Cómo preparar una declaración de cambios en el patrimonio »Wiki Ùtil

Cómo preparar la declaración

El estado de cambios en el patrimonio neto es uno de los estados financieros básicos. Este estado concilia los saldos de capital iniciales con sus saldos finales, enumerando las actividades que influyeron en las cuentas de capital durante el período. Podemos construir esta declaración usando los siguientes pasos.

Paso 1: recopile la información necesaria

El primer paso para crear la declaración es recopilar información del balance de prueba ajustado . El saldo de prueba ajustado es una lista completa de los nombres y saldos de las cuentas después de que se hayan ingresado en los libros los asientos de ajuste requeridos. En general, buscamos ingresos, gastos, ganancias, pérdidas, dividendos / retiros y capital contable / propietario. Los saldos iniciales se obtienen a través del balance del período anterior. También puede ser necesaria alguna documentación de respaldo adicional para proporcionar los detalles de otras transacciones, como la emisión o compra de acciones de capital.

Paso 2: Título de la declaración

Una vez que hemos reunido la información necesaria, podemos comenzar a construir la declaración. El título de la declaración incluye tres elementos clave: el nombre de la entidad, el nombre de la declaración y el período de tiempo que cubre la declaración. Por ejemplo, el encabezado de la declaración podría aparecer de la siguiente manera.

Paso 3: Saldos iniciales

Después del título, el estado de cuenta comienza con los saldos iniciales de las cuentas de capital. Cada cuenta tiene su propia columna, y una columna de total generalmente se encuentra en el extremo derecho.

Paso 4: Adiciones

Después de los saldos iniciales, se deben anotar las adiciones. Las adiciones son partidas que incrementan el valor del patrimonio como la utilidad neta, los aportes de capital mediante la emisión de acciones, la venta de autocartera y los ajustes que aumentan directamente el patrimonio. El ingreso neto se calcula restando los gastos y las pérdidas de los ingresos y ganancias.

Paso 5: Deducciones

Después de las adiciones están las deducciones. Las deducciones incluyen pérdidas netas, compras de acciones en tesorería, retiros, dividendos y ajustes que reducen directamente el patrimonio. Las pérdidas netas se calculan de la misma manera que los ingresos netos. Si el resultado de deducir gastos y pérdidas de los ingresos y ganancias es negativo, la diferencia es una pérdida.

Paso 6: Saldos finales

Finalmente llegamos a los saldos finales realizando las sumas y restas necesarias. Con estas cifras finaliza el comunicado.

Ejemplo

Prepare el estado de cambios en el patrimonio de Fleet Fox Apparel Inc. utilizando la información proporcionada a continuación:

La documentación de respaldo muestra que $ 1,000 de acciones en tesorería fueron reemitidas durante el período a su valor de costo y $ 5,000 acciones ordinarias fueron emitidas a la par.

Seguiremos los pasos enumerados anteriormente para resolverlo.

Paso 1: recopile la información necesaria

Se nos ha proporcionado los saldos iniciales, el balance de prueba ajustado e información sobre las emisiones de capital durante el período. Solo necesitamos calcular los ingresos netos, ya que este número no se nos proporcionó directamente. Restando los gastos enumerados en el balance de prueba ajustado de la cuenta de ingresos única, los honorarios de consultoría ganados, encontramos que el ingreso neto es igual a $ 41,875 para el período. Ahora podemos continuar con el Paso 2.

Paso 2: Título de la declaración

Paso 3: Saldos iniciales

Nuestro siguiente paso es agregar los saldos iniciales y las columnas para nuestras cuentas de capital: ganancias retenidas, capital social y autocartera.

Pasos 4 y 5: Sumas y restas

Nuestras adiciones consisten en la utilidad neta, la re-emisión de acciones propias y la emisión de capital social. La única deducción durante el período son los dividendos.

Paso 6: Saldos finales

Aplicamos el estado de cuenta para llegar a los saldos finales al 31 de diciembre.

Resumen de la lección

El estado de cambios en el patrimonio es uno de los estados financieros básicos, que demuestra las actividades de patrimonio que ocurrieron durante el período y concilia los saldos iniciales y finales de las cuentas de patrimonio. Se utilizan 6 pasos simples para construir esta declaración. El primer paso requiere que recopilemos información. Casi siempre comenzamos con el saldo de prueba ajustado , una lista de todas las cuentas y sus saldos finales. Por lo general, también necesitaremos buscar documentación de respaldo para demostrar detalles específicos sobre ciertas actividades. Luego procedemos titulando la declaración. Después del título, se incluyen los saldos iniciales. Siguen las sumas y restas. Finalmente, la declaración termina con los saldos finales con los pies.