¿Qué es una carta de crédito? – Definición, tipos y ejemplo

¿Qué es una carta de crédito?

Cuando escuche la frase ‘ carta de crédito ‘, podría ser natural pensar que se refiere a un documento que verifica que es solvente, pero ese no es el caso. Una carta de crédito es un documento emitido por un tercero que garantiza el pago de bienes o servicios cuando el vendedor proporciona documentación aceptable. Las cartas de crédito suelen ser emitidas por bancos u otras instituciones financieras, pero algunas empresas de servicios financieros solventes, como las compañías de seguros o los fondos mutuos, pueden emitir cartas de crédito en determinadas circunstancias.

Una carta de crédito generalmente tiene tres participantes. Primero, está el beneficiario , la persona o empresa a la que se le pagará. A continuación, está el comprador o solicitante de los bienes o servicios. Este es el que necesita la carta de crédito. Finalmente, está el banco emisor , la institución que emite la carta de crédito. Además, el beneficiario puede solicitar el pago a un banco asesor , que es un banco en el que el beneficiario es un cliente, en lugar de directamente al beneficiario. Esto podría hacerse, por ejemplo, si el banco asesor financió la transacción para el beneficiario hasta que se recibió el pago.

Las cartas de crédito se utilizan con mayor frecuencia en el comercio internacional, donde se rigen por las Aduanas y Prácticas Uniformes para los Créditos Documentarios (o UCP) , las reglas de la Cámara de Comercio Internacional. Sin embargo, se pueden utilizar en otras situaciones, como veremos.

Tipos y características de las cartas de crédito

La mayoría de las cartas de crédito son cartas de crédito de importación / exportación que, como su nombre lo indica, son cartas de crédito que se utilizan en el comercio internacional. La misma carta de crédito sería denominada carta de crédito de importación por el importador y carta de crédito de exportación por el exportador. En la mayoría de los casos, el importador es el comprador y el exportador es el beneficiario.

También existen otros tipos de cartas de crédito. La carta de crédito revocable puede ser cambiada en cualquier momento por el comprador o el banco emisor sin notificación al beneficiario. La versión más reciente de la UCP, UCP 600, eliminó esta forma de carta de crédito para cualquier transacción bajo su jurisdicción. Por el contrario, la carta de crédito irrevocable solo permite el cambio o la cancelación de la carta de crédito por parte del banco emisor después de la solicitud del comprador y la aprobación del beneficiario. Todas las cartas de crédito que se rigen por la UCP actual son cartas de crédito irrevocables.

Una carta de crédito confirmada es aquella en la que un segundo banco accede a pagar la carta de crédito a solicitud del banco emisor. Aunque generalmente no es un requisito legal, un banco emisor puede estar obligado por orden judicial a emitir cartas de crédito confirmadas solo si se encuentran en suspensión de pagos. Como puede imaginar, una carta de crédito no confirmada está garantizada únicamente por el banco emisor. Ésta es la forma más común de confirmación.

Una carta de crédito también puede ser una carta de crédito transferible . Estos se utilizan comúnmente cuando el beneficiario es simplemente un intermediario del proveedor real de los bienes y servicios o forma parte de un grupo de proveedores. Permite que el beneficiario designado presente su propia documentación pero transfiera todo o parte del pago a los proveedores reales. Como puede imaginar, una carta de crédito intransferible no permite la transferencia de pagos a terceros.

También puede haber una carta de crédito a la vista , que se paga tan pronto como se haya presentado y verificado la documentación, o se puede aplazar el pago . Las cartas de crédito diferidas también se denominan carta de crédito de uso y pueden posponerse hasta que haya pasado un cierto período de tiempo o el comprador haya tenido la oportunidad de inspeccionar o incluso vender los bienes relacionados.

Una carta de crédito con cláusula roja permite al beneficiario recibir un pago parcial antes de enviar los productos o realizar los servicios. Originalmente, estos términos estaban escritos con tinta roja, de ahí el nombre. En el uso práctico, los bancos emisores rara vez ofrecerán estos términos a menos que el beneficiario sea muy solvente o un banco asesor acepte reembolsar el dinero si no se realiza el envío.

Finalmente, una carta de crédito consecutiva se utiliza en una operación que involucra a un intermediario, como una casa comercial. En realidad, se compone de dos cartas de crédito, una emitida por el banco del comprador al intermediario y la otra emitida por el banco del intermediario al vendedor.

