Estados Financieros Pro Forma: Definición, propósito y limitación

¿Qué son los estados financieros proforma?

El término «pro forma» significa una estimación o previsión de un estado financiero. Un estado financiero es un informe escrito que detalla las actividades y el desempeño financiero de una empresa. Un estado financiero pro forma es una previsión de los estados financieros de una empresa u organización. En otras palabras, un estado financiero pro forma intentará predecir qué tan bien se desempeñará una empresa dentro de un período de tiempo específico. Una empresa analizará documentos financieros antiguos mientras considera cualquier cambio potencial que ocurrirá en el futuro cercano. Hay varios tipos diferentes de estados financieros que una empresa creará para comprender su desempeño financiero. Por lo tanto, existen muchos tipos de estados financieros pro forma que una empresa puede preparar para referencia futura. Cada tipo de estado financiero pro forma se analizará en detalle; como el estado de flujo de efectivo proforma, el estado de resultados proforma y el balance general proforma. Para garantizar que los estados financieros proporcionen información precisa para uso público, deben seguir los principios de contabilidad generalmente aceptados, o GAAP. Los GAAP son pautas estrictas que todas las empresas deben cumplir en los Estados Unidos al preparar sus estados financieros. Las empresas enfrentan fuertes multas, a veces millonarias, e incluso penas de cárcel federal por no seguir los GAAP. Sin embargo, los estados financieros pro forma no tienen que seguir los GAAP. Una empresa puede exagerar y embellecer sus informes financieros porque la declaración pro forma intenta predecir lo que sucederá en el futuro. Los inversores potenciales y actuales utilizan esta información para decidir dónde gastar su dinero. Un inversor es cualquier individuo o entidad que tiene un interés financiero en una empresa, con la expectativa de obtener un rendimiento financiero. Del mismo modo, las empresas utilizan esta información para pintar una imagen de éxito futuro para persuadir a inversores potenciales y/o mantener la confianza en sus inversores actuales.

Cómo crear un estado de flujo de efectivo proforma

Un estado de flujo de efectivo proforma es una proyección de cuánto efectivo entrará o saldrá de una empresa durante un período de tiempo. Esta declaración se utiliza para predecir cuánto efectivo podrá utilizar una empresa de inmediato y si tendrá un flujo de caja positivo o negativo. La fórmula del flujo de efectivo es efectivo entrante – efectivo saliente + saldo de efectivo inicial = flujo de efectivo. Para crear un estado de flujo de efectivo proforma, haga lo siguiente:

1. Calcule la cantidad total de efectivo entrante (ingresos, ventas, intereses e ingresos por intereses).
2. Calcule la cantidad total de efectivo saliente (pasivo, costo de ventas, salarios, etc.).
3. Calcule el flujo de caja neto restando el total de efectivo saliente del efectivo entrante.
4. Por último, agregue el monto final al saldo de flujo de efectivo final del año pasado para encontrar el cambio neto de efectivo.

Cómo crear una declaración de ingresos pro forma

Un estado de resultados pro forma proyecta cuánto dinero ganará una empresa en un período de tiempo determinado, que es el ingreso neto proyectado. La cantidad que gana una empresa se determina sólo después de deducir los costos totales de la empresa. Esta información destaca qué tan rentable puede ser una empresa y la cantidad total de dinero que puede ir directamente a los propietarios de la empresa. Los gastos totales proyectados de la empresa deben restarse de los ingresos totales proyectados de la empresa para calcular los ingresos netos proyectados. Al crear un estado de resultados pro forma, haga lo siguiente:

1. Cree una meta para los ingresos totales de la empresa derivados de las operaciones comerciales.
2. Estimar los gastos totales de la empresa.
3. Reste los gastos totales de los ingresos totales para obtener los ingresos netos proyectados.

Cómo crear un balance pro forma

Un balance general pro forma es una declaración que informa la cantidad total proyectada de activos, pasivos y capital contable de una empresa en cualquier momento. Este documento informa a una empresa la lista de propiedades/pertenencias que pertenecen a esa empresa, la cantidad total de dinero adeudado, así como el monto que es propiedad de los accionistas. La fórmula que se utiliza para el balance es activo = pasivo + capital contable. El capital contable representa el valor neto de una empresa, después de restar todos los pasivos de los activos totales. Un accionista es cualquier individuo o entidad comercial que posee una parte del negocio. Un activo es cualquier artículo de valor que posee una empresa; en forma de efectivo, equipo, propiedad, flujos de efectivo entrantes futuros (cuentas por cobrar), etc. Un pasivo es cualquier dinero que una empresa le debe a otra empresa o individuo(s); en forma de salarios de los empleados, deudas (cuentas por cobrar), préstamos, etc. El capital social es la cantidad total que vale una empresa, después de restar los pasivos de la propiedad (activos totales). Al preparar un balance general pro forma, haga lo siguiente:

1. Combine el ingreso neto proyectado con los activos totales para resolver los activos totales proyectados.
2. Combine los gastos proyectados con los pasivos totales para resolver los pasivos totales proyectados.
3. Reste los pasivos totales de los activos totales para determinar el capital contable proyectado.

