Rodrigo Ricardo

Transacciones financieras: Tipos, descripción general

Publicado el 5 septiembre, 2020

Definición de transacción financiera

Piense en sus actividades de la última semana. ¿Cuántos de los involucrados realizan una compra? Podría ser que la compra fuera tan pequeña como un chicle de una tienda de golosinas o tan grande como una casa nueva. ¿Pagó alguna factura mensual vencida la semana pasada, como el pago de un automóvil o una factura de servicios públicos? Si hizo alguna de esas cosas, entonces fue parte de una transacción financiera.

¿Qué es exactamente una transacción financiera? En la industria de la contabilidad, una transacción financiera es aquella en la que existe algún tipo de actividad que cambia el valor de los activos, pasivos o el capital social de una organización. Este tipo de transacciones son transacciones de dos partes que consisten en un comprador y un vendedor, y siempre involucran dinero de alguna manera. Las transacciones financieras en contabilidad se registran en el diario contable en orden cronológico.

Tipos de transacciones financieras

Hay cuatro tipos principales de transacciones financieras que ocurren en una empresa. Estos cuatro tipos de transacciones financieras son ventas, compras, recibos y pagos. Tomemos un minuto para aprender sobre cada uno:

  • Las ventas son las transacciones en las que la propiedad se transfiere del comprador al vendedor por dinero o crédito. Las transacciones de ventas se registran en el diario contable del vendedor como un débito en efectivo o cuentas por cobrar y un crédito en la cuenta de ventas.
  • Las compras son las transacciones que requiere una empresa para obtener los bienes o servicios necesarios para lograr los objetivos de la organización. Las compras realizadas en efectivo resultan en un débito en la cuenta de inventario y un crédito en efectivo. Si la compra se realiza con una cuenta de crédito, la entrada de débito seguiría siendo en la cuenta de inventario y la entrada de crédito sería en la cuenta de cuentas por pagar.
  • Los recibos son las transacciones que hacen referencia a que una empresa recibe un pago por entregar bienes o servicios a otra empresa. La transacción del recibo se registra en el diario del vendedor como un débito a efectivo y un crédito a cuentas por cobrar.
  • Los pagos son las transacciones que hacen referencia a una empresa que recibe dinero por un bien o servicio. Se registran en el diario contable de la empresa que emite el pago como abono a efectivo y débito a cuentas por pagar.

Ejemplo

Ahora que conoce los cuatro tipos de transacciones, veamos el siguiente escenario:

Ben es cajero en la ferretería local. Una tarde, el viejo Sr. Dock entra a la tienda en busca de un nuevo juego de llaves. Ben ayuda al Sr. Dock a localizar las llaves y las lleva de regreso a la caja. Registra la compra y le dice al Sr. Dock que el total de las llaves es de $ 24,73. El Sr. Dock escribe un cheque por la cantidad exacta, agradece a Ben y se va con sus compras.

Después de que el Sr. Dock se va, Ben sabe que debe reemplazar las llaves que acaba de vender, por lo que llama al almacén de herramientas y hace un pedido de otro juego de llaves. En dos días, un camión de reparto trae las llaves que Ben ordenó a la ferretería. Ben firma el recibo de entrega y el conductor de la entrega le entrega una factura por el costo de las llaves. Una vez que el conductor de la entrega se va, Ben lleva la factura al gerente de su oficina para que pueda pagarla. El gerente de la oficina escribe un cheque para la factura y envía el pago por correo al almacén de herramientas. El almacén de herramientas recibe el pago y los abonos.

En este escenario, ¿puede determinar qué tipos de transacciones se han realizado? Aquí tienes una pequeña ayuda:

  • La transacción de venta se produjo en el momento en que Ben recibió el pago por las llaves y luego se las entregó al Sr. Dock. En este punto, la propiedad de las llaves cambió de manos. La ferretería tuvo un aumento de efectivo y una disminución de inventario.
  • La transacción de compra comenzó cuando Ben hizo el pedido de un nuevo juego de llaves del almacén de herramientas y se completó cuando firmó para su entrega. Aunque ningún dinero cambió de manos en el momento de la entrega, esta transacción se considera completa. Para las transacciones de compra, la regla general es que los derechos de propiedad entre el comprador y el vendedor cambian de manos cuando el comprador recibe la propiedad, no cuando se paga.
  • La transacción de pago ocurrió cuando el gerente de la oficina emitió el cheque para la factura y lo envió por correo al almacén de herramientas.
  • La transacción de recibo ocurrió cuando el almacén de herramientas recibió, registró y depositó el pago de la ferretería.

Como puede ver, un evento empresarial a menudo puede desencadenar varias transacciones financieras. Es una parte vital y necesaria del ciclo contable reconocer y registrar cada transacción individual.

Resumen de la lección

Las transacciones financieras son eventos que ocurren que cambian el valor de un activo, un pasivo o el patrimonio de un propietario. En los negocios, hay cuatro tipos principales de transacciones financieras, que incluyen ventas , compras , recibos y pagos . Todas las transacciones financieras que ocurren tienen un efecto en al menos dos cuentas, según el tipo de transacción. Una cuenta aumentará de valor, mientras que la segunda cuenta disminuirá.

Hay ocasiones en las que hay más de dos cuentas que se ven afectadas en una sola transacción financiera. Quienes trabajan en la industria contable tienen que aprender a reconocer qué tipo de transacción es cada una y a qué cuentas afecta la transacción. Al hacerlo y registrar las transacciones, una empresa puede generar estados financieros precisos.

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