Requisitos de documentación

Para recibir el pago, el beneficiario debe presentar documentación de cumplimiento de su parte en la transacción al banco emisor. Los documentos que aceptará el banco emisor se especifican en la carta de crédito, pero a menudo pueden incluir:

• Billetes de cambio
• Facturas
• Documentos gubernamentales, como licencias, certificados de origen, certificados de inspección, legalizaciones de embajadas y certificados fitosanitarios
• Documentos de envío y transporte, como conocimientos de embarque y facturas de vía aérea
• Pólizas o certificados de seguro, excepto notas de cobertura

Riesgos en las transacciones de cartas de crédito

Las transacciones de cartas de crédito no están exentas de riesgos. Los riesgos inherentes a este tipo de transacciones incluyen:

• Riesgo de fraude , en el que el pago se obtiene mediante el uso de documentos falsificados o falsificados para mercancías sin valor o inexistentes.
• Riesgo regulatorio , en el que la acción del gobierno puede impedir la finalización de la transacción.
• Riesgo legal , en el que la acción legal impide la finalización de la transacción
• Riesgo de fuerza mayor , en el que una fuerza externa, como una guerra o un desastre natural, impide la finalización de la transacción.
• Fallo del banco emisor o cobrador
• O insolvencia del comprador o beneficiario

Además, se aplican los riesgos normales inherentes a las transacciones, como la falta de entrega, el envío menos de lo solicitado, la mercancía de calidad inferior, el envío anticipado o retrasado, o la mercancía dañada en tránsito.

Una carta de crédito en acción

A veces, la mejor manera de entender un concepto es seguir un ejemplo, así que eso es exactamente lo que haremos.

Digamos que Invented Corporation, que tiene su sede en California, acepta comprar el componente Q-13 de la empresa alemana Fiktive Ltd. El director financiero (CFO) de Fiktive escuchó en una conferencia reciente que Invented a veces puede tardar en pagar las facturas, por lo que acepta la venta solo si el banco de Invented, First Bank of Rackerby, garantiza el pago mediante la emisión de una carta de crédito con Fiktive como beneficiario. Invented solicita una carta de crédito de importación / exportación del banco y el banco se compromete a emitir la carta de crédito con las siguientes características:

• Fiktive debe aceptar una carta de crédito no confirmada para que First Bank of Rackerby no tenga que encontrar un banco confirmador.
• La carta de crédito no es transferible.
• El pago se aplaza hasta 30 días después de que First Bank of Rackerby haya recibido y verificado la documentación requerida.
• La documentación requerida consiste en la factura de Fiktive, un certificado de seguro, un certificado de origen del gobierno alemán y una factura aérea de DHL (el transportista seleccionado).
• First Bank of Rackerby no emitirá una cláusula roja, ni participará en una carta de crédito consecutiva.

El director financiero de Fiktive está de acuerdo con los términos del banco, pero solicita que su banco, Bank of Armut, sea nombrado como banco asesor y que se les realice el pago. Con todos los términos acordados, First Bank of Rackerby emite la carta de crédito y Fiktive se pone a trabajar para fabricar los Q-13 y prepararlos para su envío.

Una vez que los Q-13 están listos para su envío, Fiktive emite una factura por ellos, solicita y recibe un certificado de origen del gobierno alemán, asegura el envío y recibe el certificado de seguro, y entrega los Q-13 a DHL y recibe la factura de las vías respiratorias. Envían por fax todos estos documentos al First Bank of Rackerby y esperan.

Después de recibir los documentos de Fiktive, First Bank of Rackerby realiza algunas llamadas telefónicas y verifica que todos los documentos sean legítimos. Entonces ellos también comienzan a esperar.

Al final del aplazamiento de pago de 30 días, Invented recibió los Q-13, los inspeccionó y comenzó a instalarlos en su producto. Para completar el contrato de carta de crédito, Bank of Rackerby transmite electrónicamente el pago a Bank of Armut. Bank of Armut cobra la cantidad que Fiktive les debe por financiar la producción y el envío de los Q-13, luego deposita el resto en la cuenta de Fiktive.

Por supuesto, hay una serie de legalidades que hacen que el proceso sea más complicado de lo que parece en este ejemplo, y el uso de cartas de crédito debe ser asesorado por un abogado que esté familiarizado con ellas, así como por el banco emisor.

Resumen de la lección

Una carta de crédito es un documento emitido por un tercero, como un banco, que garantiza el pago de bienes o servicios cuando el vendedor proporciona documentación aceptable. Existen diferentes tipos de cartas de crédito con características que están diseñadas para proteger a los tres participantes estándar: el beneficiario , el comprador y el banco emisor . Para aquellos involucrados en el comercio internacional, las cartas de crédito son casi indispensables, e incluso pueden ser útiles en ciertas transacciones domésticas, como comprar un nuevo jet Gulfstream o una plataforma petrolera en alta mar, que son cosas que a todos nos gustaría hacer.

Notas de revisión

Una transacción de carta de crédito involucra a tres participantes estándar

Carta de crédito

Los resultados del aprendizaje

Una vez que haya terminado esta lección, debería poder:

• Definir carta de crédito
• Nombrar a los tres participantes generales en una carta de crédito.
• Describe los diferentes tipos de cartas de crédito.
• Enumere la posible documentación requerida para cartas de crédito
• Discutir los riesgos de las transacciones de cartas de crédito.
• Proporcione un ejemplo de una carta de crédito en acción