Auditorías externas de estados financieros

Confiar o no confiar

Jed es dueño de una cafetería. El negocio ha sido increíble en los primeros dos años y quiere expandirse a otros mercados. Decide tener una reunión con su amiga Sophie y ver cómo puede recaudar fondos para diversificarse ofreciendo opciones sobre acciones en su empresa.

Sophie, que es contadora, le dice que hay varias cosas que debe hacer antes de poder ofrecer acciones a la venta. “Lo más importante”, dice, “es asegurarse de que se realice una auditoría externa de los estados financieros de su empresa. Sin eso, los inversores pueden no confiar en que los estados financieros sean precisos ”.

“Una auditoría externa”, pregunta Jed. ‘¿Que es eso?’

Sophie niega con la cabeza al darse cuenta de que Jed tiene mucho que aprender. “Está bien, Jed”, responde Sophie. “Parece que tenemos mucho de qué hablar”. Sophie se sienta y comienza a explicar el concepto de auditoría externa a Jed.

La auditoría y el auditor

‘Una auditoría externa es un examen de los registros financieros de una empresa por parte de alguien que no es un empleado de la propia empresa. Esta persona, conocida como auditor , revisa los registros financieros de la empresa. El auditor tiene dos trabajos principales.

Su primer trabajo, y el más importante, es asegurarse de que los estados financieros de una empresa cumplan con las pautas GAAP. Las pautas GAAP son los principios de contabilidad generalmente aceptados que son establecidos por la Junta de Normas de Contabilidad Financiera (FASB) , que es el juez y jurado en el mundo de la contabilidad. El segundo trabajo que tiene un auditor es dar fe de la veracidad y precisión de la información sobre los estados financieros tanto en las notas a los estados financieros como en los informes de auditoría.

Hay otro grupo de personas que juega un papel importante cuando se trata de auditorías y auditores. Son la Junta de Supervisión Contable de Empresas Públicas (PCAOB) . Este grupo de personas, bajo la dirección de FASB, establece las reglas y regulaciones para realizar auditorías. Una regla importante que han establecido es que los auditores de estados financieros deben ser contadores públicos certificados (CPA) ‘.

¿Por qué una auditoría?

“ Entonces, me ha dicho qué es una auditoría ”, dice Jed, “ y me ha dicho qué es un auditor y quién reina sobre este tipo de cosas, pero lo que no me ha dicho es por qué necesito hacerlo. haz uno.

—Estaba llegando a esa parte, Jed. Ten paciencia ‘, responde Sophie. Ella continúa.

‘Hay tres grupos principales de personas que dependen de las auditorías de estados financieros. El primer grupo son los inversores. Los inversores son las personas que han invertido dinero en una empresa, así como aquellos que están considerando realizar una inversión en la empresa. Necesitan estar seguros de que la información de los estados financieros es confiable.

El segundo grupo de personas que depende de las auditorías de los estados financieros se llama reguladores. Los reguladores son grupos de personas que dedican su tiempo a revisar las prácticas de una empresa que se describen en los informes de auditoría. El objetivo principal de los reguladores es garantizar que las prácticas de la empresa cumplan con la ley.

El tercer grupo de personas que depende de las auditorías de estados financieros son los líderes de la empresa. Los líderes de la empresa son aquellas personas en la dirección que dirigen las acciones que realiza la empresa. Las auditorías y los informes de auditoría permiten a los líderes de la empresa ver qué tan bien está funcionando su negocio. También les dicen a los líderes de la empresa dónde puede haber margen de mejora y dónde se encuentran las áreas problemáticas.

Ahora, vayamos a la pregunta candente: ¿Por qué se ha realizado una auditoría de los registros financieros de la empresa? La respuesta es bastante simple. Los inversores, o aquellas personas a las que desea darle dinero para expandir su negocio, deben saber que ha tomado todas las medidas posibles para garantizar la precisión de la información financiera que les ha proporcionado y que tienen la opinión de un auditor sobre el prácticas de la empresa. Tener toda esa información hace que sea mucho más fácil para ellos abrirte la billetera. Cuando abren sus billeteras, expandes tu negocio. ¿Ves a dónde va esto?

Resumen de la lección

“Creo que estoy obteniendo una imagen más clara de todo este asunto de la auditación”, dice Jed con un movimiento de cabeza. —Lo que me ha dicho, Sophie, es que una auditoría externa es un examen de los registros financieros de la empresa por alguien ajeno a la empresa. También me está diciendo que un auditor es la persona que realiza la auditoría financiera y que debe ser un CPA. ¿Estoy en lo cierto hasta ahora?

—Lo eres, amigo mío —dice Sophie con una sonrisa. ‘Sigue adelante.’

‘Un auditor tiene dos trabajos principales. Uno es asegurarse de que los estados financieros sigan las pautas GAAP. GAAP significa principios de contabilidad generalmente aceptados y están establecidos por la Junta de Normas de Contabilidad Financiera . El FASB es el juez y jurado del mundo de la contabilidad porque lo que dicen vale. Los auditores también tienen otro grupo de personas que los orientan en el protocolo de una auditoría. Ese grupo de personas se llama Junta de Supervisión Contable de Empresas Públicas (PCAOB) ”.

—¡Estabas escuchando, Jed! ¿Qué más ha aprendido en mi curso intensivo sobre auditorías y auditores? Pregunta Sophie.

‘Aprendí que hay tres grupos de personas que están interesadas en lo que una auditoría tiene que decir. Los inversores están interesados ​​porque son las personas que están pensando en poner algo de su propio dinero en la empresa. Los reguladores son grupos de personas que revisan los informes de los auditores para ver si la empresa cumple con las leyes. Los líderes de la empresa confían en las auditorías y los informes de auditoría para saber qué tan bien está funcionando la empresa y si hay áreas problemáticas.

Lo más importante que aprendí hoy es que necesito asegurarme de realizar una auditoría externa de los estados financieros de mi empresa para poder tener la opinión de otra persona sobre cómo le está yendo a la empresa. Y así puedo tener todo listo para presentarlo a posibles inversores y, con suerte, ¡puedo poner en marcha la bola para expandir la empresa!

—Bueno, Jed —dice Sophie—, ¡creo que has aprendido algo hoy!

Los resultados del aprendizaje

Al completar esta lección, debería poder:

• Explicar qué es una auditoría externa y su propósito.
• Recuerde el papel de un auditor y las regulaciones y juntas por las que se rige un auditor
• Enumere los tres grupos de personas que están interesadas en las auditorías externas y explique por qué están interesadas en ellas.