Traspaso de contribuciones benéficas: definición y ejemplo

Contribuciones arrastradas

Una deducción o gasto remanente es aquel que se traslada de la declaración de impuestos de un año a otro. Por ejemplo, si no puede deducir por completo sus contribuciones caritativas en 2016, es posible que se transfieran a la declaración de 2017. Para determinar si puede transferir una deducción, primero debemos determinar ciertos límites a las contribuciones.

Límites de contribución e ingreso bruto ajustado (AGI)

Los límites de contribución se establecen en función de su ingreso bruto ajustado (AGI) . El ingreso bruto ajustado (AGI) es la cantidad de su ingreso bruto que el IRS puede gravar. Algunas de las deducciones a su ingreso bruto estándar, que se aplican a AGI, incluyen gastos médicos calificados, pensión alimenticia pagada, contribuciones de jubilación y pérdidas por ventas de propiedad. De lo contrario, este es su ingreso bruto devengado durante el año, antes de impuestos / deducciones.

Como regla general, puede contribuir hasta el 50% de su AGI a organizaciones benéficas / benéficas. Algunos obsequios tienen límites del 30%: organizaciones de veteranos, sociedades fraternales, cementerios sin fines de lucro. Independientemente del tipo de límite, las contribuciones remanentes están sujetas al límite. Los importes arrastrados se pueden prorrogar durante cinco años.

Ejemplos

Echemos un vistazo a algunos ejemplos. Ambos usarán la regla del 50% para el AGI, ya que es el límite más común.

Ejemplo 1

Supongamos que ganó la lotería en los últimos años (¡sin embargo, no fue suficiente para que dejara de trabajar!) Todos los impuestos se pagan sobre esa cantidad, por lo que no tendremos esa complicación. En el año 2016, decide donar una gran parte del dinero a su iglesia local a medida que expande su comedor de beneficencia y su alcance para personas sin hogar. Por lo tanto, para el año fiscal 2016, realizó contribuciones caritativas de $ 40,000 y su ingreso bruto ajustado (AGI) de 2016 es de $ 60,000.

Si su AGI de 2016 es de $ 60,000, solo puede deducir $ 30,000 de sus impuestos de 2016. Los otros $ 10,000 deben transferirse para la presentación de 2017. Sin embargo, si sus ingresos no cambian y realiza más contribuciones caritativas, aún tendrá que traspasar los montos a los años siguientes. Recuerde, solo tiene cinco años para transferir las deducciones.

Ejemplo 2

Ahora veamos cómo funcionarían las transferencias anteriores. En los últimos años, hizo grandes contribuciones a una fundación científica sin fines de lucro. Sin embargo, otros ingresos y cantidades de donaciones caritativas lo ponen por encima del límite del 50%. Por lo tanto, consideremos lo siguiente:

• Ha transferido contribuciones de 2015. Estos totalizan $ 10,000.
• Su ingreso bruto ajustado en 2016 es de $ 70,000
• También contribuyó con otros $ 30,000 a esta organización en 2016.

Puede deducir completamente los $ 30,000 para 2016, ya que es menos del 50% de $ 70,000. Ahora puede deducir $ 5,000 de los $ 10,000 que traspasó de 2015. Sin embargo, otros $ 5,000 deben transferirse al año siguiente.

Ejemplo 3

Hace mucho tiempo, podía hacer grandes contribuciones a una biblioteca y todavía tiene contribuciones transferidas. A medida que completa los impuestos de 2017, se da cuenta de que todavía tiene contribuciones transferidas de 2011. Estas suman $ 20,000. En 2017, hizo contribuciones por $ 15,000. Su AGI para 2017 es de $ 30,000. Al presentar la declaración de impuestos, primero debe contabilizar el año ACTUAL, por lo que el límite que puede deducir es $ 15,000. Han pasado los cinco años y ahora ya no puede declarar los 20.000 dólares que ha transferido.

Palabra de precaución

Debido a que solo tiene cinco años para transferir las deducciones, tiene más sentido posponer cualquier otra contribución hasta que se deduzcan todas las cantidades transferidas. Estas deducciones pueden expirar antes de que pueda obtener cualquier beneficio fiscal de la contribución. Por supuesto, los obsequios a organizaciones benéficas deben darse por razones distintas a la deducción de impuestos.

Resumen de la lección

Una deducción o gasto remanente es uno que se adelanta un año, lo que significa que no se deduce de los impuestos del año actual. Para las contribuciones caritativas, la mayoría de las deducciones se limitan al 50% del ingreso bruto ajustado (AGI) (ingreso bruto sujeto a impuestos federales). Tiene cinco años para transferir las deducciones. Para cada año de presentación, primero debe calcular las deducciones realizadas en ese año antes de registrar las deducciones remanentes.