Cuentas ABLE: Definición y descripción general

¿Qué son las cuentas ABLE?

John quedó paralizado recientemente y tiene muchas necesidades médicas. Sus padres y amigos querían ayudarlo, por lo que lo ayudaron a abrir una cuenta ABLE disponible a través de su estado.

El Congreso aprobó una ley en 2014 llamada Ley para lograr una mejor experiencia de vida (ABLE). Esta ley modificó la regulación 529 que proporciona fondos de educación universitaria libres de impuestos para niños para permitir proporcionar el mismo beneficio a personas con discapacidades graves.

Una cuenta ABLE permite que las contribuciones para el cuidado y apoyo de un individuo se hagan a una cuenta de inversión y se acumulen libres de impuestos. La persona para quien se establece la cuenta debe ser menor de 26 años y tener costos médicos y necesidades de discapacidad más allá de la capacidad de pago.

Dado que John necesitará atención médica regular por el resto de su vida, una cuenta ABLE permitirá que se guarde y se acumule dinero para cubrir su cuidado a lo largo de los años.

Características de las cuentas ABLE

Cuando alguien se vuelve discapacitado como John, muchos familiares, amigos o miembros de la comunidad quieren ayudar. Las contribuciones a las cuentas ABLE por cualquier persona están limitadas al monto del impuesto sobre donaciones del IRS del año en curso. Los contribuyentes hacen donaciones de ingresos después de impuestos.

Las cuentas ABLE están limitadas a un saldo de $ 300,000. Sin embargo, los ingresos por inversiones en la cuenta están exentos de impuestos siempre que los fondos retirados se utilicen para gastos legítimos por discapacidad.

Los primeros $ 100,000 en una cuenta ABLE no afectan la elegibilidad de una persona para otros programas gubernamentales como la Seguridad de Ingreso Suplementario (SSI) o Medicaid. Sin embargo, cualquier saldo en la cuenta que supere los $ 100,000 se considera recursos de ingresos y puede afectar la elegibilidad para los programas gubernamentales.

Los partidarios de John contribuyeron con más de $ 110,000 a su cuenta ABLE durante el primer año en que se estableció. Los padres de John continuaron contribuyendo con $ 15,000 cada año y algunos de los amigos de John hicieron contribuciones adicionales. Esto le dio a John cierta seguridad al saber que tenía fondos para pagar los tratamientos que necesitaría en el futuro.

Limitaciones

Una limitación significativa de las cuentas ABLE es que la cuenta tiene un límite de solo $ 300,000. Las contribuciones más allá de eso tendrían que ser rechazadas. Algunas discapacidades harán que una persona supere ampliamente el límite de la cuenta ABLE.

Una persona discapacitada también está limitada por el reglamento 529a a una sola cuenta ABLE, por lo que John no podría abrir una cuenta adicional para tratar de ahorrar más dinero para su atención futura.

John se siente bien porque tiene contribuciones originales a su cuenta de $ 110,000. Pero le preocupa que sus gastos futuros superen su capacidad de recaudar dinero para cubrir sus necesidades. Debido al límite de una cuenta, necesitará contribuciones cada año a su cuenta ABLE para reemplazar los fondos que necesita usar.

Cuentas ABLE frente a fideicomisos

Los padres de John inicialmente pensaron en abrir un fideicomiso con el fin de guardar fondos para atender las necesidades futuras de John. Sin embargo, los fideicomisos tienen un par de desventajas.

• Los fideicomisos requieren que un abogado redacte y establezca el fideicomiso. Esto puede resultar bastante caro y consumir mucho tiempo.
• Los fondos de un fideicomiso conllevan una obligación tributaria, por lo que los impuestos sobre la renta tendrían que pagarse sobre las ganancias del fideicomiso.

Sin embargo, los fideicomisos tienen la gran ventaja de que no hay límite en la cantidad de dinero que se puede depositar en el fideicomiso. John eligió crear una cuenta ABLE porque era más fácil y barato establecerla y el dinero en la cuenta se acumula libre de impuestos.

Ventajas fiscales

Como se mencionó anteriormente, una cuenta ABLE está exenta de impuestos, por lo que no se pagan impuestos sobre la renta sobre los ingresos generados en la cuenta. Las ganancias de inversión en la cuenta permanecen libres de impuestos siempre que el dinero extraído de la cuenta se utilice para gastos calificados por discapacidad.

Dichos gastos por discapacidad incluyen:

• tratamiento médico
• educación, tutoría y formación laboral
• transporte para necesidades especiales
• tecnología para ayudar a los discapacitados
• alojamiento
• honorarios legales y administrativos

Como puede verse, los gastos calificados pueden cubrir una amplia gama de necesidades de la persona discapacitada, incluido un automóvil que se pueda conducir con controles manuales.

John usó parte del dinero de su cuenta ABLE para comprar una silla de ruedas que podía operar con su única mano buena y para ayudar a modificar su apartamento para hacerlo más accesible y permitirle cuidarse mejor.

Resumen de la lección

Una cuenta ABLE es una cuenta 529a que fue establecida por la Ley para lograr una mejor experiencia en la vida (ABLE) de 2014. Permite el establecimiento de una cuenta de inversión para personas con discapacidades graves para realizar contribuciones de personas que buscan ayudar a la persona a pagar por tratamientos médicos y otras necesidades asociadas con la discapacidad.

Solo se puede establecer una cuenta ABLE para una persona. Puede tener un saldo de hasta $ 300,000. Los primeros $ 100,000 están exentos de consideración para otros beneficios del gobierno, pero cualquier monto superior a $ 100,000 se considera recursos financieros y puede afectar la elegibilidad para programas como Medicaid.

Los ingresos por inversiones en una cuenta ABLE están exentos de impuestos siempre que el dinero de la cuenta se utilice para pagar gastos calificados por discapacidad.