Recolección de pérdidas fiscales: reglas y ejemplos

Recolección de pérdidas fiscales

Se acerca el final del año y Don está revisando sus finanzas para ver si hay pasos finales que pueda tomar para ahorrar en sus impuestos. Ha hecho algunas contribuciones a organizaciones benéficas y ha reservado dinero en una cuenta de jubilación protegida por impuestos. Veamos cómo Don puede utilizar una estrategia conocida como recolección de pérdidas fiscales para reducir su factura fiscal.

Reglas de definición

La recolección de pérdidas fiscales es una estrategia de inversión en la que un inversor vende una inversión cuyo valor ha bajado y compra otra inversión. Al vender la inversión con pérdidas, Don puede deducir esa pérdida de su renta imponible. Debido a que el dinero todavía se invierte, solo en una inversión diferente, su posición financiera general en el mercado no ha cambiado. Esta es una situación como la de hacer limones con limonada; Don puede asumir una pérdida en papel que al menos tendrá el beneficio de reducir su factura de impuestos.

Veamos un ejemplo. Don compró acciones por valor de $ 1,000 en la Compañía XYZ a $ 10.00 por acción. Hoy las acciones valen $ 9,50. A Don le gustaría cambiar su dinero a DEF, el rival de la industria de XYZ. Después de vender las acciones de XYZ por valor de $ 950, compra DEF por valor de $ 950. Tiene la misma cantidad de dinero invertida en el mercado, pero ahora puede reclamar la pérdida de $ 50 en su declaración de impuestos. Dado que Don está en la categoría impositiva del 25%, esta deducción de $ 50 le permite pagar $ 12.50 menos en sus impuestos.

Reglas

Para prevenir el abuso, el Servicio de Impuestos Internos ha impuesto regulaciones que específicamente prohíben comprar una inversión y luego venderla poco después con pérdidas para ahorrar en impuestos. Esto se conoce como la regla de venta de lavado . Específicamente, si Don vendiera una inversión con pérdidas y luego comprara una inversión sustancialmente idéntica dentro de los 30 días, no podría reclamar una pérdida. Sustancialmente idéntico es diferente de tener una alta correlación. Sería un problema para Don vender un fondo S&P 500 por otro fondo S&P 500, pero estaría bien comprar un fondo total del mercado de valores de EE. UU. Ya que ambos tienden a subir y bajar de valor al mismo tiempo.

Sería bueno si Don tuviera una gran pérdida de papel que reclamar, pero la ley limita las cantidades permitidas. El IRS permite reclamar hasta $ 3,000 como pérdida en un año determinado, excepto en declaraciones presentadas como Casado que presenta una declaración por separado donde el límite es de $ 1,500. Sin embargo, hay una buena noticia; si las pérdidas de Don superan los $ 3,000, puede transferir el resto a una devolución futura. Digamos que la pérdida de impuestos de Don cosecha $ 4,000. Podría reclamar $ 3,000 este año y los $ 1,000 restantes en la declaración de impuestos del próximo año. Con una sabia recolección de pérdidas fiscales, Don puede aprovechar las recesiones en el mercado para reducir su factura fiscal este año e incluso posiblemente en los años venideros.

Resumen de la lección

La recolección de pérdidas fiscales es una estrategia de gestión fiscal que implica vender inversiones con pérdidas y luego reinvertir el dinero en una inversión diferente para registrar las pérdidas en una declaración de impuestos. Estas pérdidas reducen la factura fiscal del inversor. Sin embargo, para prevenir el abuso, el IRS impone ciertas reglas. La regla de la venta de lavado impide que un inversor compre una inversión sustancialmente idéntica dentro de los 30 días posteriores a la venta o, de lo contrario, no se puede reclamar la pérdida. Además, existe un límite anual de $ 3,000 en la mayoría de las declaraciones de impuestos. Los montos en exceso deben trasladarse a años fiscales futuros.