Auditoría: evaluación de los factores externos que afectan a una entidad

Errores materiales

¡Ups! ¿Hay algún error en el estado financiero de su empresa? Esto podría ser simplemente una incorrección. Por lo general, una declaración incorrecta es irrelevante y no afecta la posición financiera ni la toma de decisiones. En estos casos, los auditores pueden emitir una opinión y las correcciones a realizar son opcionales.

Sin embargo, si el error afecta la toma de decisiones, se denomina error material . Esto podría ser una mala cifra o información incorrecta, y podría ser deliberada o inconsciente. Los auditores suelen identificar y corregir la incorrección.

Factores de incorrección

Los factores que conducen a errores materiales pueden ser internos , lo que significa que provienen de dentro de la organización, y podrían ser un intento de aumentar el precio de las acciones y las ganancias, mostrar una mejor salud para el financiamiento o ocultar malversaciones. Los factores también pueden ser externos , es decir, de la industria o de la dinámica regulatoria y macroeconómica. Miremos estos con más detalle.

Factores de la industria

Los factores de la industria incluyen aquellos que afectan al sector económico en el que opera la empresa. Por ejemplo, Apple se ve afectada por la industria de la electrónica. Los factores de la industria son cosas como la competencia, los efectos de los clientes y proveedores y las mejoras tecnológicas.

Pueden surgir errores materiales si la industria es muy competitiva y / o enfrenta la estacionalidad. También pueden producirse errores si la empresa o la industria tiene un alto nivel de activos depreciables, un alto flujo de caja y un alto margen de beneficio. Si la empresa tiene contratos a largo plazo, es más probable que existan errores porque es necesario realizar estimaciones.

Factores regulatorios

Los factores regulatorios dependen de las leyes federales o estatales establecidas por diferentes gobiernos para la empresa o la industria. Es probable que estos factores difieran entre una empresa pública y una privada. Los factores regulatorios incluyen:

• Principios de información financiera y normas contables.

Las reglas no estrictas pueden dar lugar a un aumento de las incorrecciones para evitar regulaciones o impuestos.

• Marco regulatorio específico de la industria

Las regulaciones más bajas pueden ayudar a aumentar las incorrecciones.

• Políticas tributarias

Los altos impuestos pueden inducir a más errores para evitar impuestos.

• Políticas macroeconómicas y exteriores como regulaciones cambiarias, aranceles y restricciones.

Las políticas estrictas pueden aumentar las declaraciones incorrectas.

• Regulaciones ambientales

Las incorrecciones pueden aumentar a medida que las empresas desvían fondos para gastos ambientales estipulados.

Otros factores

Varios factores pueden incluir políticas gubernamentales generales, como políticas fiscales y monetarias. Los cambios en las tasas de interés y la inflación pueden dar lugar a errores cuando se requiere un pronóstico. Las transacciones de divisas también pueden influir en las incorrecciones deliberadas.

Esfuerzos de mitigación

Las incorrecciones materiales pueden generar riesgos operativos, financieros y regulatorios. Entonces, ¿cómo reducir tales incorrecciones o errores? Bueno, documente los procedimientos para identificar tales riesgos. Los pasos importantes incluyen:

• registrar todas las transacciones válidas
• clasificar las transacciones de manera oportuna y adecuada
• atribuir un valor monetario adecuado a cada transacción
• Proporcionar información a revelar adecuada en los estados financieros.

Resumen de la lección

Las representaciones erróneas inofensivas implican entradas o información incorrecta en los estados financieros. Las incorrecciones materiales son entradas o información que afectan la toma de decisiones y pueden ser deliberadas o inconscientes. Los factores que afectan las declaraciones incorrectas son internos (dentro de la empresa) o externos (factores económicos o de la industria).

Los factores de la industria se deben al sector económico en el que opera una empresa. Estos incluyen la competencia de la industria, los efectos de los clientes y proveedores y las mejoras tecnológicas. Las incorrecciones aumentan si la industria es altamente competitiva, enfrenta la estacionalidad, tiene grandes activos depreciables, alto flujo de efectivo, alto margen de beneficio y contratos a largo plazo.

Los factores regulatorios son una combinación de leyes comerciales y comerciales promulgadas por diferentes gobiernos que pueden ser específicas de una industria o de una economía en su conjunto. Los factores regulatorios incluyen:

• Principios de información financiera y reglas contables
• Marco regulatorio específico de la industria
• Políticas tributarias
• Políticas macroeconómicas y exteriores
• Regulaciones ambientales

Otros factores incluyen las políticas monetarias y fiscales del gobierno, las políticas económicas generales y las políticas de comercio exterior. Los procedimientos para documentar los procedimientos para mitigar los riesgos incluyen:

• registrar todas las transacciones válidas
• clasificar transacciones
• atribuir un valor monetario adecuado a cada transacción
• Proporcionar información a revelar adecuada en los estados financieros.

Rodrigo Ricardo Editor y fundador