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Gerente de Auditoría Interna: Funciones y Responsabilidades

Publicado el 18 septiembre, 2020

Gerente de auditoría: roles y responsabilidades

Hasta cierto punto, cada posición en un departamento de auditoría tiene tanto la gestión de proyectos y de gestión organizacional responsabilidades. La cantidad de tiempo que cada persona pasa en cada una de estas áreas depende de su función. Los auditores del personal están mucho más involucrados en la gestión y el trabajo del proyecto, mientras que el auditor jefe está mucho más involucrado en las responsabilidades de gestión de la organización.

El gerente de auditoría se encuentra en el medio, dedicando gran parte de su tiempo a desarrollar y administrar el personal de auditoría, al mismo tiempo que participa en gran medida en asegurarse de que los proyectos de auditoría se completen a tiempo, dentro del presupuesto y cumplan con los objetivos establecidos. Por lo general, las organizaciones requieren una certificación (CPA o CIA), una licenciatura y más de 7 años de experiencia en auditoría. A continuación, analizaremos algunas responsabilidades específicas del gerente de auditoría, en lo que respecta a la gestión de proyectos y la gestión organizativa.

Responsabilidades de gestión de proyectos

Las responsabilidades de gestión de proyectos de los gerentes de auditoría comienzan antes de que se lleve a cabo una auditoría individual. Forman parte del equipo de liderazgo del departamento de auditoría, lo que significa que asumen un papel activo en la realización de la evaluación de riesgos de toda la empresa , un análisis de las amenazas y riesgos que enfrenta la organización que determina el enfoque del plan de auditoría anual. Después de participar en la decisión de qué auditorías deben realizarse a lo largo del año, también son una parte importante a la hora de decidir qué personal de auditoría debe trabajar en qué compromisos.

Además de las responsabilidades de planificación, los gerentes de auditoría suelen ser responsables de supervisar varias auditorías. Debido a que su función es la de un gerente, no están tan involucrados en las actividades diarias que tienen lugar en una auditoría; esa es la responsabilidad del auditor senior. Sin embargo, los gerentes de auditoría deben conocer los objetivos principales de cada auditoría, el progreso de cada auditoría y cualquier problema que surja del trabajo.

Los directores de auditoría también desempeñan el papel fundamental de revisor final de los papeles de trabajo , los documentos que respaldan el trabajo de auditoría. Si bien esta revisión no es tan detallada y completa como la revisión que realiza el gerente senior, es extremadamente importante ya que los gerentes se aseguran de que la auditoría se realizó de acuerdo con los estándares de auditoría. Revisemos un ejemplo rápido para ver por qué la revisión del gerente de auditoría es tan crítica.

Imagine que una organización tiene un control que requiere que todos los pagos a los empleados (es decir, reembolsos por viajes y gastos) tengan un nivel adicional de aprobación, para protegerse contra reclamos fraudulentos. Trabajando con el auditor senior, los auditores de personal deciden probar este control seleccionando 30 pagos a los empleados y asegurándose de que tengan el nivel adicional de aprobación. No encuentran ninguna excepción, por lo que el Senior aprueba su trabajo.

La revisión del auditor senior puede incluir volver a realizar la prueba para garantizar que se lleve a cabo la aprobación adicional. Sin embargo, la revisión del gerente de auditoría no será una repetición de la prueba, sino más bien una verificación lógica de los pasos de la auditoría en sí. Un buen gerente de auditoría preguntaría si se revisaron los pagos a posibles procesadores de pagos de terceros, como PayPal o Square.

Los procesadores de pagos de terceros (empresas que permiten a las personas aceptar pagos pero que muestran ‘PayPal’ o ‘Square’ en el extracto de la tarjeta de adquisición) hacen posible que los empleados se paguen a sí mismos sin que su nombre figure en ninguna documentación. En este caso, el gerente de auditoría no verificó cada una de las 30 transacciones que hicieron el auditor de planta y el auditor senior; en su lugar, comprobaron la lógica de la prueba de auditoría en sí.

Responsabilidades de la gestión organizacional

Los directores de auditoría también tienen importantes responsabilidades de gestión organizativa. Como primera línea de la estructura de gestión del departamento, los problemas de desempeño relacionados con el personal serán manejados primero por el gerente de auditoría. Dado que el gerente también es consciente del trabajo que realiza el personal, tiene la importante responsabilidad de evaluar la validez de las preocupaciones sobre el desempeño, así como la mejor manera de abordar los problemas de desempeño.

Los gerentes de auditoría también suelen ser responsables de realizar evaluaciones anuales del desempeño de los auditores del personal. Están bien posicionados para esta responsabilidad, ya que administran a los auditores del personal en todos los compromisos y pueden contar con la opinión de los auditores superiores. También participan en las decisiones de contratación y despido de los auditores de personal.

Por último, pero ciertamente no menos importante, una responsabilidad de gestión organizacional crítica de los gerentes de auditoría es la gestión de las partes interesadas . La gestión de las partes interesadas consiste en comprender los intereses y preocupaciones de las personas involucradas en una auditoría (el auditado, otros departamentos, el equipo de gestión ejecutiva y la Junta Directiva) y poder comunicarse de forma eficaz con esas partes. Querrán saber el progreso de la auditoría y, lo que es más importante, las partes interesadas nunca querrán sorprenderse cuando lean un informe de auditoría. Los problemas identificados en la auditoría deben compartirse con el auditado antes del informe y se pueden discutir las posibles soluciones.

Resumen de la lección

El puesto de gerente de auditoría es una parte fundamental de un departamento de auditoría en funcionamiento. Ya sea de auditoría interna o externa, estos gerentes ayudan con la dirección del departamento y están al tanto de los trabajos de auditoría que se están llevando a cabo. Proporcionan un equilibrio importante entre la gestión organizativa y la gestión de proyectos .

Las tareas de gestión de proyectos de los gerentes de auditoría van desde la evaluación de riesgos en toda la empresa , las asignaciones de auditor del personal y la revisión final de los papeles de trabajo de auditoría . Esta participación ayuda a posicionarlos bien para participar en la gestión organizacional, como realizar evaluaciones del desempeño de los empleados, capacitar a los auditores del personal y resolver problemas.

Tanto la gestión de proyectos como las responsabilidades de gestión organizativa son importantes para que los gerentes de auditoría aprendan y se desarrollen. No solo juegan un vínculo crítico entre los auditores del personal y el liderazgo de auditoría, sino que el puesto de gerente de auditoría es un paso importante y grande en la carrera en la progresión profesional de un auditor.

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