¿Qué es un SEP IRA? – Definición, requisitos, reglas y contribuciones

Descripción general de SEP IRA

Conozcamos a Bob, quien recientemente abrió una empresa de diseño de interiores para el hogar llamada Bob’s Designs. Al ser padre soltero, Bob no puede permitirse contratar empleados en este momento, pero espera que a medida que su negocio crezca, pueda permitirse contratar empleados. Bob acaba de dejar su trabajo para trabajar para otra empresa que tenía un plan de jubilación, pero dado que Bob va solo, se pregunta cómo ahorrar para la jubilación. Necesita algo que sea relativamente simple de implementar y mantener para poder concentrarse en hacer crecer su negocio.

Mientras salía a almorzar con un cliente potencial, el cliente mencionó que Bob debería buscar un SEP IRA. El cliente potencial no podía recordar exactamente qué significaba SEP IRA, pero pensó que tenía la palabra simplificada. Tan pronto como Bob regresó a casa, buscó en línea SEP IRA y descubrió que significa Cuenta de Jubilación Individual de Pensión para Empleados Simplificada. Bob está interesado, pero necesita saber más para tomar una decisión informada.

La Cuenta de Jubilación Individual de Pensión para Empleados Simplificada no le parece muy simple a Bob, pero todavía está interesado. Bob busca principalmente una cuenta dedicada a los ahorros para la jubilación, y Bob también le gustaría una deducción de impuestos, si es posible. Esto es parte de la definición de SEP IRA. Un SEP IRA es un tipo de cuenta de jubilación individual establecida por empleadores a la que los empleadores realizan contribuciones deducibles de impuestos en nombre de todos los empleados elegibles, incluido el propietario.

La definición aclara un poco las cosas para Bob. Ahora sabe que cualquier contribución que haga a las cuentas será deducible de impuestos. Le gusta este aspecto, aunque se pregunta si debe hacer aportes cada año. Si el negocio va mal, ¿puede saltarse un año? Vamos a averiguar.

Requisitos de una IRA SEP

Bob no está seguro de por dónde empezar. Después de investigar más, se entera de que hay algunos pasos involucrados en la creación de una cuenta SEP IRA.

El primer paso es ejecutar un acuerdo para informar a sus empleados del plan, incluso si él es el único empleado. La forma más sencilla de hacer esto es utilizar un documento llamado formulario modelo SEP-5305 del IRS. Esto se puede descargar del sitio web del IRS y detalla el plan que está estableciendo Bob’s Designs. Dice algunas cosas, en particular, que Bob’s Designs no puede mantener otro plan de jubilación calificado, como un plan de participación en las ganancias, al mismo tiempo que mantiene el plan SEP. Si Bob quiere ponerse elegante y cambiar la forma, puede diseñar su propia forma, pero eso puede costar más tiempo y dinero de lo que Bob desea en este momento.

El segundo paso es proporcionar a cada empleado elegible información sobre el plan. Por lo general, proporcionar a los empleados el formulario SEP-5305 modelo del IRS completo cumplió con este requisito. El término empleado elegible generalmente significa alguien que cumple al menos 21 años, gana al menos $ 550 por año (tenga en cuenta que esta cantidad puede aumentar en años futuros debido a la indexación) y ha trabajado para Bob’s Designs durante tres de los cinco años anteriores. al año para el que se realiza la contribución.

Por supuesto, dado que este es un nuevo plan para Bob’s Designs, cuando Bob está determinando los términos que consisten en un empleado elegible , no querrá excluirse. Los empleadores pueden elegir requisitos de elegibilidad que sean menos restrictivos que los establecidos. En cuanto a la compensación tomada en consideración, la mayoría de los empleados tendrán su contribución SEP basada en sus salarios W-2. La compensación del propietario generalmente se determina utilizando su Anexo C o K-1, por lo que Bob puede querer hablar con su contador sobre su propia compensación. Para 2014, no se considera una compensación en exceso de $ 260,000 para las contribuciones del SEP.

