Función de auditoría en el gobierno: misión, función y resultado

Publicado el 14 septiembre, 2020 por Rodrigo Ricardo

La auditoría temida

Cuando la gente piensa en un auditor o una auditoría, una de las primeras imágenes que les viene a la mente es el miedo al IRS: miles de contribuyentes estadounidenses son auditados cada año, y esta experiencia común también puede ser bastante intimidante. Sin embargo, las auditorías no solo las dirige el IRS a los contribuyentes; de hecho, la auditoría es una función muy importante en muchos campos, incluido el gobierno.

Las agencias gubernamentales en todos los niveles, desde el federal hasta el local, utilizan auditorías y auditores. Debido a que las agencias gubernamentales se financian con dinero de los contribuyentes, tienen la responsabilidad especial de ser buenos administradores de este dinero. Por lo tanto, el uso de los fondos públicos requiere responsabilidad y transparencia; después de todo, los contribuyentes quieren ver dónde y cómo se gasta su dinero. Dos tipos diferentes de auditorías gubernamentales proporcionan esta responsabilidad y transparencia: auditorías internas y auditorías externas.

Auditoría interna

Dentro de muchas agencias, existe una sección o división de auditoría que sirve para ayudar a mantener la transparencia financiera de la agencia. El nivel y el personal para estos variará entre diferentes agencias en diferentes niveles de gobierno.

Una auditoría interna es una auditoría realizada por auditores que analizan los procesos y controles internos. El enfoque de los auditores internos es variado; ayudan a mantener los procesos contables y los registros financieros de la agencia, revisan los contratos que la agencia pueda tener con proveedores externos y examinan las prácticas o procesos comerciales que podrían necesitar mejoras. Estos tipos de revisiones y verificación de cumplimiento se realizarían casi a diario.

Digamos que una agencia estatal coloca un anuncio de licitación para que un contratista construya un centro acuático en un nuevo parque. Una vez que se reciben las ofertas, un auditor que trabaja con el grupo de adquisiciones realizará una auditoría de la oferta. Esto incluye verificar los datos proporcionados dentro del paquete de oferta por parte del contratista, como el alcance, la estimación de costos, etc., para asegurarse de que la información sea correcta. El auditor también se asegurará de observar el proceso de adquisición de esta oferta para asegurarse de que cumple con todas las leyes y regulaciones aplicables.

Auditoría externa

Muchas agencias emplean a sus propios auditores internos, pero uno de los requisitos clave para poder auditar con éxito es la independencia y, a veces, eso requiere una auditoría de un departamento u organización independiente. Las auditorías realizadas por auditores de una entidad externa se conocen como auditorías externas . Los auditores externos funcionan de la misma manera que los auditores internos en muchos aspectos; sin embargo, debido a que no son parte de la agencia que están auditando, pueden tener un mayor nivel de independencia. Tampoco suelen entrar en la misma especificidad de las operaciones diarias que los auditores internos.

Muchas auditorías externas se centran en el aspecto de información financiera de la agencia. Por ejemplo, al cierre del año fiscal de un estado, los auditores de la Oficina de Contabilidad del Estado irán a las distintas agencias estatales y realizarán una auditoría de fin de año para verificar los estados financieros de las agencias.

Oficina de Contabilidad del Gobierno

A nivel federal, existe una agencia conocida como la Oficina de Responsabilidad del Gobierno , o GAO , que es la institución de auditoría de más alto nivel en el país. La GAO fue creada en 1921 y sirve para auditar e investigar al gobierno federal y al Congreso. A lo largo de su historia, la GAO ha sido responsable de identificar las ineficiencias del gobierno y el despilfarro del gasto, lo que le ha valido el apodo de ‘el perro guardián del Congreso’.

Debido a su papel central e importancia, la GAO establece muchas de las pautas de auditoría utilizadas por otras agencias, tanto para auditorías internas como externas. La GAO también tiene muchas otras responsabilidades, incluida la presentación de informes sobre los estados financieros del gobierno federal y la función con la que la gente está más familiarizada: su informe sobre la deuda pública de Estados Unidos.

Resumen de la lección

Las agencias gubernamentales en todos los niveles requieren el uso de auditorías y auditores para ayudar a mantener la confianza pública. El uso de auditorías internas puede ayudar a las agencias a cumplir con los requisitos contables y mejorar la eficiencia. Las auditorías externas ayudan a las agencias a ser responsables cuando sus finanzas son revisadas por un grupo externo. Con la supervisión de la Oficina de Responsabilidad Gubernamental , las agencias gubernamentales son auditadas y responsabilizadas por el uso que hacen de los fondos públicos, lo que ayuda a mantener la transparencia.

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