Cómo calcular el punto de equilibrio – Definición y fórmula

Publicado el 6 septiembre, 2020 por Rodrigo Ricardo

Definición del punto de equilibrio

El punto de equilibrio es un número crítico que debe analizarse dentro de una empresa. Es el punto en el que las ventas y los gastos son iguales o cuando las ventas de una empresa son suficientes para cubrir los gastos del negocio. Si bien estar en el punto de equilibrio no permite generar ingresos para la empresa, sí significa que la empresa puede pagar todos los gastos sin endeudarse ni tener que cerrar sus puertas.

Fórmula del punto de equilibrio

Para calcular el punto de equilibrio, se necesitan números específicos: ventas y costos. Los costos incluyen costos fijos y costos variables. Los costos fijos son gastos que permanecen relativamente iguales y no cambian según el volumen de producción o ventas. Los ejemplos de costos fijos incluyen gastos de alquiler o hipoteca, gastos de equipo y gastos de capital. Costos variablesno son consistentes y cambian según la producción o un cambio en el volumen de ventas. Los ejemplos de costos variables incluyen salarios, servicios públicos, comisiones y marketing. Los costos variables son flexibles y pueden subir y bajar todos los meses según las actividades comerciales. El costo de los bienes vendidos (COGS) se considera un costo variable porque la cantidad variará según la cantidad de productos producidos y el costo de los materiales utilizados para fabricar los productos.

La fórmula del punto de equilibrio es muy sencilla y fácil de calcular. Simplemente depende de lo que intente calcular: el punto de equilibrio en unidades o el punto de equilibrio en dólares. Primero, necesitamos mirar el punto de equilibrio en unidades.

Punto de equilibrio en unidades = Costos fijos / (Precio del producto – Costos variables)

Ejemplo 1

Veamos un ejemplo en el que podemos calcular el punto de equilibrio en unidades. Jane acaba de abrir su propia tienda de refrescos gourmet y está analizando sus costos proyectados para el final del primer trimestre fiscal, tratando de determinar cuál es su punto de equilibrio. Digamos que sus costos fijos para este primer trimestre, que incluyen barriles, cubas, camiones de reparto y el alquiler de la tienda, totalizan $ 20,000, y sus costos variables se han calculado en $ 1,50 por unidad, o en su caso, por Botella de soda. Ella planea cobrar aproximadamente $ 2.00 por botella, que venderá en paquetes de seis. ¿Cuántas unidades tendrá que vender para cubrir los gastos?


Los costos fijos de la tienda de refrescos incluyen el alquiler de la tienda.
Una tienda de refrescos que representa un costo fijo en la fórmula de equilibrio

Analicemos esto con nuestra ecuación:

  • Punto de equilibrio en unidades = Costos fijos / (Precio del producto – Costos variables por unidad)
  • Punto de equilibrio en unidades = $ 20 000 / ($ 2,00 – $ 1,50)
  • Punto de equilibrio en unidades = $ 20 000 / ($ 0,50)
  • Punto de equilibrio en unidades = 40.000 unidades

Entonces, en otras palabras, Jane necesita vender 40,000 botellas durante ese primer trimestre fiscal para alcanzar el punto de equilibrio.

Ahora tratemos de calcular el punto de equilibrio en dólares. La fórmula para averiguarlo es realmente fácil una vez que tiene el punto de equilibrio en unidades.

  • Punto de equilibrio en $ = Precio de venta por unidad x Punto de equilibrio en unidades
  • Punto de equilibrio en $ = $ 2,00 x 40 000
  • Punto de equilibrio en $ = $ 80 000

¡Ahí lo tienes! ¡Menos mal que la soda gourmet de Jane es realmente excelente!

Ejemplo 2

Veamos otro ejemplo. Tu amigo Ethan acaba de abrir una panadería. Calculó sus costos fijos (como el alquiler de la tienda) en $ 16,000 para ese primer trimestre. Sus costos variables terminan siendo de $ 8.88 por pastel que hace. Debido a que quiere obtener una buena ganancia y porque hace excelentes pasteles, Ethan decide que su precio de venta por pastel será de $ 20. ¿Cuántos pasteles tendrá que vender Ethan para cubrir los gastos? ¿Y cuánto dinero tendrá que ganar? Repasemos nuestras fórmulas nuevamente y averigüemos esto.


Los costos variables disminuyen y aumentan dependiendo de cuántos de estos deliciosos pasteles haga Ethan.
Los costos variables disminuyen y aumentan según la cantidad de estos deliciosos pasteles que hace Ethan

Primero, echemos un vistazo a cuántos pasteles tiene que vender Ethan:

  • Punto de equilibrio en unidades = Costos fijos / (Precio de venta por unidad – Costos variables por unidad)
  • Punto de equilibrio en unidades = $ 16,000 / ($ 20 – $ 8.88)
  • Punto de equilibrio en unidades = $ 16 000 / $ 11,12
  • Punto de equilibrio en unidades = 1,439 (redondeado)

En otras palabras, Ethan necesita vender aproximadamente 1.439 pasteles para alcanzar el punto de equilibrio. Muy bien, ¿a cuánto dinero se traduce eso? Veamos la siguiente parte de la fórmula:

  • Punto de equilibrio en $ = Precio de venta por unidad x Punto de equilibrio en unidades
  • Punto de equilibrio en $ = $ 20 x 1439
  • Punto de equilibrio en $ = $ 28,780

Ethan tendrá que hacer un montón de pasteles y dinero para cubrir los gastos, ¡eso es seguro! ¡Menos mal que es genial en lo que hace!

Resumen de la lección

El punto de equilibrio es una medida financiera fundamental que los gerentes utilizan para garantizar que la empresa tenga suficientes ingresos para cubrir los gastos del negocio. Se define como el punto donde las ventas y los gastos son iguales o cuando las ventas de una empresa son suficientes para cubrir los gastos del negocio. Si bien el objetivo de la mayoría de las empresas es generar ganancias, la primera preocupación es asegurarse de que la deuda y los gastos estén cubiertos.

Para calcular el punto de equilibrio, el propietario de un negocio necesita conocer la fórmula de equilibrio, pero primero necesita conocer las variables: los costos fijos , que son gastos que permanecen relativamente iguales y no cambian en función de la producción o volumen de ventas y costos variables , que no son consistentes y cambian según la producción o un cambio en el volumen de ventas. La fórmula de equilibrio debe dividirse en calcular el punto de equilibrio en unidades vendidas y el punto de equilibrio en dólares. Las fórmulas son las siguientes:

  • Punto de equilibrio en unidades = Costos fijos / (Precio de venta por unidad – Costos variables)
  • Punto de equilibrio en $ = Precio de venta por unidad x Punto de equilibrio en unidades

Usando la fórmula de equilibrio, los gerentes pueden evaluar de manera efectiva la salud básica de una empresa y tomar decisiones adicionales para el crecimiento de las ganancias y la reducción de gastos.

Los resultados del aprendizaje

Obtenga información sobre cómo calcular el punto de equilibrio como preparación para lo siguiente:

  • Interpretar el propósito del punto de equilibrio
  • Demuestre el proceso de cálculo del punto de equilibrio.
  • Tenga en cuenta la importancia de los costos fijos y los costos variables a medida que trabaja con los ejemplos

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