completos.

Garantía razonable

Las auditorías financieras brindan una seguridad razonable, pero no garantías absolutas. A través de una variedad de diferentes procedimientos de auditoría, como entrevistas, observación y trabajo de prueba, los auditores financieros pueden determinar si existen controles y procesos necesarios para producir estados financieros precisos. Si los controles y procesos están en su lugar, entonces pueden concluir que los estados financieros son precisos y razonables, pero aún así no pueden garantizar que no hubo errores humanos o malas comunicaciones que puedan llevar a un error.

Interesados

Hay muchos grupos diferentes de partes interesadas que desean asegurarse de que los estados financieros que ven sean precisos y completos. Los reguladores quieren asegurarse de que las organizaciones cumplan con las leyes aplicables y presenten su salud financiera con precisión por motivos fiscales. Los inversores seleccionan las inversiones en función de la salud financiera, por lo que sus inversiones son tan buenas como la información que tienen. Los gerentes y directores quieren estar seguros de que existen controles para evitar que los activos se utilicen indebidamente o se pierdan.

Procedimientos de auditoría financiera

El primer paso de una auditoría financiera es determinar el alcance de la auditoría. El alcance define los límites de la auditoría, generalmente especificando el período de tiempo que se audita y las cuentas o procesos que se prueban. Una vez que se determina el alcance, los auditores planifican su auditoría decidiendo cómo recopilarán la información. Esto puede incluir entrevistar a personas clave, observar los procesos a medida que se llevan a cabo o volver a calcular los saldos de los estados financieros tomando una muestra de transacciones.

Por ejemplo, si los auditores han decidido probar el proceso de aceptación de efectivo y hacer un depósito, pueden solicitar toda la documentación relacionada con las ventas durante 30 días diferentes. Luego analizarán esas transacciones y sumarán la cantidad de efectivo que debería haberse depositado. Una vez que los auditores saben qué debería haberse depositado, pueden solicitar registros bancarios para ver qué se depositó realmente. Si lo que debería haberse depositado es lo mismo que lo que se depositó para cada día que prueban, los auditores pueden decir que el efectivo está siendo aceptado y depositado correctamente.

Resumen de la lección

Una auditoría financiera es una evaluación objetiva e independiente de los informes financieros y los procesos de informes financieros de una organización. El propósito principal de las auditorías financieras es brindar a los reguladores, inversionistas , directores y gerentes garantías razonables de que los estados financieros son precisos y completos. Es importante tener auditores externos a la organización, por lo que no hay razón para que los auditores se sientan presionados para defender a las empresas que auditan. Al hacer que estos auditores independientes ‘echen un vistazo bajo el capó’ y ‘pateen los neumáticos’ de una empresa, todos los que usan los estados financieros pueden estar seguros de que están viendo buena información.

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