Pagarés: Definición, clasificación y ejemplos

¿Qué son los pagarés?

Cuando una empresa adquiere un pagaré, esa deuda pasa a la cuenta de pagarés. Pero, ¿qué son los pagarés? Una definición de documentos por pagar son las deudas que tiene una empresa, que generalmente se pagan en unos pocos meses o años. Los pagarés encajan en las cuentas de pasivo porque es dinero que una empresa debe o, en otras palabras, es un crédito de la empresa, no un débito. Un pagaré es un contrato de préstamo con un banco, amigo o inversor. Incluye información como la tasa de interés y cuánto tiempo tardará la empresa en devolver el dinero. Se enumeran en la cuenta de pagarés para realizar un seguimiento de dichos acuerdos de préstamo.

Notas por pagar frente a cuentas por pagar

Los documentos por pagar son diferentes de las cuentas por pagar. Las cuentas por pagar son cuentas que incluyen partidas que deben pagarse de inmediato, sin préstamo. En la mayoría de los casos, esta cuenta no incluirá ningún interés cobrado. Los pagarés son préstamos que cobran intereses, ya que son pagos de artículos durante un período de tiempo más largo. Tenga en cuenta que ambos figuran en el pasivo del balance.

En un presupuesto familiar, las cuentas por pagar pueden incluir una factura telefónica o compras con tarjeta de crédito que se cancelan a fin de mes. Por el contrario, los documentos por pagar serían pagos de automóviles y pagos de hipotecas. Una empresa puede acordar con tiendas locales que permitan a los empleados de la empresa cargar compras a una cuenta de la tienda, que se liquida en su totalidad al final del mes, y esto se incluiría en las cuentas por pagar. Es posible que una empresa también haya obtenido un préstamo para comprar equipos nuevos, y el saldo y los pagos del préstamo se incluyen en los pagarés.

Documentos por pagar en balances

Cuando una empresa recibe un préstamo, el importe debe contabilizarse en diferentes secciones. Esto incluye:

• Efectivo: Aquí se deposita el dinero y sale a pagar.
• Notas por pagar: Aquí se registra el dinero adeudado, el cual se elimina al pagarse.
• 
  Gastos por intereses: en lugar de incluir los intereses como efectivo recibido, se escriben como gastos por intereses en débitos pero aún se pagan en efectivo.
• Intereses por pagar: Los intereses adeudados se registran y se eliminan cuando se pagan.

El monto del préstamo, los intereses adeudados, el pago del préstamo y el pago de intereses deben incluirse en su totalidad tanto en las transacciones de débito como de crédito. Esto quedará registrado en diferentes cuentas.

	Débito	Crédito
Préstamo recibido	Dinero	Pagar
Préstamo pagado	Pagar	Dinero
Intereses adeudados	Gastos por intereses	Los intereses a pagar
Pago interesado	Los intereses a pagar	Dinero

Si bien así es como se contabiliza el préstamo, el estado de saldo oficial solo incluye el efectivo total disponible (que puede incluir cualquier efectivo restante de un préstamo) como activo y el monto actualmente adeudado en los pagarés por pagar como pasivo. Cualquier interés adeudado se incluirá como un pasivo corriente bajo intereses por pagar. Los documentos por pagar en un balance general van a la sección de pasivos. Puede profundizar en dos secciones diferentes bajo pasivos, a corto o largo plazo. Si vence dentro de los 12 meses, pasa a la sección de corto plazo. Si vence en más de un año, pasa a la sección de largo plazo. Si parte de un préstamo vence dentro de los 12 meses y el resto vence por más tiempo, el monto se dividirá entre las dos secciones.

Clasificación de efectos por pagar

Los documentos por pagar se pueden clasificar como corrientes o no corrientes y de largo o corto plazo.

• Pagarés a corto plazo: un préstamo debe reembolsarse en el plazo de un año.
• Documentos por pagar a largo plazo: Un préstamo que se espera pagar en más de un año.
• Corriente: Los activos corrientes son dinero que se puede convertir fácilmente en efectivo dentro de un año, como efectivo e inversiones a corto plazo. Los pasivos corrientes son deudas que vencen dentro del año, como documentos por pagar a corto plazo y cuentas por pagar.
• No corriente: Los activos no corrientes son cosas que valen dinero pero que serían más difíciles de convertir en efectivo, como el impuesto sobre la renta diferido y las inversiones a largo plazo. Los pasivos no corrientes son deudas que vencen en más de un año, incluidos los pagarés y bonos a largo plazo.

Ejemplos de pagarés

Una juguetería pide prestado $15,000 usando un pagaré para pagar a los empleados horas extras durante las vacaciones, y debe devolverlo en tres meses después de recibir los ingresos de las vacaciones. El interés será del 5% mensual. Esto se puede rastrear en un balance oficial y con una hoja contable interna:

Documentos por pagar Ejemplo 1: Balance oficial

En el balance oficial de cada mes se puede observar lo siguiente:

Mes 1
Activos
Activos circulantes
Dinero	$15,000
Pasivo
Pasivo circulante
Pagar	$15,000
Los intereses a pagar	$750

En el primer mes:

• Los activos circulantes incluyen $15 000 en efectivo, que es el dinero que la empresa recibió del préstamo.
• Los pasivos corrientes incluyen $15,000 adeudados más $750 de interés durante el primer mes.

