Error Vs fraude en los informes financieros

¿Malicia o error?

El objetivo de los informes financieros es ser lo más transparente y honesto posible. Es por eso que hay tantas enmiendas, cronogramas de respaldo y notas adjuntas a los balances generales consolidados. Se supone que estos estados financieros son una muestra honesta de cómo es la posición financiera de una empresa. Pero los contables son humanos y, a veces, cometen errores. Otras veces, sin embargo, hay intenciones mucho más nefastas. Puede ser difícil averiguar qué se ha cometido por error y qué es un fraude.

La diferencia clave entre fraude y errores está en la intención. El fraude es un acto intencional realizado para engañar deliberadamente a alguien. Y no se trata solo de mentir sobre algo. Omitir deliberadamente una verdad también puede ser un fraude. Cualquier omisión deliberada de información material puede considerarse fraude.

Un error no se hace a propósito. Los errores son errores que alguien comete involuntariamente. Estos no se hacen de manera maliciosa y a menudo son el resultado de un descuido. Estos pueden ser tan simples como que alguien contabilice dos veces un artículo en el inventario o agregue un gasto en la categoría incorrecta.

El error obvio y el fraude furtivo

Tomemos Angel Corp y Devil Corp como ejemplos. Angel Corp elaboró ​​recientemente un balance general que muestra $ 100,000 en activos corrientes y $ 150,000 en activos fijos. Tras una revisión más detallada, podemos ver que Angel Corp agregó un Certificado de depósito de dos años en su sección Activos actuales. Se supone que los activos corrientes solo incluyen activos que sean líquidos dentro de los próximos 12 meses. Es evidente que Angel Corp ha cometido un error.

Por otro lado, Devil Corp ha registrado $ 100,000 en Activos Corrientes y $ 1,000,000 en Activos Fijos. En los detalles de Fixed Asset, enumera su almacén en 666 Fiery Lane como un activo de $ 1,000,000. Una revisión rápida de la dirección encuentra que 666 Fiery Lane es una choza de una habitación con un valor de $ 50,000, lejos de $ 1,000,000. Devil Corp está inflando fraudulentamente el precio de este activo.

A menudo, el fraude es menos obvio que un error y mucho más difícil de detectar. Debido a la naturaleza engañosa del fraude, estas declaraciones erróneas se ocultarán para que sean más difíciles de descubrir. El fraude consiste en engañar y mentir para engañar a los lectores de los estados financieros.

Prevención y detección de fraudes

La buena noticia es que no es difícil implementar controles para ayudar a detectar tanto errores como fraudes. Lo más fácil de hacer es implementar un sistema de controles y contrapesos. Al hacer que más de una persona revise cada categoría, evita que una sola persona tenga demasiado control. Esto ayuda a disuadir el fraude, ya que es más difícil lograr que varias partes estén de acuerdo con el fraude y ayuda con los errores, ya que dos pares de ojos son mejores que uno.

Además, ayuda una conciliación de cuentas más frecuente. Si los estados financieros se preparan con más frecuencia, las irregularidades son más fáciles de detectar. Cuando las pestañas se mantienen más de cerca, los problemas se pueden descubrir y solucionar rápidamente antes de que se conviertan en problemas mayores.

Resumen de la lección

El fraude es un acto intencional realizado para engañar deliberadamente a alguien. Omitir deliberadamente información material es tan fraudulento como mentir descaradamente sobre los números. Los errores son errores que alguien comete involuntariamente. Estos no se hacen de manera maliciosa y, a menudo, son el resultado de un descuido. El fraude y los errores se pueden prevenir con un sistema de controles y contrapesos y una conciliación de cuentas más frecuente.