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Razón rápida en contabilidad: definición, fórmula y ejemplo

Publicado el 14 septiembre, 2020

Definición de contabilidad de razón rápida

Cuando se habla de una proporción rápida, comencemos con lo básico. Un índice rápido es un cálculo que se utiliza para determinar qué tan líquida es una empresa y qué tan fácilmente podría pagar todos sus saldos pendientes, si fuera necesario. La razón rápida, a menudo llamada prueba de fuego, es la razón que compara la cantidad de activos circulantes (menos inventario) con la cantidad de pasivos corrientes. Cuanto mayor sea la proporción rápida, más sólida será la empresa financieramente. Analicemos esto en términos más aplicables.

Aplicar la relación rápida

La proporción rápida ideal es cualquier número de 1.0. Cuando la razón rápida es 1.0 o superior, indica que la empresa es capaz de pagar todas las deudas pendientes actuales con el efectivo que tiene disponible. Por ejemplo, cuando la empresa recibe facturas de hipoteca o alquiler, servicios públicos u otros gastos (incluida la nómina), la empresa tiene el efectivo disponible para pagar las facturas sin tener que liquidar activos para cubrir los gastos.

Alternativamente, cuanto más baja sea la razón rápida, más débil es la empresa financieramente. Un índice rápido inferior a 1.0 indica que la empresa no tiene suficiente efectivo para cubrir los gastos corrientes y debe recaudar fondos antes de que se paguen los gastos corrientes o pasivos. La empresa debe tratar de obtener pagos de los clientes si hay cuentas por cobrar con saldos adeudados, o la empresa puede tener que vender activos para obtener suficiente efectivo para pagar los gastos mensuales. Es necesario decir que esta no es una buena posición para estar. Una proporción rápida por debajo de 1.0 indica problemas de flujo de efectivo y la empresa puede tener problemas para pagar las facturas.

La relación rápida ofrece una instantánea del estado financiero de una empresa. Analicemos cómo se calcula una razón rápida.

Cálculo de la relación rápida

La razón rápida considera la relación entre activos corrientes, inventario y pasivos corrientes. La formula es:

Razón rápida = (Activo corriente – Inventario) / Pasivo corriente

Apliquemos esto a un escenario empresarial. Eres dueño de una ferretería que tiene un gran inventario disponible para la venta. De hecho, ahora mismo, calcula que su inventario es de $ 500,000. Sus activos actuales, la cantidad de dinero a la que espera tener acceso durante el próximo año, son $ 1,200,000. Sus pasivos actuales, la cantidad que posee ahora y en el futuro inmediato, son $ 600,000. Cuando conectamos esos números en la ecuación, obtenemos:

Proporción rápida = ($ 1,200,000 – $ 500,000) / $ 600,000

Proporción rápida = $ 700 000 / $ 600 000

Relación rápida = 1,167

Esta es una excelente relación rápida. Debido a que la relación es superior a 1.0, inmediatamente sabe que tiene efectivo y activos para pagar los pasivos corrientes con relativa rapidez sin tener que liquidar el inventario a un precio con descuento. Esto significa que la empresa tiene un flujo de caja y un estado de activos muy sólidos.

Usos adicionales de Quick Ratio

Hay varias razones, más allá de un análisis de gestión, para crear una proporción rápida. Al analizar el estado financiero de una empresa con el índice rápido, un inversor potencial puede obtener una visión rápida de la viabilidad de la empresa. Si la proporción rápida es muy débil o baja, es posible que un inversor ni siquiera considere hacer más investigaciones sobre el negocio.

Para los empleados, saber que su empresa tiene una relación rápida alta ofrece más seguridad laboral y el conocimiento de que la empresa está administrando su dinero de manera responsable y tiene los recursos adecuados para mantener el negocio en funcionamiento en caso de que se produzca un período de ventas lento o un problema que no se pueda prever.

Resumen de la lección

Un índice rápido es un cálculo que se utiliza para determinar qué tan líquida es una empresa y con qué facilidad podrían pagar todos sus saldos pendientes si fuera necesario. Básicamente, es una forma rápida de analizar el estado financiero de una empresa, razón por la cual a veces también se la llama prueba de fuego. Específicamente, podrá ver qué tan capaz será de cubrir los gastos si su negocio se encuentra con un período de ventas lento o si necesita acceso a efectivo para gastos operativos inesperados. Un ratio rápido se calcula con la siguiente fórmula:

Razón rápida = (Activo corriente – Inventario) / Pasivo corriente

Un índice rápido alto, uno que sea superior a 1.0, sugiere que su empresa tiene un flujo de caja sólido y está en una buena posición financiera. Un índice rápido bajo, uno que esté por debajo de 1.0, puede reflejar los problemas que tiene su empresa para cubrir los gastos actuales y mantener un flujo de caja adecuado.

Una proporción rápida no solo la utilizan los propietarios de negocios. También puede ser utilizado por inversores potenciales para ver qué tan valiosa puede ser una empresa para invertir y los empleados pueden utilizarla para darse una idea de su propia seguridad laboral. Es seguro decir que la relación rápida es una herramienta valiosa en todos los aspectos.

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