Mes 2
Activos
Activos circulantes
Dinero	$15000
Pasivo
Pasivo circulante
Pagar	$15,000
Los intereses a pagar	$750

En el segundo mes:

• Los activos circulantes todavía incluyen $15,000 en efectivo; Este es el dinero que la empresa recibió del préstamo. Tenga en cuenta que es posible que este dinero no esté en efectivo durante el mes 2. En cambio, puede estar en forma de otros activos.
• Los pasivos corrientes incluyen $15,000 adeudados más $750 adeudados en intereses por el segundo mes. Si la tienda no pagó intereses desde el primer mes, el interés a pagar sería de $1500.

Mes 3
Activos
Activos circulantes
Dinero	$0
Pasivo
Pasivo circulante
Pagar	$0
Los intereses a pagar	$750

En el tercer mes:

• Los activos corrientes provenientes del efectivo ahora son $0 porque todo ese dinero se ha utilizado para pagar la deuda. Tenga en cuenta que puede haber efectivo de otras fuentes, como ingresos adicionales de la temporada navideña, que no se muestran aquí.
• Los pasivos corrientes ahora tienen $0 en pagarés porque ese préstamo ha sido cancelado. Aún así, quedan $750 por intereses a partir del tercer mes.

En una empresa real, la cantidad de efectivo disponible probablemente aumentará y disminuirá de un mes a otro, pero este ejemplo muestra teóricamente dónde está el dinero. Los $15.000 en efectivo en el segundo mes pueden ser en realidad sólo $5.000. Pero hay más en otras categorías de activos, como los equipos. Mientras que en el tercer mes, es posible que todavía quede dinero extra de la temporada navideña incluso después de liquidar el préstamo. Si bien aquí esto muestra los activos y pasivos que solo provienen de estos pagarés, en la vida real, el dinero entra y sale de muchas fuentes diferentes.

Documentos por pagar Ejemplo 2: Contabilidad interna

En este caso, es necesario seguir más de cerca el flujo real de dinero para garantizar que no se pierda ningún pago y saber hacia dónde se dirige el dinero.

Mes 1:

	Débito	Crédito
Dinero	$15,000	$0
Gastos por intereses	$750	$0
Los intereses a pagar	$0	$750
Pagar	$0	$15,000

En el mes 1:

• Se carga en efectivo (un aumento de) $15,000.
• Hay un gasto por intereses inicial de $750.
• Los intereses a pagar ahora deben $750, los cuales no han sido pagados.
• Los pagarés recibieron un nuevo débito (o crédito) de $15,000.

Mes 2:

	Débito	Crédito
Dinero	$0	$750
Gastos por intereses	$750	$0
Los intereses a pagar	$750	$750
Pagar	$0	$0

En el mes 2:

• El efectivo no se carga, pero los intereses pagaderos del mes pasado se acreditan al efectivo.
• El gasto por intereses ha debitado otro pago de intereses del segundo mes de $750.
• Los intereses a pagar se debitan $750, eliminando la deuda del mes pasado, y se acreditan nuevos $750 por los intereses del segundo mes.
• Los pagarés no recibieron ni pagaron ninguna deuda nueva este mes.

Mes 3:

	Débito	Crédito
Dinero	$0	$15,750
Gastos por intereses	$750	$0
Los intereses a pagar	$750	$750
Pagar	$15,000	$0

En el mes 3:

• Se acreditan en efectivo $15 000 por liquidar el préstamo y $750 por liquidar los intereses del mes pasado.
• Los gastos por intereses se debitan del interés de $750 de este mes.
• Los intereses a pagar se cargan junto con el pago de los intereses del mes pasado (en efectivo) y se acreditan con los intereses de este mes.
• Los documentos por pagar se cargan con el pago del préstamo por $15,000.

Resumen de la lección

Los pagarés son el dinero adeudado por recibir pagarés. Es un pasivo que lleva un crédito o una cuenta que debe dinero. Las cuentas por pagar pueden figurar en pasivos corrientes o no corrientes en un balance. Si se espera que el préstamo se pague dentro de un año, entonces es un pasivo corriente. Si el préstamo se puede liquidar en más de un año, se trata de un pasivo no corriente. Las cuentas por pagar se diferencian de los pagarés en que no llevan un saldo de un mes al siguiente ni incluyen intereses. Los pagarés tienen un pago de intereses proveniente de pagarés o promesas de pago a un banco o individuo y, a menudo, trasladan los saldos de un mes al siguiente. Al contabilizar los documentos por pagar, el monto del pago del préstamo disminuirá al debitar la cuenta de documentos por pagar y acreditar la cuenta de efectivo por el monto pagado. Los pagos de intereses se debitan de la cuenta de intereses por pagar y se acreditan en la cuenta de efectivo. Los documentos por pagar aumentarán cuando se reciba un nuevo préstamo como crédito en los documentos por pagar al debitar la cuenta de efectivo.