Planificación de impuestos sobre sucesiones: tipos y descripción general

Pasando la batuta

Imagina que estás corriendo en una carrera de relevos. Sus piernas están exhaustas y respira con dificultad. Pero cuando tu pareja aparece a la vista, piensas para ti mismo, ‘todo el esfuerzo ha valido la pena’. Cuando está a punto de entregar la batuta, se da cuenta de que ya no tiene la batuta. Ay.

Muchas personas viven sus vidas con la esperanza de pasar un “testigo” financiero a sus descendientes, solo para darse cuenta de que el testigo es mucho más pequeño de lo que imaginaban debido a los impuestos. En esta lección, aprenderemos sobre planificación patrimonial. Más específicamente, aprenderemos sobre los diferentes impuestos que pueden convertir un bastón grande en uno mucho más pequeño.

Nuestro objetivo

Antes de entrar en detalles, es útil pensar en general sobre cuál debería ser nuestro objetivo en la planificación patrimonial. Las personas pueden tener diferentes motivaciones y causas. Es posible que algunos quieran que no les quede patrimonio imponible. Quieren gastar todo su dinero durante sus vidas. A otros les puede interesar mucho donar a organizaciones benéficas.

Para esta lección, diremos que nuestro objetivo es transferir nuestro patrimonio de la manera más eficiente en impuestos posible. Para hacer esto, debemos ser considerados con los impuestos que paga la herencia (el donante) y los impuestos que pagan los descendientes (los receptores). Con esto como nuestro objetivo, veamos tres temas muy importantes.

Impuesto federal a la propiedad

Primero, probablemente haya oído hablar del término impuesto a la herencia . Bueno, la definición formal es que se trata de un impuesto federal que grava el derecho a transferir la propiedad al fallecer. Se incorporó hace 100 años (en 1916) con la intención de evitar que grandes concentraciones de riqueza se mantengan en una familia durante muchas generaciones. El patrimonio bruto incluye la propiedad que poseía el difunto en el momento de la muerte, incluidos los ingresos de las pólizas de seguro de vida. Luego tomamos el patrimonio bruto y deducimos ciertos elementos como gastos funerarios y administrativos, algunos impuestos, deudas del difunto y transferencias a organizaciones benéficas para llegar al patrimonio imponible .

Una vez que se ha establecido el patrimonio imponible y se han agregado ciertas donaciones imponibles (más sobre eso a continuación), se calcula el impuesto al patrimonio. Observamos la tabla de tarifas y determinamos el impuesto. Pero antes de realizar cualquier pago, debemos analizar una serie de posibles créditos fiscales y, en particular, el crédito fiscal de transferencia unificado . El crédito fiscal de transferencia unificado es de $ 2,125,800 a partir de 2016.

¿Entonces, qué significa esto? Digamos que tiene un patrimonio imponible por valor de $ 5,45 millones. Con las tasas impositivas actuales, su factura de impuestos será de $ 2,125,800, pero con el crédito fiscal de transferencia unificado, su impuesto total será de $ 0. Esto se aplica a todos los patrimonios sujetos a impuestos con un valor inferior a $ 5,45 millones. Si todavía tienen disponible el crédito fiscal completo, pagarán $ 0 en impuestos.

Los patrimonios sujetos a impuestos por un valor de más de $ 5.45 millones pagarán algunos impuestos porque el crédito fiscal no cubrirá todos sus impuestos al patrimonio. Por ejemplo, un patrimonio imponible por valor de $ 10 millones deberá pagar $ 4 millones en impuestos. Si todavía tienen disponible el crédito fiscal de transferencia unificado completo, su pago de impuestos se reducirá a $ 1,875,200.

Impuestos estatales y locales

Ahora, los estados varían en su tratamiento de los impuestos a la herencia. Algunos estados tienen impuestos sucesorios específicos. Algunos estados tienen un impuesto a la herencia, que es un impuesto sobre el derecho a recibir bienes del difunto. Hable con su planificador fiscal / financiero local para comprender las idiosincrasias de su estado.

Impuestos sobre donaciones

¿Qué pasa con los regalos que se dan a lo largo de la vida? Es posible que haya pensado inteligentemente: puedo transferir dinero a lo largo de mi vida y reducir mi patrimonio imponible a cero. ¡No pueden gravar nada! Bueno, el IRS también ha pensado en eso.

Antes de 1939, podía transferir dinero mientras estaba vivo, por lo que no habría ninguna obligación tributaria sobre el patrimonio. Hoy, sin embargo, existe un impuesto llamado impuesto sobre donaciones . Este es un impuesto sobre el derecho a transferir la propiedad. Solo las donaciones sujetas a impuestos están sujetas al impuesto sobre donaciones.

En 2016 y 2016, a cada donante se le permitió una exclusión anual de $ 14,000 por cada donatario. Por ejemplo, digamos que su abuela le dio $ 14,000 a cada uno de sus 10 nietos el año pasado. (¡Gracias, abuela!) Con las exclusiones, ella puede dar $ 140,000 por año ($ 14,000 / donatario X 10 nietos) y la donación no es una donación sujeta a impuestos. Sin embargo, si diera un total de $ 200,000 a esos mismos 10 nietos, $ 60,000 del total se consideraría una donación sujeta a impuestos.

La donación imponible se puede compensar con el crédito fiscal unificado de transferencia que mencionamos anteriormente. Pero solo hay un crédito fiscal de transferencia unificado. Por ejemplo, digamos que su abuela utilizó todo el crédito de $ 2,125,800 con donaciones sujetas a impuestos durante su vida. Si su patrimonio imponible final llega a $ 5,45 millones, su patrimonio tendrá que pagar $ 2,125,800. Debido a que lo agotó, no queda compensación de crédito fiscal.

Resumen de la lección

En esta lección:

1. Identificamos qué objetivo debería tener uno para la planificación patrimonial: minimizar los impuestos totales tanto para el donante como para el receptor.
2. Aprendimos sobre el impuesto federal al patrimonio, ciertas deducciones (como gastos funerarios) y el monto total del crédito fiscal de transferencia unificado ($ 2,125,800 a partir de 2016).
3. Aprendimos que los estados tienen sus propios impuestos específicos sobre sucesiones y sucesiones, y uno debe hablar con un planificador fiscal local para comprender las idiosincrasias.
4. Aprendimos sobre el impuesto a la herencia y la importante exclusión de donatarios de $ 14,000. Cualquier monto superior a los $ 14,000 por donatario se convierte en una donación sujeta a impuestos. Esta es una herramienta muy importante que puede utilizar para reducir los impuestos sobre la herencia.

¡Ahora, salgamos, planifiquemos y pasemos una gran batuta!