El tercer paso es asegurarse de que cada empleado elegible establezca una cuenta SEP IRA. Bob trabaja con una empresa local para configurar su cuenta.

Reglas del SEP IRA

Cada empleado, incluido Bob, debe configurar una cuenta SEP IRA para aceptar las contribuciones de Bob’s Designs. Dado que la base de la IRA SEP es una IRA tradicional , está sujeta a muchas de las mismas reglas. Bob tampoco está familiarizado con una IRA tradicional, por lo que busca las reglas de una IRA tradicional.

Dos de las reglas más importantes son las distribuciones (cuando Bob o un empleado saca dinero) y la documentación. Para la documentación, normalmente Bob y sus empleados necesitarán el número de identificación fiscal (TIN) de Bob’s Designs además del nombre y la dirección de la empresa para establecer una cuenta.

Bob se entera de que cuando él o cualquier futuro empleado retire dinero de su cuenta, se le adeudarán impuestos. Bob piensa que esto tiene sentido, especialmente porque él, como empleador, recibió una deducción de impuestos cuando se hicieron las contribuciones. Además, si Bob o sus empleados tienen menos de 59 1/2 años cuando hacen el retiro, pueden estar sujetos a una multa. Bob toma nota de decirle a sus empleados y a él mismo que deben hablar con su contador antes de sacar dinero.

Contribuciones

Bob se preguntó antes si él, como propietario de Bob’s Designs, debe hacer contribuciones cada año. Bob se entera de que las contribuciones se realizan de forma discrecional, lo que significa que el empleador elige cada año si realiza una contribución o no.

La siguiente pregunta lógica, por supuesto, es ¿cuánto puede contribuir Bob’s Designs? Bob’s Designs puede contribuir hasta el 25% de la compensación del empleado elegible, siempre que la contribución no exceda los $ 52,000 en 2014. La cantidad también está indexada. Esto no significa que la compensación de Bob esté limitada a $ 260,000, solo que para determinar cuánto puede contribuir Bob’s Designs al SEP IRA es limitada. En 2014, Bob’s Designs le paga a Bob $ 260,000. Luego, Bob’s Designs puede contribuir $ 52,000 (el máximo) al SEP IRA de Bob.

Bob’s Designs puede elegir entre varias fórmulas para asignar contribuciones a sus empleados, pero estas están fuera del alcance de esta lección introductoria. Los empleados no pueden contribuir a las cuentas IRA de SEP.

Bob’s Designs tiene hasta la fecha límite de presentación de impuestos, incluidas las prórrogas, para contribuir con los fondos al SEP IRA de cada empleado. Es importante tener en cuenta que las contribuciones se adquieren inmediatamente al 100%, lo que significa que las contribuciones depositadas son del empleado, independientemente de su tiempo de empleo en la empresa.

Resumen de la lección

Bob ha determinado que aunque el nombre Cuenta de jubilación individual de pensión simplificada para empleados es bastante aterrador, está interesado en establecer una para sí mismo. El hecho de que pueda ahorrar una buena parte de su salario es atractivo. Bob’s Designs puede contribuir hasta $ 52,000, si el salario de Bob es lo suficientemente alto. Y los requisitos de papeleo no parecen demasiado onerosos, aparte del formulario modelo SEP-5305 del IRS. Entiende que si contrata empleados puede que tenga que contribuir a sus cuentas, pero por ahora, este plan parece correcto.

A Bob también le gusta que su negocio reciba una deducción fiscal por lo que aporta a su cuenta, aunque comprende que pagará impuestos sobre lo que distribuya en el futuro. La flexibilidad del SEP IRA también es atractiva, porque si Bob’s Designs tiene un mal año, puede renunciar a las contribuciones. Una vez que Bob’s Designs hace una contribución, es del empleado. Solo Bob’s Designs, como empleador, puede realizar contribuciones. Dado que Bob ya estableció el negocio, tiene un nombre comercial y un número de identificación fiscal para proporcionar a la empresa que lo ayuda a establecer su SEP IRA. Bob está emocionado de comenzar.