Impuestos: Definición, propósito y ejemplos ¿Para qué se usan los impuestos?

¿Qué son los impuestos?

La tributación se define como los pagos obligatorios realizados por personas o empresas a sus respectivos gobiernos para financiar los gastos del gobierno. Todos los países del mundo tienen algún sistema de impuestos para sus ciudadanos. El propósito de los impuestos es generar ingresos para el gobierno para que pueda proporcionar bienes y servicios públicos. Algunos ejemplos de bienes y servicios públicos que se financian con impuestos incluyen la defensa nacional, la atención médica, la educación y la infraestructura. Además de generar ingresos, la definición de impuesto en economía sugiere que también se puede utilizar como una herramienta para influir en el comportamiento. Por ejemplo, los impuestos sobre los cigarrillos y el alcohol a menudo se utilizan para disuadir a las personas de consumir estos productos. Hay muchos tipos diferentes de impuestos, pero algunos de los tipos más comunes son los impuestos sobre la renta, los impuestos sobre las ventas y los impuestos sobre la propiedad. Los gobiernos de todo el mundo promulgan varios tipos de impuestos que también pueden variar en su implementación y porcentaje. Las políticas fiscales a menudo se etiquetan como progresivas, regresivas o proporcionales (plano). Un impuesto progresivo es aquel en el que la tasa impositiva aumenta a medida que aumentan los ingresos. Un ejemplo de un impuesto progresivo sería un impuesto sobre la renta progresivo, en el que la tasa impositiva aumenta a medida que aumentan los ingresos de una persona. Un impuesto regresivo es aquel en el que los contribuyentes con niveles más bajos de compra o propiedad de activos pagan un porcentaje de impuestos más alto que aquellos con niveles más altos. Esto se debe a que los impuestos regresivos no se basan en los ingresos, sino en la propiedad de activos o en las compras. En un sistema regresivo, cuanto mayores sean los niveles de compras o propiedad de activos, menores serán las tasas impositivas. Por último, un impuesto proporcional (o impuesto único) es aquel en el que todos pagan el mismo porcentaje de impuestos, independientemente de sus niveles de ingresos. También hay una variedad de organizaciones gubernamentales en todo el mundo que se encargan de recaudar impuestos en sus respectivas jurisdicciones. 

Historia de la Tributación

Uno de los primeros sistemas de impuestos conocidos se implementó en el antiguo Egipto alrededor del año 3000 a. C. Esta primera forma de impuestos se basaba en la recolección de cultivos. El gobierno egipcio recaudaría una parte de los cultivos producidos por los agricultores y utilizaría los ingresos para financiar bienes y servicios públicos. Los primeros egipcios también desarrollaron un sistema de impuestos basado en la propiedad del ganado. Este sistema se utilizó para financiar campañas militares y otros gastos gubernamentales. El Imperio Romano también tenía un sistema de impuestos. Los tipos de impuestos recaudados incluían un impuesto territorial, un impuesto de capitación y un impuesto sobre los bienes que pasaban por territorio romano. El Imperio Romano también utilizó recaudadores de impuestos (Publicani) para recaudar impuestos de la población. Los Publicani eran particulares que eran contratados por el gobierno para recaudar impuestos entre otras funciones. Muchas sociedades posteriores a los imperios egipcio y romano también utilizaron varios sistemas de impuestos. Por ejemplo, el Imperio mongol gravaba a los campesinos a una tasa estándar e impuestos relativamente bajos sobre el comercio y el comercio mercantil para promover el crecimiento. El Imperio Británico, que se estableció en el siglo XVI, gravaba una variedad de bienes y servicios, incluidos el comercio, la propiedad y los ingresos. La Revolución Americana estuvo motivada en parte por el tema de los impuestos. Los colonos sintieron que estaban pagando impuestos sin tener ninguna representación en el parlamento británico. Esto llevó al lema «no hay impuestos sin representación». Después de obtener la independencia de Gran Bretaña, el nuevo gobierno estadounidense promulgó una variedad de impuestos, incluidos aranceles de importación, impuestos especiales e impuestos a la propiedad. La historia de la tributación revela que los gobiernos siempre han dependido de los impuestos para financiar sus actividades. Así, se puede decir que los impuestos son una parte esencial de cualquier gobierno y un elemento necesario para el funcionamiento de las sociedades modernas.

¿Para qué se utilizan los impuestos?

Al considerar para qué se utilizan los impuestos, es importante comprender que el objetivo principal de los impuestos es generar ingresos para el gobierno que puedan utilizarse para financiar una variedad de bienes y servicios públicos. Por ejemplo, los ingresos fiscales se utilizan para construir y mantener carreteras, puentes y otras infraestructuras. El dinero de los impuestos también se usa para pagar los salarios de los empleados del gobierno, como policías, bomberos y maestros. Además, los ingresos fiscales se utilizan para financiar programas de bienestar social, como prestaciones por desempleo y cupones de alimentos. La lista de artículos que se financian con impuestos es casi interminable. Además de algunos de los bienes y servicios públicos ya mencionados, uno de los rubros más financiados por los impuestos es la defensa. La defensa nacional suele ser uno de los mayores gastos de cualquier gobierno. El gasto en defensa incluye partidas como los salarios del personal militar, la construcción de bases militares y la compra de armas y otros equipos militares. También incluye los costos de mantenimiento de un arsenal, investigación y desarrollo, y recopilación de inteligencia. En algunos casos, ciertos impuestos se destinan a fines específicos. Por ejemplo, los impuestos federales sobre la gasolina se utilizan a menudo para financiar la construcción y el mantenimiento de carreteras y autopistas, el programa de seguridad social se financia a través de los impuestos de la seguridad social y los impuestos sobre la propiedad se utilizan a menudo para financiar las escuelas públicas.

