Sociedades familiares limitadas (FLP): Definición e implicaciones fiscales

La sociedad en comandita de la familia (FLP)

Una sociedad familiar limitada (FLP) es un tipo de acuerdo comercial que solo se aplica a los miembros de la familia. Los FLP generalmente son establecidos por los padres como socios de la empresa, quienes a su vez transfieren su parte a sus hijos. El propósito del acuerdo es garantizar que los activos se transfieran a la siguiente generación con la menor carga fiscal.

Los FLP se forman según la ley estatal, por lo que puede haber características entre los diferentes estados. Sin embargo, la configuración básica es similar:

• Al menos dos propietarios controlan el negocio: estos son los socios de la sociedad, llamados socios generales
• Estos socios tienen responsabilidad ilimitada (piense en una granja familiar; si pierde su granja, lo pierde todo)
• Un FLP es una sociedad dirigida por una familia
• Los activos y el control se transmiten a la (s) siguiente (s) generación (es)

Para resaltar los beneficios fiscales de un FLP, consideremos el siguiente escenario. Usted y su cónyuge (ustedes son los socios generales) administran un rancho de ganado en Texas que está establecido como FLP. El rancho está valorado en $ 4 millones.

Desea poder traspasar el negocio a sus hijas y sus hijos, pero hágalo con el menor impacto en sus impuestos. ADEMÁS, desea mantener el control de la operación. Puedes decidir darle a cada uno el 5% del FLP. Dado que el rancho está valorado en $ 4 millones, una donación del 5% sería de $ 200,000 cada una, potencialmente sujeta a impuestos sobre el patrimonio. Sin embargo, echemos un vistazo a las implicaciones fiscales únicas de un FLP.

Implicaciones fiscales

Afortunadamente, no tendrá que pagar impuestos sucesorios sobre los $ 400,000 de sus intereses transferidos a sus hijas. ¡Hay algunos descuentos disponibles aquí!

Falta de control y falta de comerciabilidad

La ley tributaria de FLP le permite descontar algunos de los valores de propiedad bajo la cláusula de falta de control y comerciabilidad . Esta cláusula realmente significa que no puede vender fácilmente su interés y (por ahora) sus hijas no están participando en la administración del rancho. Estos descuentos no están escritos en piedra; la mayoría cae alrededor del rango del 30%.

Hay muchos números en los que pensar. La siguiente tabla destaca los impactos fiscales de un FLP, comenzando con la valoración de nuestro rancho en $ 4 millones. Tenga en cuenta que los números de impuestos pueden no estar actualizados; Para obtener números reales, consulte el sitio web del IRS o consulte a un abogado fiscal calificado. Estos son solo para fines ilustrativos.

La cantidad de exclusión es una bonificación fiscal que le permite regalar una cantidad específica a una persona (por ejemplo, sus hijas) cada año sin implicaciones fiscales. Los montos superiores a $ 28,000 estarán sujetos a impuestos. Para el FLP, puede transferir la propiedad de manera constante y evitar impuestos pesados.

Una ventaja adicional de un arreglo de FLP es que su rancho no estará sujeto a apreciaciones en el futuro. Esto puede ahorrarle más dolores de cabeza fiscales en el futuro, especialmente si el valor del rancho aumenta significativamente en el futuro.

Resumen de la lección

Una sociedad familiar limitada (FLP) es una sociedad limitada de miembros de la familia; típicamente padres que desean traspasar un negocio a sus hijos, pero mantienen el control del negocio. Se requieren al menos dos de estos socios generales para un FLP. Puede descontar el valor de un FLP utilizando la cláusula de falta de control y comerciabilidad (ya que los intereses no se pueden vender fácilmente y los hijos / nietos no participan en la gestión). Además, puede aprovechar los límites de donaciones de por vida y los montos de exclusión de donaciones anuales para pasar una parte del patrimonio a sus herederos.