Hoja de trabajo de fin de período: Definición y ejemplo

¿Qué es una hoja de trabajo de fin de período?

Si ha estado estudiando contabilidad durante mucho tiempo, probablemente esté pensando que gran parte de este campo implica planificar para el futuro. Después de todo, los presupuestos existen en gran medida basados ​​en estimaciones que las empresas esperan hacer o gastar durante el próximo año. Entonces, ¿de dónde crees que obtienen esas estimaciones? No solo eso, sino ¿dónde cree que realmente hacen ajustes a esas estimaciones?

Si respondió que usan una hoja de trabajo de fin de período , entonces tiene razón. La hoja de trabajo de fin de período permite a los contadores consolidar los gastos reales tal como se gastaron en realidad con los gastos planificados del presupuesto, y les ayuda a crear los estados financieros de la empresa. Esta hoja de trabajo es crucial tanto para fines fiscales como comerciales, por lo que es importante saber qué aparece en ella y cómo preparar una.

¿Qué hay en él?

Las hojas de trabajo de fin de período pueden diferir en la cantidad de columnas que tienen, y algunas empresas prefieren incluir columnas adicionales para cosas como ganancias retenidas u otros datos de interés. Sin embargo, cada hoja de trabajo de fin de período tiene la siguiente información.

En primer lugar, están los elementos que se incluyeron en el presupuesto. Esta es una lista organizada de los títulos de cuentas de la empresa en el extremo izquierdo. Entonces, por lo general, hay un saldo de prueba sin ajustar . Esta es una sección con dos columnas, una para débitos y otra para créditos, con los saldos de esas cuentas. Recuerde, un débito se usa cuando un pasivo o patrimonio está disminuyendo o cuando una cuenta de gastos o un activo aumenta, mientras que un crédito ocurre cuando los gastos o activos disminuyen o cuando un pasivo o cuenta de patrimonio aumenta.

La siguiente es la sección de ajustes . Piense en los ajustes como la suma de cualquier variación que haya tenido una empresa durante el período, como haber consumido suministros de oficina o haber incurrido en una mayor depreciación. Nuevamente, hay dos columnas, una para débitos y otra para créditos.

Luego viene el saldo de prueba ajustado , que es el saldo de las cuentas corregidas por ajustes. Finalmente, estas cifras se llevan a las columnas correspondientes del estado de resultados , el balance general o las utilidades retenidas , según la naturaleza del crédito o débito.

Aún así, hay una salvedad que vale la pena señalar. Las diferentes empresas a veces llaman a las categorías de diferentes maneras. Como resultado, verifique cuál es el estilo preferido de la empresa.

Prepare una hoja de trabajo de fin de período

Para hacer una hoja de trabajo de fin de período, comience por poner las cifras del balance de prueba. A partir de ahí, escriba los ajustes en las columnas de ajustes y luego actualice las cifras en las columnas del balance de prueba ajustado. Finalmente, distribuya los números en las columnas correspondientes de la derecha: el balance general, el estado de resultados o las columnas de ganancias retenidas, según corresponda. Como regla general, recuerde que los activos, los pasivos y el patrimonio van a las columnas del balance general, los ingresos y los gastos van a las columnas del estado de resultados y las ganancias retenidas se utilizan para obtener ganancias.

Sin embargo, ahora comienza el trabajo real. Encuentre el subtotal de las columnas del estado de resultados. Al final, estos dos deben ser iguales. Cualquier diferencia se escribe en la columna de ganancias retenidas como ganancia o pérdida. Asegúrese de indicarlo en el estado de resultados para que no esté creando dinero de la nada. A continuación, realice el subtotal de los gastos e ingresos de las utilidades retenidas, con el resultado en la columna correspondiente del balance general. Después de todo, sería necesario registrar una ganancia o una pérdida en el balance, y aquí es de donde se extraen esos números.

Resumen de la lección

Una hoja de trabajo de fin de período se basa en los presupuestos del mismo período, pero se actualiza con información tal como sucedió realmente. Además de una lista de títulos de cuenta en el extremo izquierdo, esta hoja de trabajo generalmente contiene columnas de débito y crédito para el saldo de prueba, los ajustes y el saldo de prueba ajustado, así como secciones para el balance general, el estado de resultados y, a veces, otros estados. La información se analiza para su inclusión en el estado de resultados o en el balance general, asegurándose de anotar las ganancias o pérdidas en general. Esta hoja de trabajo es crucial al preparar declaraciones para la temporada de impuestos y los accionistas. Una hoja de trabajo de fin de período toma las estimaciones anteriores y realiza ajustes para una imagen presupuestaria general.

Rodrigo Ricardo Editor y fundador