Determinación del IRS de un negocio frente a un pasatiempo

Negocio o afición

Ben ha estado haciendo muebles y juguetes de madera en su taller de garaje durante algunos años, pero recientemente ha comenzado a que la gente le pregunte si pueden comprar cosas que él mismo ha hecho. Ben originalmente se dedicó a la carpintería como una forma de divertirse. Se pregunta si al recibir dinero por su trabajo será considerado un negocio. Si es una empresa, ¿cómo afecta esto a sus impuestos? Echemos un vistazo a si el IRS considera o no las actividades de Ben como un pasatiempo o un negocio, y qué tipo de consideraciones fiscales crea para él cada clasificación.

Definiciones

Cuando Ben comenzó a recibir dinero por su trabajo, esos fondos se consideraban legalmente ingresos. Tiene que pagar impuestos sobre esos ingresos, pero su clasificación como pasatiempo o negocio afecta la cantidad de impuestos que tiene que pagar. Pero primero, veamos cuáles son las diferencias entre los dos.

Un pasatiempo es una actividad en la que alguien participa principalmente por diversión o recreación. Una persona puede ganar dinero con su pasatiempo sin que sea un negocio. Un negocio según el IRS es una actividad que se lleva a cabo con un afán de lucro o un intento obvio de obtener un beneficio. Si Ben estaba vendiendo sus piezas por una fracción de lo que le costó hacer, obviamente no está ganando dinero con la carpintería.

Si Ben actúa de una manera que hace que su pasatiempo parezca un negocio, será tratado como tal. Por ejemplo, si gasta suficiente tiempo y energía como para que parezca que está tratando de obtener ganancias, probablemente tenga un negocio. Lo mismo es cierto si necesita el dinero para pagar sus otras facturas no relacionadas. Si actúa de manera profesional mediante la publicidad, aceptando el trabajo por encargo y poniendo precio a su trabajo para ganar un salario de mercado, es un negocio. El IRS asumirá que está dirigiendo un negocio si obtiene ganancias durante al menos tres de los cinco años más recientes. Una excepción poco común a esta regla es si el negocio involucra carreras, cría, exhibición o entrenamiento de caballos, en cuyo caso solo se debe obtener una ganancia en dos de los últimos siete años para calificar como una empresa con fines de lucro.

Limitaciones de pérdida

Entonces, ¿cómo afecta la clasificación a Ben? Si su actividad para hacer dinero se considera legalmente un pasatiempo, sus deducciones solo se pueden aplicar al dinero ganado en esa actividad. Digamos que gasta $ 200 en materiales para una mesa y los vende por $ 400. Los materiales son deducibles, lo que significa que solo debe impuestos sobre los $ 200 de ganancia. Se pueden tomar deducciones legítimas por pasatiempos como la depreciación de equipos, impuestos, seguros e incluso intereses hipotecarios. Estos gastos a menudo pueden llevar a un pasatiempo a una situación de pérdida.

Si Ben gasta más dinero del que gana o toma suficientes deducciones, no puede reclamar la pérdida en sus impuestos para reducir la cantidad de impuestos que paga sobre el dinero ganado por otros trabajos. La buena noticia es que esto significaría que no tendría que pagar impuestos sobre la renta por el dinero que gana con su carpintería. Por el contrario, estar clasificado como negocio permite al propietario reclamar pérdidas contra otros ingresos. Entonces, si Ben gana $ 30,000 con un trabajo diario, pero pierde $ 1,000 este año en su negocio de carpintería, solo deberá impuestos sobre los $ 29,000 en ingresos totales.

Resumen de la lección

El hecho de que el IRS considere una actividad lucrativa como un negocio o un pasatiempo afecta la capacidad del contribuyente para reclamar pérdidas contra otros tipos de ingresos. En la mayoría de los casos, la diferencia radica en si la actividad se realiza o no con ánimo de lucro.y obtiene beneficios durante al menos dos de los cinco años anteriores. Si un pasatiempo genera dinero, se pueden reclamar deducciones comerciales legítimas para reducir la cantidad de impuestos adeudados sobre los ingresos de esa actividad. Si la actividad se clasificara como un negocio, el contribuyente podría reclamar pérdidas comerciales que tienen el efecto de reducir la renta imponible total. En otras palabras, si se trata de un pasatiempo, las deducciones y pérdidas pueden reducir potencialmente la renta imponible a cero. Si se trata de un negocio, se pueden reclamar pérdidas reales que reducen la cantidad de impuestos que se deben pagar sobre otras fuentes de ingresos.