Impuesto fijo versus impuesto al valor agregado: definición y ejemplos
Introducción
Hay muchos tipos diferentes de impuestos. Incluso dentro del mismo país, existen diferentes formas en que los consumidores y las empresas pagan impuestos. A veces es a través de un impuesto al uso , donde solo se grava a los consumidores de un determinado bien o servicio, como el impuesto incluido en el costo de cada galón de gasolina. Cuando se trata de un impuesto general, comienzan los debates sobre cuál es el mejor método. En esta lección, analizaremos dos de los más comunes: un impuesto fijo y el impuesto al valor agregado.
El impuesto fijo
Un impuesto de tasa única es un sistema fiscal donde todo el mundo con cualquier ingreso, independientemente de la fuente de esos ingresos, se grava al mismo ritmo. Si bien los ingresos del trabajo son la fuente de ingresos más común, las personas también ganan dinero con los intereses de los ahorros, dividendos o ganancias de capital en inversiones, obsequios o herencias, y de otras formas. En muchos sistemas tributarios, cada una de estas fuentes de ingresos se trata de manera diferente y se grava con una tasa diferente.
Un impuesto único también elimina el concepto de tramos impositivos o rangos de ingresos. Los tramos impositivos son parte de un sistema impositivo progresivo , en el que los que se encuentran en tramos impositivos más altos pagan una tasa más alta que los que se encuentran en un tramo impositivo más bajo. Los créditos fiscales y las deducciones también se eliminan en un verdadero sistema de impuesto único. Un crédito fiscal, como el crédito fiscal por hijos en los EE. UU., Le da al contribuyente una cierta cantidad en dólares para pagar su factura fiscal. Entonces, si alguien debe $ 3,000 en impuestos y luego recibe un crédito fiscal de $ 1,000, solo debe $ 2,000. Las deducciones reducen la cantidad total de ingresos a la que se aplica la tasa impositiva correspondiente. Si alguien gana $ 52,000 pero tiene una deducción estándar de $ 12,000, entonces solo paga impuestos sobre $ 40,000 de sus ingresos.
Esos pocos términos y cálculos son todos discutibles en un verdadero sistema de impuesto fijo. En un sistema de impuesto fijo, si la tasa impositiva es del 10%, entonces, ya sea que alguien gane $ 20,000 por año para una familia de seis, o $ 800,000 al año como persona soltera, se le aplica un impuesto del 10%. Algunas personas creen que un impuesto único es el sistema tributario más justo, porque todos pagan “su parte justa”. En cierto sentido, eso es cierto: todos pagan la misma cantidad relativa de impuestos: 10%, o donde sea que esté la tasa impositiva. conjunto.
Otros, sin embargo, creen que el impuesto único impone una carga injusta a las personas que tienen menos ingresos. A primera vista, esto podría no parecer posible, pero después de algunos cálculos rápidos, podemos ver su punto. Imagine que Steve es un padre joven y soltero de dos hijos y gana $ 24,000 al año. El nivel de vida básico (alquiler, comida, atención médica básica, etc.) para una familia de tres en su área es de $ 2,000 por mes. Bueno, gana $ 2,000 por mes, pero después del impuesto del 10%, solo trae a casa $ 1,800, por lo que está $ 200 por debajo del nivel de vida.
Tracie, por otro lado, es madre soltera de dos hijos, pero gana 120.000 dólares al año. Vive en el mismo lugar que Steve, por lo que tiene aproximadamente los mismos costos, y con la tasa impositiva del 10%, trae a casa $ 9,000 por mes. Entonces, mientras Steve solo paga $ 2,400 en impuestos y Tracy paga $ 12,000 en impuestos, Steve vive $ 200 por debajo del estándar de vida y Tracy vive $ 7,000 por encima del mismo estándar. La cuestión de si eso es justo o no es una opinión individual, pero es el tipo de situación en la que los responsables políticos deben pensar al tomar decisiones fiscales.
Impuesto al valor agregado
Mientras que el impuesto único es un impuesto sobre la renta, un impuesto al valor agregado es un impuesto sobre el consumo o las ventas. Pero, a diferencia de un impuesto sobre las ventas, se evalúa en cada etapa del proceso de producción, no solo cuando el consumidor compra el bien. El impuesto al valor agregado , o IVA, es un sistema tributario común en Europa y otros países industrializados fuera de Estados Unidos. Esto tendrá mucho más sentido con un ejemplo.
Tomemos algo con calma, como frutas y verduras en una tienda de comestibles. La tienda minorista compra manzanas a un agricultor a $ 1 la libra y el IVA es del 3%. Bueno, entonces, el minorista paga $ 1.03 por libra y el agricultor le da ese .03 extra al gobierno. Entonces, el costo del minorista es $ 1.03. Entonces, envían las manzanas a la tienda, las limpian, las ponen a la venta y cobran $ 1.50 por libra. El valor agregado por la tienda minorista es $ .47. Dado que el IVA es del 3%, cuando alguien compra una libra de manzanas, en realidad paga $ 1.52 (redondeado desde $ 1.515, o $ 1.03 + .47 + IVA).
Lógicamente, un IVA tiene sentido, ya que cada jugador en el ciclo de producción que gana dinero comprando algún tipo de materia prima paga un impuesto sobre su “consumo” de ese material. Pero, en realidad, el IVA aumenta el costo de las materias primas y los productores traspasan ese costo cuando venden el producto terminado a la siguiente etapa del ciclo de producción. Entonces, si bien puede pagar $ 1.52 por una libra de manzanas y en su recibo solo .02 se separa como impuesto, el precio de $ 1.50 se basa realmente en el costo de los minoristas y el IVA que tuvieron que pagar, lógica que puede seguir hasta el final. a lo largo de la cadena de suministro.
El argumento que se utiliza con más frecuencia en apoyo de un sistema de IVA es que quien esté ganando dinero con los bienes o servicios a través del sistema de producción paga impuestos sobre su parte del valor agregado y que a medida que los consumidores usan más de cualquier bien o servicio, pagar más impuestos. Esto es ciertamente cierto, y de alguna manera puede ser más justo para aquellos que ganan menos dinero, porque un impuesto al IVA sobre artículos esenciales como comida y ropa es menor que sobre artículos de lujo como automóviles caros.
Resumen de la lección
Un impuesto único y un impuesto al valor agregado son dos sistemas tributarios comunes que se utilizan en los países industrializados. Un impuesto fijo es simplemente una tasa de porcentaje única que se aplica a los ingresos de todos, mientras que el IVA se cobra por artículo o servicio. Ambos tienen beneficios y ambos tienen inconvenientes, pero cada uno es una forma eficaz de recaudar dinero de consumidores y empresas para financiar agencias e iniciativas gubernamentales financiadas con dólares de impuestos.