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Cambios en las tasas de transacción en moneda extranjera: efectos y ajustes

Publicado el 19 septiembre, 2020

Sí, pero ¿cuánto es eso en dólares?

Con el mundo interconectado de hoy, las empresas pueden tener subsidiarias en otros países. Además, las empresas también pueden hacer negocios a través de fronteras internacionales. Cada uno de estos escenarios resulta en una transacción en moneda extranjera . Este es un intercambio de bienes / servicios utilizando diferentes monedas. ¡El problema aquí es que ambas compañías deberán informar estas transacciones en su propia moneda! Echemos un vistazo a cómo contabilizamos estos escenarios.

Contabilidad de transacciones en moneda extranjera

Los tipos de cambio cambian constantemente. Por lo tanto, cualquier transacción dada resultará en una ganancia o pérdida del intercambio. La moneda denominada es la moneda en la que se realiza la transacción. La empresa que ve la moneda denominada como una moneda extranjera incurre en la ganancia o pérdida. Por ejemplo, una empresa canadiense compra equipos a una empresa británica. La firma canadiense ve la libra esterlina como moneda extranjera. Repasemos los pasos para registrar la transacción de esta empresa.

Registre el valor de la transacción

La firma canadiense compra el equipo al Reino Unido. El tipo de cambio en ese momento es de $ 1.35 por 1 libra esterlina. La firma canadiense paga 25.000 libras. Convierta eso multiplicando los 25,000 por 1.35. Esta cantidad se ingresa en el libro mayor de la empresa ($ 33,750).

Calcule el valor del pago

Una vez que se liquida la transacción, la empresa canadiense también debe calcular el valor en esa fecha. Si se liquidan cuando el tipo de cambio ha subido a $ 1,45, entonces el costo ahora es de $ 36,350 (1,45 * 25,000). Ahora tenemos que publicar este pago en Cuentas por cobrar. En este caso, es una pérdida.

Convertir moneda extranjera en moneda funcional

  • Los activos y pasivos se convierten a la tasa de cierre a la fecha del balance.
  • Los ingresos y gastos del estado de resultados se convierten al tipo de cambio de la fecha de la transacción.
  • Esto dará lugar a diferencias de cambio. Estos se registran en otro resultado integral (pérdida). Reserve la diferencia (36,350 – 33,750), $ 2,600. En este ejemplo, acreditaremos la cuenta bancaria con el monto real pagado, $ 36,350. Luego debitamos cuentas por pagar con el precio original de $ 33,750. La pérdida va a la cuenta de cambio de divisas ($ 2.600).

Veámoslo desde otro ángulo. Esta vez la empresa canadiense está vendiendo productos. Acuerdan vender 250.000 dólares en bienes. Los libros se ven así:

Débito Crédito
Cuentas por cobrar 250.000
Ventas 250.000

Pero, cuando se realiza la transacción, la tasa ha cambiado y la firma canadiense solo obtiene $ 225,000. Ahora las entradas se ven así:

Débito Crédito
Efectivo 225.000
Pérdida por cambio de moneda extranjera 25.000
Cuentas por cobrar 250.000

Puede ver cómo los cambios en el tipo de cambio afectan a ambos lados de los libros.

Informes financieros

Hemos registrado nuestras transacciones, pero ahora llega el fin de año y tenemos que presentar nuestros estados financieros. Estos deben informarse en la moneda de la entidad que informa. Sigamos el ejemplo de nuestra firma canadiense.

  • Los ingresos y los gastos ya están registrados y se registraron utilizando los tipos de cambio en la fecha de la transacción.
  • Los activos y pasivos se presentan utilizando la tasa de cierre a la fecha del balance.

Recuerde, las transacciones se traducen en el momento de la transacción. Los datos del balance se registran a la fecha del balance.

Resumen de la lección

Las transacciones extranjeras dan lugar a transacciones en moneda extranjera. Dada la fluctuación en los tipos de cambio, se deben tomar medidas para contabilizar adecuadamente las transacciones e informar con precisión sobre los estados financieros. La moneda denominada es la moneda en la que se produce la transacción. Estas transacciones resultan en una ganancia o pérdida. Las transacciones se registran utilizando el tipo de cambio en la fecha del intercambio. Los activos y pasivos se registran a la tasa de cierre a la fecha en el balance.

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