Cálculos del impuesto sobre la renta de las empresas

Publicado el 19 septiembre, 2020

Definición de la forma de propiedad empresarial

Los dueños de negocios pagan el impuesto sobre la renta de la misma manera que los individuos. Y el Servicio de Impuestos Internos (IRS) establece reglas para la preparación de impuestos que las empresas deben seguir. Cada forma de negocio tiene sus propias obligaciones fiscales.

Una empresa unipersonal es un negocio que pertenece únicamente a una persona. Las obligaciones fiscales se pagan junto con los impuestos personales. Se presenta un Anexo C , la Declaración de pérdidas y ganancias, junto con el Formulario 1040 estándar. Lo importante que debe recordar con un Anexo C y el Formulario 1040 es que el propietario de la empresa es responsable de retener los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia, los impuestos sobre la renta y los impuestos estimados. impuestos.

Una sociedad es diferente. Debido a que hay al menos dos propietarios involucrados, los impuestos no se pueden agregar a la renta personal. En esta forma de propiedad, los socios solicitan un Número de Identificación Fiscal y un Anexo K-1 o Formulario 1065, que es una Declaración de Ingresos de Sociedades de los Estados Unidos. Los socios son responsables de la devolución anual de ingresos, impuestos sobre el empleo, impuestos especiales, impuestos sobre la renta, impuestos sobre el trabajo por cuenta propia e impuestos estimados.

La diferencia entre una empresa unipersonal y una sociedad está en la cantidad de personas involucradas en el negocio. Una empresa unipersonal es un solo propietario. En una sociedad, puede haber dos o más involucrados en el negocio. Los socios tampoco pueden recibir un w-2 como propietarios únicos porque no son empleados.

Ahora, las corporaciones son una entidad legal independiente. Una corporación se diferencia de una empresa unipersonal o sociedad en que se gravan sus ganancias después de que se hayan deducido los gastos. En una empresa unipersonal y una sociedad, las ganancias se reclaman como ingresos y se gravan como tales. Las corporaciones también deben obtener un número de identificación fiscal y presentar un formulario 1120, que es el formulario de declaración del impuesto sobre la renta de las corporaciones de EE. UU.

Una vez que se decide la forma de propiedad de la empresa, el método de contabilidad es el siguiente.

Elección de un método contable

Básicamente, hay dos formas de hacerlo. El IRS querrá saber el método de contabilidad utilizado para preparar la declaración de impuestos.

El método de base de efectivo establece que los ingresos y gastos se informan a medida que ocurren. Por lo tanto, si se vendió un pastel de bodas el 31 de diciembre de 2013, pero el pago no se recibió hasta el 10 de enero de 2014 del año siguiente, el costo de los bienes vendidos se informa en la declaración de impuestos de 2013, pero los ingresos del pastel se informarán. en la declaración de impuestos de 2014 porque el pago no se recibió hasta entonces.

El método de base devengado informa el costo de los bienes vendidos y los ingresos en el año de venta, independientemente de si el pago se realizó en el año siguiente. Nuevamente, si un pastel de bodas se vendió el 31 de diciembre de 2013 pero se pagó el 10 de enero de 2014, el costo de los bienes vendidos y los ingresos se informan en 2013 aunque no se haya recibido el pago. Esto se debe principalmente a que la orden representa una promesa de pago y abre una cuenta de cuentas por cobrar para los ingresos.

Puede usar cualquiera de los métodos, pero una vez que elija e informe el método de su elección, debe permanecer así para cada período de declaración de impuestos. Si se desea un cambio de método, el propietario de la empresa deberá presentar un Formulario 3115, Formulario de cambio de método de contabilidad.

Los ingresos y las deducciones se calculan a continuación.

Deducciones e ingresos

El cálculo para determinar su beneficio bruto es simple:

Beneficio bruto = Ventas brutas – Costo de bienes vendidos

El costo de los bienes vendidos es el costo de fabricar, producir o proporcionar servicios. Las ventas brutas son la cantidad que se cobra al cliente por el producto o servicio.

La ganancia bruta es lo que queda, pero no es ahí donde termina. Hay que hacer otras deducciones antes de poder determinar el ingreso neto. Cosas como:

  • Alquilar
  • Salario y salario
  • Material de oficina

Una vez hecho esto, se calculan los activos de capital y la depreciación.

Activos de capital y depreciación

Otra deducción que puede tomar una empresa es la depreciación de sus activos. Los activos de capital son cosas que la empresa posee, como edificios, terrenos, equipos y maquinaria que se deprecian. La depreciación es la reducción del valor de algo así como la vida útil de un equipo a lo largo del tiempo. Los equipos, la propia planta o incluso los vehículos se deprecian. En otras palabras, si se compra un horno nuevo, solo servirá durante un cierto período de tiempo. Esta deducción se toma porque un activo pierde un poco de su valor cada año. Ahorra impuestos.

Una vez realizados todos estos cálculos, se determina la utilidad o pérdida neta.

Ingreso o pérdida neta

La ganancia o pérdida neta se considera el resultado final y el ingreso real informado en las declaraciones de impuestos de la empresa. Se parece a esto:

Ingresos totales – Gastos totales = Ingresos / pérdidas netos

Este es un número importante porque representa el resultado financiero del año anterior. Una ganancia neta significa un número positivo y la empresa ganó dinero, y una pérdida neta es un número negativo que significa que no lo hizo.

Esta es una descripción general básica de los cálculos de impuestos que utilizan las empresas para determinar sus ingresos durante un período de informe. Por supuesto, esto solo debe usarse con fines informativos. Es mejor hablar con un experto en impuestos antes de tomar cualquier decisión comercial o fiscal.

Resumen de la lección

Antes de levantar un lápiz, una empresa debe elegir su forma de propiedad. Una empresa unipersonal es un negocio propiedad de una sola persona. Una sociedad tiene dos o más propietarios y una corporación es una entidad en sí misma.

Cada forma de propiedad tiene una obligación tributaria diferente. Las empresas unipersonales informan conjuntamente los ingresos comerciales y personales. Las sociedades informan los ingresos comerciales por separado. Las corporaciones establecen estructuras tributarias para reportar ganancias después de gastos.

Los cálculos y deducciones importantes ocurren al determinar primero la ganancia bruta usando este cálculo:

Beneficio bruto = Ventas brutas – Costo de bienes vendidos

Luego, se toman las deducciones. A continuación, se toma la depreciación de los activos de capital como equipos. Finalmente, los ingresos totales se deducen de los gastos totales y esto representa el resultado final, llamado ingreso o pérdida neta. Es un número importante porque informa si una empresa ganó o perdió dinero.

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