Los propósitos de los diferentes tipos de auditorías »Wiki Ùtil

Publicado el 24 septiembre, 2020

¿Qué es la auditoría?

XYZ Corporation ha experimentado problemas legales en los últimos años por sus prácticas de auditoría y liberó a todos en el departamento. Jamie, su nuevo Director de Auditoría, ha contratado a más de 50 nuevos auditores y comienza de nuevo reiterando algunos puntos clave importantes. Ella define la auditoría como un examen o investigación formal que analiza datos financieros o no financieros. Luego, explora seis tipos de auditorías. Miremos más de cerca.

Verificación de la auditoría de acciones correctivas

Jamie explica que la no conformidad de las normas y reglas de auditoría resulta en una acción correctiva. Por ejemplo, una empresa que cotiza en bolsa no sigue los Principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP). XYZ proporciona a la empresa una lista de correcciones, después de lo cual, completan una revisión sustancial para garantizar el cumplimiento. Uno de los auditores pregunta: “¿Qué estrategia emplea XYZ para prevenir problemas futuros?” Jamie responde mostrándole al grupo la siguiente lista de verificación:

  1. ¿Los empleados involucrados estaban al tanto de los cambios y la justificación?
  2. ¿Cómo se redefinieron las responsabilidades y los deberes?
  3. ¿Se brindó capacitación?
  4. ¿Se notificó a los clientes afectados? ¿Si es así, cómo?
  5. Identificar otros procesos implementados para asegurar el cumplimiento futuro.

Una vez que XYZ recibe respuestas satisfactorias a estas preguntas, están listos para confirmar que la empresa cumple con todos los estándares de transacciones e informes financieros. Ahora exploremos una auditoría de riesgos.

Auditoría de riesgos

La auditoría de riesgos se produce mediante la evaluación de los riesgos potenciales, la búsqueda de sus causas fundamentales y la elaboración de un plan de acción. La auditoría de riesgos puede ocurrir en la gestión de proyectos, la gestión de riesgos o en cualquier otra función donde los riesgos pueden tener un impacto severo. Jamie explica que XYZ creará un equipo especializado para manejar este tipo de auditorías. Sus principales responsabilidades y deberes incluirán:

  1. Aprender sobre la empresa, sus productos y / o servicios.
  2. Entrevistar al personal clave
  3. Identificación de fuentes y riesgos potenciales
  4. Analizar los costos asociados con estos riesgos
  5. Crear un plan de acción para evitar o minimizar el riesgo.

Posteriormente, Jamie pasa a explicar las auditorías de acreditación y cumplimiento.

Auditorías de acreditación y cumplimiento

Las auditorías de acreditación y cumplimiento incluyen una revisión de datos financieros y / o no financieros. Las auditorías de acreditación se centran en certificar una entidad en función de un conjunto específico de criterios. Por ejemplo, las universidades pueden adquirir acreditaciones basadas en el tipo de títulos ofrecidos, el calibre de los profesores, los logros de los estudiantes y mucho más. El trabajo de XYZ es confirmar estos estándares establecidos por el organismo de acreditación.

Luego, Jamie explica que las auditorías de cumplimiento garantizan el compromiso de una organización con un conjunto de pautas. Jamie les pide a los participantes que den un ejemplo de una auditoría de cumplimiento. Uno de los auditores declaró que confirmar una organización sin fines de lucro sigue la designación 501 (c) (3) como se describe para el Servicio de Impuestos Internos es un ejemplo de una auditoría de cumplimiento. Jamie asiente con la cabeza y pasa a las auditorías de vigilancia.

Auditorías de vigilancia

XYZ completa las auditorías de vigilancia para las entidades que son miembros de la Organización Internacional de Normas (ISO). ISO es un organismo internacional que establece estándares para la seguridad de los productos, minimiza el desperdicio y aumenta la confianza del consumidor. Las auditorías de vigilancia se completan periódicamente para garantizar que la organización cumpla con los requisitos de membresía de ISO.


Las auditorías de vigilancia vigilan a las empresas para garantizar que cumplan con las normas ISO.
Vigilancia

Auditorías por causa

Por último, Jamie aborda las auditorías con causa. Ella explica que las auditorías por causa son completadas por la Administración de Drogas y Alimentos (FDA). Actualmente, no subcontratan auditorías; sin embargo, quiere que los auditores de XYZ estén al tanto de sus procesos en caso de que surja una oportunidad de contratación. La FDA lleva a cabo auditorías por causas por las siguientes razones:

  1. Quejas de particulares o entidades
  2. Consultas sobre investigación
  3. Desviaciones de los procesos descritos originalmente

Posteriormente, Jamie agradece a los auditores su atención y participación.

Resumen de la lección

La auditoría es un examen o investigación formal que analiza datos financieros o no financieros. Hay seis tipos de auditorías discutidas en la lección. Una auditoría de verificación de acciones correctivas asegura que las no conformidades anteriores fueron corregidas. Una auditoría de riesgos evalúa los riesgos potenciales y determina un plan de acción para evitarlos. Las auditorías de acreditación y las auditorías de cumplimiento garantizan que un organismo o agencia de acreditación cumpla con ciertos estándares. Las auditorías de vigilancia y por causa confirman que los criterios de la Organización Internacional de Estándares y la Administración Federal de Medicamentos, respectivamente, están en línea con sus procesos.

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