Rodrigo Ricardo

Cuenta de fideicomiso: Propósito y administración ¿Qué es una cuenta de fideicomiso?

Publicado el 24 julio, 2022

¿Qué es una Cuenta Fiduciaria?

La definición de una cuenta fiduciaria es una cuenta fiduciaria creada por un individuo u organización (el “otorgante“), en la que los fondos son administrados por una entidad (el ” fideicomisario“) y otra parte (el ” beneficiario“) recibe la derecho a retirar fondos para propósitos específicos. Las cuentas de fideicomiso se usan comúnmente para administrar dinero o propiedades en nombre de otra persona, como un niño, un padre anciano o un familiar discapacitado. También se utilizan en los negocios para retener fondos para clientes, proveedores o empleados.

El objetivo principal de una cuenta de fideicomiso es proteger los activos del beneficiario y garantizar que se utilicen para el fin previsto. Por ejemplo, si un padre abre una cuenta fiduciaria para la educación de su hijo, la cuenta se utilizará para cubrir la matrícula y otros gastos relacionados. El beneficiario no tendrá acceso a los fondos hasta que alcance la mayoría de edad o sea capaz de administrar sus propias finanzas.

Las cuentas fiduciarias generalmente son administradas por bancos, compañías fiduciarias u otras instituciones financieras. El otorgante debe abrir la cuenta y designar al beneficiario, así como a las demás personas que puedan intervenir en su gestión. El otorgante también puede especificar cómo y cuándo se desembolsarán los fondos.

Significado de cuenta fiduciaria

Es importante tener en cuenta el significado de la palabra fideicomiso en el término cuenta fiduciaria. La palabra “fideicomiso” se usa porque el otorgante le está confiando al beneficiario los activos en la cuenta. También se utiliza porque el otorgante confía en que la institución financiera administre la cuenta de acuerdo con sus instrucciones.

El término “cuenta de fideicomiso” implica que la relación entre el otorgante y el beneficiario es de fideicomiso. El otorgante debe tener confianza en la capacidad del beneficiario para utilizar los fondos para el fin previsto. Las cuentas fiduciarias son diferentes de otros tipos de cuentas porque involucran una relación fiduciaria. Esto significa que la institución financiera tiene la responsabilidad legal de actuar en el mejor interés del beneficiario.

Las cuentas fiduciarias se diferencian de otros tipos de cuentas en que se crean para un propósito específico y, por lo general, las administra un tercero. Por ejemplo, esto es diferente de una cuenta de ahorros que se crea con el fin de ahorrar dinero y que normalmente es administrada por el titular de la cuenta.

¿Cómo funciona una cuenta fiduciaria?

Una cuenta fiduciaria se crea cuando el otorgante (el individuo u organización que abre la cuenta) designa un beneficiario (la persona que recibirá los fondos de la cuenta) y le otorga el derecho de retirar dinero para fines específicos. En algunos tipos de cuentas de fideicomiso, el otorgante tiene control total sobre la cuenta y puede modificar o rescindir el acuerdo en cualquier momento. En otros tipos, el beneficiario puede tener cierto grado de control sobre la cuenta, según los términos del fideicomiso.

El beneficiario no tiene acceso a los fondos en la cuenta hasta que el otorgante especifique que se pueden retirar. Por ejemplo, un padre puede abrir una cuenta fiduciaria para la educación de su hijo y especificar que los fondos se pueden retirar cuando el niño cumpla 18 años. El fideicomisario (la parte que administra la cuenta en nombre del beneficiario) es responsable de garantizar que los fondos se utilicen para los fines previstos.

Definición de cuentas fiduciarias

Bethany es una corredora de bienes raíces que supervisa a varios vendedores de bienes raíces con licencia. Difícilmente pasa un día sin que Bethany o uno de sus agentes inmobiliarios reciba sumas significativas de dinero de los clientes para ser utilizadas en transacciones inmobiliarias. Por ejemplo, sus agentes habitualmente reciben grandes depósitos en garantía de los clientes que constituyen parte de una oferta para comprar una parcela de bienes raíces. Tanto la ley estatal como la ética exigen que Bethany deposite dichos fondos de clientes en una cuenta fiduciaria. Una cuenta fiduciaria es una cuenta financiera establecida para mantener fondos en beneficio de otro, conocido como beneficiario.

Tipos de cuentas fiduciarias

Existe una gran variedad de tipos de cuentas fiduciarias. Los ejemplos de varios tipos comunes de cuentas fiduciarias incluyen fideicomisos revocables e irrevocables, fondos fiduciarios ciegos, fondos fiduciarios unitarios y fondos fiduciarios comunes.

  • Fideicomiso revocable: Un fideicomiso revocable es un tipo de fideicomiso que puede ser modificado o rescindido por el otorgante en cualquier momento. El otorgante tiene control total sobre los activos en la cuenta y puede retirar o transferir fondos como mejor le parezca.
  • Fideicomiso irrevocable: Un fideicomiso irrevocable es un tipo de fideicomiso que no puede ser modificado o rescindido por el otorgante una vez que se ha creado. El otorgante renuncia a todo control sobre los activos de la cuenta y no puede retirar ni transferir fondos.
  • Fideicomiso ciego: Un fideicomiso ciego es un tipo de fideicomiso en el que el otorgante confía los bienes a un tercero (el fideicomisario) sin saber cómo se están invirtiendo o administrando. El fideicomisario tiene plena discreción sobre cómo se invierten y utilizan los activos.
  • Fideicomiso de unidad: un fideicomiso de unidad es un tipo de fideicomiso que invierte en un grupo de activos, como acciones, bonos o bienes raíces. El fideicomisario administra la cartera de inversiones en nombre de los beneficiarios y les distribuye las ganancias de acuerdo con sus unidades de propiedad.
  • Fideicomiso común: un fideicomiso común es un tipo de fideicomiso creado por un grupo de otorgantes en beneficio de un grupo de beneficiarios. Los activos de la cuenta son mantenidos y administrados conjuntamente por los fideicomisarios en nombre de todos los beneficiarios.

