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Fuentes necesarias para preparar el estado de flujo de efectivo

Publicado el 6 septiembre, 2020

¿Qué es un estado de flujo de efectivo?

Como gerente o propietario de una pequeña empresa, uno de los documentos más importantes que encontrará es un estado de flujo de efectivo . Este documento muestra cómo se mueve el dinero a través de su organización durante un período de tiempo determinado. Como resultado, es muy útil para rastrear exactamente de dónde viene su dinero y adónde va. Esto, a su vez, puede ayudarlo a optimizar los patrones de gasto de su empresa.

Sin embargo, existen diferentes técnicas para preparar su estado de flujo de efectivo según el método de flujo de efectivo que desee utilizar. Tenga en cuenta que estos cambios solo se aplican a la sección de operaciones del estado de flujo de efectivo. Las partes financieras y de inversión son las mismas en ambos sistemas. Ambos son perfectamente aceptables, aunque es probable que su empresa tenga un sistema preferido. La mayoría de los organismos contables y muchas pequeñas empresas prefieren utilizar el método directo porque desglosa la información más rápidamente en la sección de operaciones del estado de cuenta, pero requiere que el gerente o el contador consulte varios diarios de cuentas para recopilar la información relevante. Mientras tanto, el método indirecto es preferido por la mayoría de las empresas porque la información para su preparación se puede obtener directamente de formularios fácilmente disponibles, como el balance o el estado de resultados.

Fuentes necesarias para el método directo

Comencemos mirando el método directo. Recuerde que esta es la elección de las empresas más pequeñas y la mayoría de los organismos contables. Después de todo, proporciona una comprensión más directa sobre el flujo de efectivo en sí y no sobre otros activos. Como tal, los gastos bajo un estado de flujo de efectivo por método directo son:

  • Efectivo pagado a empleados
  • Efectivo pagado a proveedores
  • Pago interesado
  • Impuestos sobre la renta pagados

Mientras tanto, los ingresos se resumen únicamente por los recibos de efectivo de los clientes.

Esta información proviene de varias fuentes diferentes. El diario de desembolsos de efectivo proporciona información sobre el costo de suministros, impuestos e intereses, mientras que el diario de nómina proporciona el efectivo gastado en los empleados. Mientras tanto, el diario de recibos de efectivo proporciona información sobre los recibos de efectivo de los clientes.

Fuentes necesarias para el método indirecto

Si pensaba que el método directo significaba hacer malabares con demasiadas fuentes de información, le gustará el método indirecto. Recuerde que la mayoría de las empresas utilizan el método indirecto para sus estados de flujo de efectivo. Comenzamos con los ingresos netos, que obtenemos de la cuenta de resultados. Luego ajustamos según los siguientes criterios:

  • Depreciación y amortización de activos – del estado de resultados
  • Cualquier ganancia o pérdida de capital por la venta de planta, propiedad u otros activos de capital – del estado de resultados
  • Cambios en el inventario – del balance

Como puede ver, gran parte de esto proviene del papeleo que un gerente debería tener a mano de todos modos. Debido a esto, el método indirecto es un método muy popular.

Fuentes de inversión y secciones financieras

Como dije anteriormente, los estados de flujo de efectivo del método directo o indirecto solo difieren con respecto a la sección de operaciones. Como resultado, las restantes secciones financieras y de inversión son las mismas. Aquí, veremos dónde encontrar la información para cada una de esas secciones.

Para la sección de inversión, extraemos la información relevante de las cuentas de activos fijos. Para encontrar el efectivo neto para inversiones, restamos la compra de cualquier activo nuevo de las ganancias de la venta de cualquier activo antiguo.

Asimismo, para encontrar la información de la sección financiera, buscamos la misma información independientemente del método, que son los ingresos provenientes de la compra o venta de cualquier acción y cualquier cambio de la emisión de bonos. Los cambios en el valor de las acciones provienen del aumento neto de cualquier cuenta de capital pagado, mientras que los cambios en los bonos se encuentran en la cuenta de deuda a largo plazo. Finalmente, factorizamos cualquier dividendo de la cuenta de utilidades retenidas.

Resumen de la lección

En esta lección, revisamos las fuentes necesarias para crear un estado de flujo de efectivo , que muestra cómo se mueve el dinero a través de una empresa durante un período de tiempo determinado. Recuerde que los estados de flujo de efectivo tienen tres secciones, y si bien las secciones financiera y de inversión son idénticas, la preparación del segmento de operaciones se puede describir de dos maneras. Las preparaciones de métodos indirectos son mucho más populares porque la información para su preparación se puede obtener directamente de formularios fácilmente disponibles, como el balance o el estado de resultados. Mientras tanto, mientras que las pequeñas empresas y los organismos contables prefieren el método directo, que desglosa la información más rápidamente en la sección de operaciones de la declaración, es más difícil de crear. Esto se debe a que el gerente o el contador tiene que consultar varios diarios de cuentas para recopilar la información relevante.

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