Sustitutos de la renta ordinaria: definición y ejemplos

Ingresos ordinarios

Todos los que trabajan o obtienen ingresos de una forma u otra en los Estados Unidos tienen que pagar impuestos al gobierno federal y, a menudo, también al estado. Los estados de Alaska, Nevada, Florida, Dakota del Sur, Washington, Texas y Wyoming no tienen impuestos sobre la renta, por lo que si vive en uno de estos estados, solo debe pagar impuestos al gobierno federal.

A partir de 2019, cuantos más ingresos obtenga, más impuestos pagará. Los ingresos que obtiene de su trabajo o negocio se conocen como ingresos ordinarios . Estos ingresos se gravan entre el 10 y el 39,6 por ciento. Si ganara $ 500,000 en un año, terminaría pagando un impuesto sobre la renta de $ 500,000 * 0.396 = $ 198,000. Eso es bastante dinero para renunciar cada año.

Ganancias de capital

Es por eso que algunas personas intentan ganar dinero a través de ganancias de capital en lugar de ingresos ordinarios. Las ganancias de capital son las ganancias que obtiene al vender un activo, como terrenos y acciones. Si ha tenido el activo durante más de un año, sus ganancias de capital están sujetas a impuestos según los porcentajes de ganancias de capital a largo plazo que comienzan en el 10 por ciento y van hasta el 20 por ciento.

Debido a que estas tasas impositivas son más bajas que las de los ingresos ordinarios, poder etiquetar parte de sus ingresos como ganancias de capital le permitirá conservar una mayor parte de su dinero. Si gana mucho dinero cada año, tener parte de sus ingresos declarados como ganancias de capital es económicamente beneficioso para usted.

Los automóviles también se consideran ganancias de capital. Si compra un automóvil usado por $ 500, lo arregla y luego lo vende por $ 2,000, la diferencia de $ 1,500 son sus ganancias de capital.

Si compró un automóvil usado, lo arregló y lo vendió con ganancias, se considera ganancias de capital si no es para su negocio.

Sustitutos de la Renta Ordinaria

Un sustituto del ingreso ordinario es una doctrina que el IRS aplica en ocasiones a ciertas ventas de activos para hacer que el dinero ganado sea gravable como ingreso ordinario. Es importante comprender esta doctrina para que no se sorprenda cuando una transacción que cree que son ganancias de capital se grava como ingresos ordinarios.

De hecho, varios casos judiciales sentaron el precedente para la aplicación de esta doctrina. En 1965, el caso de la Corte Suprema de Estados Unidos contra Midland-Ross Corp definió una propiedad de ganancias de capital como una que no incluye un derecho o reclamo de ingresos ordinarios. Esto significa que si su transacción involucra ingresos, ya sean presentes o futuros, entonces esa transacción se considera un ingreso ordinario y será gravada como tal.

Dicho esto, volviendo al ejemplo de los autos, si su negocio es comprar autos usados, repararlos y luego revenderlos para obtener ganancias, entonces sus ganancias al hacerlo ya no se consideran ganancias de capital. Ahora se consideran ingresos ordinarios y se gravarán en consecuencia.

Otros ejemplos de dinero ganado de activos que actuarán como un sustituto de los ingresos ordinarios son las propiedades de alquiler y cualquier interés que gane de su activo, como los intereses de una cuenta de ahorros.

Ejemplos

Hay más casos judiciales que demuestran cómo funciona el sustituto del ingreso ordinario cuando el activo en cuestión es difícil de definir.

Por ejemplo, en 1958, el caso Commissioner v. PG Lake muestra que la doctrina se aplica a la venta de una participación en explotación de un pozo petrolero. Debido a que la venta representó ingresos que se recibirían en una fecha futura, la ganancia de la venta se grava como ingresos ordinarios.

Otro ejemplo se encuentra en el caso judicial de 1960 del Comisionado v. Phillips. En este caso, se demostró que la venta de una póliza de seguro de vida que tenía valor incluye tanto los ingresos ordinarios como las plusvalías. El valor en efectivo de la cuenta se considera ingreso ordinario y se gravará como tal, mientras que cualquier monto superior al valor en efectivo se considera ganancia de capital y se grava al porcentaje más bajo de ganancia de capital.

Resumen de la lección

Revisemos.

Los ingresos ordinarios son los ingresos que obtiene de su trabajo o negocio.

Las ganancias de capital son las ganancias que obtiene al vender un activo, como terrenos y acciones.

El sustituto del ingreso ordinario es una doctrina que el IRS aplica en ocasiones a ciertas ventas de activos para hacer que el dinero ganado sea gravable como ingreso ordinario. Los activos que le generan ingresos imponibles, ya sea en el presente o en el futuro, no contarán como ganancias de capital, sino que contarán como ingresos ordinarios. Los ejemplos incluyen propiedades de alquiler e ingresos por intereses.