Impuesto sobre donaciones
El impuesto sobre donaciones es un impuesto sobre los activos (propiedad o dinero) que se transfiere o se entrega a otra persona. El impuesto sobre donaciones se aplica incluso si la transferencia de activos no es una donación real. Para 2015 y 2016, el monto de la exclusión del impuesto sobre donaciones es de $ 14,000, lo que significa que una persona puede dar a otra persona dinero o propiedad por valor de hasta $ 14,000 sin estar sujeta a un impuesto sobre donaciones.
Ejemplos de impuestos sobre donaciones
Así es como funciona el impuesto sobre donaciones. Ronald gana la lotería y recibe $ 100,000 después de impuestos. Ronald decide darle a su único hermano $ 50,000 de sus ganancias. ¡Ronald es un hermano increíble! Sin embargo, Ronald no sabía que pagaría impuestos por parte de la cantidad que le dio a su hermano. Recuerde: la exclusión del impuesto sobre donaciones es de $ 14,000, lo que significa que Ronald puede darle a su hermano $ 14,000 o menos sin estar sujeto al impuesto sobre donaciones.
Sin embargo, como Ronald es un hermano increíble, da 50.000 dólares. Por lo tanto, Ronald (como donante o donante del dinero) debe pagar impuestos sobre $ 36 000 ($ 50 000 – $ 14 000 = $ 36 000). El donante está sujeto al impuesto, no el destinatario del regalo. Sin embargo, si el donante no paga el impuesto, el IRS puede pedirle al destinatario que pague el impuesto.
Afortunadamente, Ronald no tiene que pagar el impuesto de inmediato, ya que el impuesto a las donaciones está vinculado a las reglas del impuesto al patrimonio. Por lo tanto, siempre que Ronald no regale más de $ 5.45 millones durante su vida, Ronald no pagará el impuesto sobre donaciones sobre los $ 36,000. La tasa del impuesto sobre donaciones es del 40% una vez que el donante alcanza un límite total de por vida de $ 5,45 millones. El impuesto sobre donaciones también se aplica a las donaciones de bienes y activos, además de las donaciones de dinero.
Veamos otro ejemplo. Stephanie tiene tres hijos. El año pasado, Stephanie le dio a cada uno de sus hijos $ 14,000 cada uno como regalo de Navidad, lo que suma un total de $ 42,000. Stephanie todavía no está sujeta al impuesto sobre donaciones porque las reglas del IRS establecen que una persona puede regalar a más de una persona hasta $ 14,000 cada año.
Tipos de Impuestos: Clasificación, Ejemplos y su Impacto en la Vida Real
Repasemos un último ejemplo de regalo. Adam es el dueño de una importante corporación. Cada año durante los últimos cinco años, Adam le ha dado a su madre $ 1 millón. El $ 1 millón es mucho mayor que la exclusión del impuesto sobre donaciones de $ 14,000. El IRS toma nota de los obsequios de Adam y comienza a hacer un recuento cada año de cuánto Adam le da a su madre. En el quinto año, Adam le ha regalado un total de $ 5 millones a su madre.
La exclusión de por vida antes de cualquier impuesto sobre donaciones es de $ 5,45 millones. Por lo tanto, Adam solo puede darle a su madre $ 450,000 el próximo año antes de que el impuesto sobre donaciones entre en vigencia. Digamos que Adam le da a su madre otro millón de dólares el próximo año. El IRS calculará la cantidad de impuestos que Adam debe pagar. Adam debe pagar impuestos sobre $ 550,000 ($ 1 millón – $ 450,000 = $ 550,000). La tasa impositiva para los impuestos sobre donaciones está vinculada a la tasa impositiva sobre el patrimonio, que es del 40%. Esto significa que Adam debe pagar impuestos de $ 220 000 ($ 550 000 x 0,40).
Impuesto de sucesión
El impuesto sobre el patrimonio es un impuesto que se evalúa sobre el valor de los activos de una persona después de su muerte. El impuesto a la herencia se aplica a la propiedad, el dinero y cualquier activo mantenido en acciones, bonos u otras cuentas de inversión. La tasa impositiva sobre las herencias puede oscilar entre el 18% y el 40% según la base imponible del valor de la herencia de la persona fallecida. El cálculo del impuesto al patrimonio puede ser complejo, pero debido a que la cantidad de exención de $ 5.45 millones es tan alta, la mayoría de las personas no estarán sujetas a impuestos al patrimonio.
Ejemplos de impuestos sobre sucesiones
Sandra deja un patrimonio imponible de $ 700,000 a su hija. A la hija de Sandra le gustaría saber si su herencia está sujeta al impuesto al patrimonio. Sandra visita a un experto en impuestos y rápidamente descubre que existe algo llamado exención de por vida .
La exención de por vida es una cantidad excluida de los impuestos al patrimonio. El monto de la exclusión de por vida es de $ 5.45 millones, lo que significa que la hija de Sandra no tiene que pagar impuestos sobre el patrimonio de $ 700,000 de su madre. El valor del patrimonio de $ 700,000 es menor que la exención de por vida de $ 5.45 millones.
Política fiscal en la Teoría Keynesiana: cómo los impuestos y el gasto público regulan la economía
Resumen de la lección
El impuesto sobre donaciones es un impuesto sobre la transferencia de propiedad de una persona a otra. Existe una exclusión del impuesto sobre donaciones de $ 14,000, lo que significa que una persona puede dar hasta $ 14,000 en bienes por persona por año sin estar sujeta al impuesto sobre donaciones. El impuesto sobre el patrimonio es un impuesto sobre el valor de los activos de una persona fallecida. La tasa del impuesto sobre el patrimonio puede oscilar entre el 18% y el 40%. La tasa del impuesto a las donaciones es del 40% una vez que las donaciones totales de una persona superan la exención de por vida de $ 5,45 millones. La exención de por vida es la cantidad que una persona puede dar a sus herederos o beneficiarios sin estar sujeta a impuestos.
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