Ejemplos de estados financieros pro forma

Los estados financieros pro forma se elaboran con una mentalidad optimista sobre el éxito futuro. Las empresas están motivadas por tener objetivos agresivos para el desempeño empresarial. Cada estado financiero pro forma proporciona detalles específicos que cualquiera puede utilizar para invertir intereses financieros en una empresa.

Estado de flujo de efectivo proforma

1. Proporciona información sobre dónde entrará el dinero y cuánto (todos los ingresos entrantes) y hacia dónde saldrá el dinero y cuánto (todos los gastos salientes).
2. Calcula un valor en tiempo real de cuánto dinero podrá utilizar una empresa en cualquier momento.
3. Indica si una empresa tendrá un flujo de caja positivo o negativo.

Estado de resultados pro forma

1. Proporciona una proyección sobre cuán rentable será un negocio.
2. Detalla cuánto dinero planea gastar una empresa.
3. Muestra una estimación de cuántas ganancias se distribuirán a los propietarios/accionistas de la empresa.

Balance proforma

1. Proporciona una estimación del valor total de los activos de la empresa (valor total de la propiedad/inversiones)
2. Proporciona una estimación del pasivo total de la empresa (cuánto dinero se debe)
3. Proyecta la cantidad de capital que poseerá una empresa, después de deducir los pasivos.

¿Cuándo se preparan los estados financieros pro forma?

Los estados financieros proforma generalmente se preparan pensando en el futuro, por lo que el mejor momento para prepararlos es antes de una transacción importante. Estas transacciones pueden incluir una adquisición, fusión, reestructuración de la estructura de capital de la empresa o una nueva inversión de capital en el futuro. Después de que una empresa establece objetivos para sus planes futuros, también es un buen momento para preparar estados financieros pro forma. Los estados financieros pro forma se pueden preparar poco después de que se establezcan los objetivos de la empresa para detallar qué tan exitosos serán estos objetivos. Con esta información, ahora una empresa puede comenzar a ajustar sus prácticas comerciales para lograr sus objetivos y cumplir con las proyecciones pro forma. La contabilidad gerencial es el proceso de recopilar, analizar y comunicar información financiera directamente a los gerentes y tomadores de decisiones de una empresa. En contabilidad gerencial, los estados financieros pro forma están destinados a ayudar a los gerentes a tomar decisiones comerciales. Al hacerlo, los gerentes pueden decidir qué decisiones comerciales parecen más beneficiosas y cuáles evitar.

Limitaciones de los estados financieros proforma

Hay varias formas en que un estado financiero proforma puede utilizarse incorrectamente. Estos estados financieros se basan en lo que alguien cree que sucederá en el futuro. Esto no es una indicación de que lo que aparece en las declaraciones pro forma vaya a suceder realmente. Un gran ejemplo es un meteorólogo que predice el tiempo. Si bien existe una ciencia para predecir las tendencias climáticas y su gravedad, sus predicciones no son al 100%. Al intentar tomar una decisión sobre una empresa, es una buena práctica analizar también los presentes estados financieros estándar, así como los estados financieros pro forma. De esta manera, uno puede ver qué tan exitoso o no es realmente un negocio. Más importante aún, una persona puede comparar estas declaraciones para tener una mejor idea de si es probable o no que las declaraciones pro forma se hagan realidad.

Resumen de la lección

La frase pro forma se refiere a la práctica de estimar el progreso de las operaciones de una empresa. Los estados financieros pro forma son documentos que se preparan para intentar predecir el éxito futuro de una empresa. No siguen los principios de contabilidad generalmente aceptados, o GAAP, que son requisitos generales de presentación de informes que todas las empresas estadounidenses deben seguir. Los documentos pro forma no detallan cómo se está desempeñando realmente una empresa, sino más bien cómo se desempeñará posiblemente. Los estados financieros proforma son estimaciones realizadas a partir de documentos financieros, que ayudan a crear el estado de flujo de efectivo proforma, el estado de resultados proforma y el balance general proforma. Con esta información, los tomadores de decisiones de las empresas pueden tomar decisiones informadas sobre cualquier cambio organizacional que sea necesario realizar para cumplir los objetivos de la empresa. Cada tipo de estado financiero pro forma tiene un propósito.

El estado de flujo de efectivo proforma detalla cuánto efectivo tendrá una empresa listo para usar y si tendrá un flujo de efectivo general positivo o negativo. El estado de resultados pro forma calcula cuánto dinero ganará una empresa después de restar todos los gastos de los ingresos totales. El balance pro forma muestra información sobre todo lo que posee una empresa y todas las deudas que tiene. También calcula cuánto vale la empresa, después de restar los pasivos totales de los activos totales. Los estados financieros pro forma se preparan mejor antes de realizar transacciones importantes, de modo que quienes toman las decisiones comerciales se sientan más seguros de que pueden cumplir los objetivos de la empresa. Esto se llama contabilidad gerencial, o cuando quienes toman decisiones preparan estados financieros para cumplir con los objetivos propuestos por la empresa. El estado de flujo de efectivo, el estado de resultados y el balance general proforma no deben confundirse con los estados financieros estándar, que también incluyen el estado de flujo de efectivo, el estado de resultados y el balance general. Los documentos pro forma son declaraciones que se basan en interpretaciones del futuro; no qué tan bien se está desempeñando financieramente una empresa en la actualidad.

Rodrigo Ricardo Editor y fundador