Beneficios y desventajas de las cuentas fiduciarias

Hay varias ventajas y desventajas de las cuentas fiduciarias.

Ventajas:

  • Pueden ayudar a evitar la sucesión. Esto significa que los activos en la cuenta no tienen que pasar por el proceso legal de dividirse después de que fallezca el otorgante.
  • Pueden proporcionar protección contra los acreedores. Los bienes del fideicomiso no se consideran parte del patrimonio del otorgante y, por lo tanto, no están sujetos a las reclamaciones de los acreedores.
  • Pueden ayudar a ahorrar impuestos. Los activos del fideicomiso no están sujetos a impuestos sucesorios cuando fallece el otorgante.
  • Se pueden utilizar para gestionar patrimonios de menores o de personas con necesidades especiales. El fideicomisario tiene la responsabilidad legal de garantizar que los fondos se utilicen en beneficio del beneficiario.

Desventajas:

  • El otorgante tiene menos control sobre los activos del fideicomiso. En algunos casos, una vez creado el fideicomiso, el otorgante no puede modificarlo sin el consentimiento de los beneficiarios.
  • Puede ser difícil configurar una cuenta de confianza. Deberá encontrar un fideicomisario que esté dispuesto a asumir la responsabilidad y que tenga las habilidades necesarias para administrar el fideicomiso.
  • No siempre es fácil acceder a los activos del fideicomiso. Es posible que el fideicomisario necesite obtener la aprobación del tribunal antes de poder distribuir los fondos a los beneficiarios.
  • Hay costos asociados con la creación y el mantenimiento de un fideicomiso, como los servicios legales y contables.

Mantenimiento de registros y responsabilidad

Existen requisitos importantes con respecto al mantenimiento de registros y la responsabilidad en las cuentas fiduciarias. Es responsabilidad del fideicomisario mantener registros precisos de todas las transacciones en la cuenta del fideicomiso. Esto incluye depósitos, retiros y transferencias de fondos. Los registros deben guardarse en un lugar seguro y estar disponibles para su inspección por parte de los beneficiarios en cualquier momento. Además, se debe establecer una cuenta fiduciaria con una institución financiera asegurada por la FDIC. La FDIC asegura depósitos de hasta $250,000 por cuenta.

El fideicomisario también es responsable de garantizar que los activos del fideicomiso se inviertan y administren adecuadamente. Es posible que necesiten buscar asesoramiento profesional para hacer esto. El fideicomisario tiene un deber fiduciario con los beneficiarios. Esto significa que deben actuar en el mejor interés de los beneficiarios y no en su propio interés. No mantener adecuadamente la cuenta fiduciaria de un corredor o beneficiario puede resultar en la pérdida de licencias, responsabilidad penal y sanciones reglamentarias. Por ejemplo, si el fideicomisario incumple su deber fiduciario, puede ser responsable de las pérdidas sufridas por los beneficiarios. Los fondos personales de un vendedor, fideicomisario o corredor nunca deben mezclarse con los fondos mantenidos en la cuenta fiduciaria de un corredor.

Suponiendo que se cumplan todos los demás requisitos reglamentarios, un vendedor o fideicomisario con licencia puede realizar retiros de la cuenta de fideicomiso de su corredor o beneficiario si el corredor o el beneficiario lo autorizan por escrito.

Resumen de la lección

Una cuenta de fideicomiso es un acuerdo legal mediante el cual un fideicomisario posee y administra activos en nombre de un beneficiario. En general, hay tres partes involucradas en el establecimiento, la administración y los beneficios de una cuenta fiduciaria: el otorgante , el fideicomisario y el beneficiario.. El otorgante es la persona que crea el fideicomiso y le transfiere activos. El fideicomisario es la persona que administra el fideicomiso y es responsable de invertir y proteger los activos. El beneficiario es la persona que recibe los beneficios del fideicomiso, que pueden incluir ingresos, ganancias de capital o ambos. La cuenta fiduciaria puede ayudar a evitar la sucesión, ahorrar impuestos y proteger los activos de los acreedores. También hay desventajas, como que el otorgante pierde el control sobre los activos y el fideicomisario tiene una responsabilidad fiduciaria con los beneficiarios.

Existen requisitos importantes con respecto al mantenimiento de registros y la responsabilidad en las cuentas fiduciarias. El fideicomisario debe actuar en el mejor interés del beneficiario. La falta de mantenimiento adecuado de la cuenta de fideicomiso de un corredor o beneficiario puede resultar en la pérdida de licencias, responsabilidad penal y sanciones reglamentarias. Se debe establecer una cuenta de fideicomiso con una institución financiera asegurada por la FDIC para proteger los fondos. Esto se debe a que la FDIC asegura depósitos de hasta $250,000 por cuenta. Los fondos personales de un vendedor, fideicomisario o corredor nunca deben mezclarse con los fondos mantenidos en la cuenta fiduciaria de un corredor. Si se cumplen todos los requisitos reglamentarios, se pueden realizar retiros de la cuenta de fideicomiso del beneficiario si el corredor o el beneficiario lo autoriza por escrito. 

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