Tipos de impuestos

Hay muchos tipos de impuestos. Los siguientes son algunos de los tipos de impuestos más comunes e importantes:

• Impuestos sobre la nómina: Estos son impuestos que se deducen del cheque de pago de un empleado. Incluyen elementos como los impuestos del Seguro Social y los impuestos de Medicare. Estos impuestos generalmente se comparten entre el empleador y el empleado.
• Impuestos sobre la renta: Son impuestos que gravan los ingresos de una persona o empresa. Los impuestos sobre la renta suelen ser progresivos, lo que significa que las personas que ganan más dinero pagan un porcentaje más alto que las personas que ganan menos dinero.
• Impuestos sobre la renta corporativos/comerciales: estos son impuestos que gravan las ganancias de una corporación o negocio.
• Impuestos sobre las ventas: Los impuestos sobre las ventas gravan la venta de bienes y servicios. Por lo general, se imponen al vendedor de los bienes o servicios.
• Impuestos a la propiedad: los impuestos a la propiedad se aplican a los bienes inmuebles y algunos tipos de bienes personales. Los bienes raíces incluyen elementos tales como terrenos y edificios. La propiedad personal puede incluir artículos tales como automóviles y botes.
• Impuestos sobre el patrimonio: los impuestos sobre el patrimonio se aplican a los activos de una persona física o jurídica. Pueden incluir artículos tales como acciones, bonos y bienes raíces.
• Impuestos sobre sucesiones: Este tipo de impuesto grava el valor de una herencia. A veces también se le conoce como impuesto al patrimonio. Por lo general, se impone a los herederos de una herencia.
• Impuestos sobre donaciones: Se aplica un impuesto sobre donaciones a las donaciones que se entregan de una persona a otra. El impuesto generalmente se impone al donante del regalo. Está relacionado con los impuestos sobre sucesiones en el sentido de que está diseñado para evitar que las personas eviten los impuestos sobre sucesiones regalando sus bienes antes de morir.
• Impuestos sobre el uso: Los impuestos sobre el uso gravan el uso de bienes y servicios. Por lo general, se imponen al usuario de los bienes o servicios.
• Derechos y aranceles: Los derechos y aranceles son impuestos que gravan las importaciones y exportaciones. Por lo general, se imponen a la importación o exportación de bienes.

También hay una serie de tipos de impuestos especializados, como impuestos al pecado (impuestos a artículos como el alcohol y el tabaco), impuestos ambientales e impuestos sobre el combustible. Como se mencionó anteriormente, los impuestos pueden tener diferentes formas de implementación en términos de tener tasas variables para diferentes tipos de compradores o perceptores de ingresos. También pueden ser planas, lo que significa que todos pagan la misma tarifa. Hay graves consecuencias para estas opciones de política fiscal que a menudo resultan en un intenso debate político y compromiso. En algunos casos extremos, las políticas fiscales pueden incluso jugar un papel en provocar disturbios civiles y revoluciones.

Resumen de la lección

La tributación se refiere a los cargos financieros obligatorios o algún otro tipo de pago obligatorio impuesto a personas o entidades por una autoridad gubernamental. Los gobiernos recaudan impuestos para pagar bienes y servicios públicos, como carreteras, escuelas y defensa nacional. También pueden imponerse para financiar programas de bienestar social o influir en el comportamiento de ciudadanos y empresas. Hay una gran cantidad de diferentes tipos de impuestos, incluidos los impuestos sobre la nómina, los impuestos sobre el patrimonio, los impuestos sobre la herencia, los impuestos sobre las donaciones, los impuestos sobre la propiedad, los impuestos sobre las ventas, los impuestos sobre el uso y los derechos y aranceles. Cuatro de los tipos de impuestos más importantes y comunes son los impuestos federales sobre la renta, los impuestos sobre la renta de empresas, los impuestos sobre las ventas e impuestos a la propiedad. Los impuestos sobre la renta son impuestos que gravan los ingresos de un individuo, mientras que los impuestos sobre la renta corporativos/empresariales son impuestos que gravan las ganancias de una corporación o negocio. Los impuestos sobre las ventas generalmente se imponen sobre la venta de bienes y servicios, mientras que los impuestos sobre la propiedad se imponen sobre bienes raíces y algunos tipos de propiedad personal. Hay algunas maneras diferentes en que se pueden imponer y estructurar los impuestos. Se pueden imponer a los ingresos, ventas, propiedades u otras transacciones financieras de una persona o entidad. En términos de estructura, los impuestos pueden ser progresivos, regresivos o proporcionales (planos). Progresivo significa que la tasa impositiva aumenta a medida que aumentan los ingresos de la persona o entidad. Regresivo significa que la tasa impositiva disminuye a medida que aumenta la compra o propiedad de activos de la persona o entidad. Proporcional significa que todos pagan la misma tasa impositiva independientemente de sus ingresos o propiedad de activos. El método que se elige para imponer y estructurar impuestos a menudo tiene importantes implicaciones sociales y políticas.

Rodrigo Ricardo Editor y fundador