Comité de auditoría: funciones y responsabilidades

Publicado el 14 septiembre, 2020 por Rodrigo Ricardo

Miembros del comité de auditoría: nombrados para gobernar

Suponga que decide invertir los $ 5000 que ha ahorrado gracias al trabajo duro y al gasto prudente en una empresa. Por supuesto, querrá información sobre lo que se estaba haciendo con el dinero. Es posible que incluso desee participar en cómo se gastan los $ 5,000. Hasta que reciba su inversión, querrá saber qué tan bien le está yendo financieramente a la empresa.

Ahora imagina que un millón de personas más también invirtieron en la misma empresa. También quieren información sobre lo que se hace con el dinero e información sobre cómo le está yendo a la empresa. Al tener este grupo de un millón y un inversionistas, elige un grupo de hombres y mujeres para representar sus intereses en la empresa, la gerencia puede concentrarse en administrar la empresa en lugar de hablar con los inversionistas todo el día. Los inversionistas eligen una Junta Directiva emitiendo su voto ya sea por correo o asistiendo a la reunión anual que se lleva a cabo a tal efecto. Antes de votar, los inversores reciben una lista de candidatos que proporciona información general y detalles del currículum.

votación en el consejo de administración

Luego, se pide a algunos miembros de la Junta Directiva (Directores) que formen parte de un Comité de Auditoría. Dado que el Comité de Auditoría está formado por directores designados para representar los intereses de los inversores, se espera que examinen los informes financieros de la empresa desde la perspectiva de los inversores. Básicamente, supervisan la presentación de informes sobre la salud financiera de la empresa como sus representantes designados. Pueden solicitar información a la administración y pueden impugnar las decisiones de la administración en lo que respecta a la contabilidad y la divulgación de información financiera. Son sus únicos ojos y oídos para saber cómo la empresa está rastreando lo que la administración está haciendo con sus recursos. Por lo tanto, es extremadamente importante que tengan las calificaciones adecuadas para el trabajo.

Qué se espera de los miembros del comité de auditoría

Los miembros del Comité de Auditoría son nombrados porque la Junta Directiva cree que tienen la experiencia necesaria para desafiar a los líderes de la empresa. Se espera que conozcan el negocio de la empresa, que comprendan cómo la empresa gana dinero, que comprendan a la competencia y que comprendan qué podría hacer que la empresa pierda dinero. También se espera que conozcan las reglas y regulaciones contables . Se espera que asistan a todas las reuniones del Comité de Auditoría para que puedan hacer preguntas a los ejecutivos que están administrando la empresa.

Si estuviera haciendo preguntas a un experto, haría su tarea. Investigaría y estudiaría cualquier información disponible sobre la posición del experto. También estudiaría cualquier información que contradijera la opinión del experto para poder hacer preguntas significativas. Debería leer cualquier información que se proporcione antes de asistir al panel de expertos y preparar preguntas con anticipación según su revisión. Se espera que los miembros del Comité de Auditoría realicen este mismo nivel de preparación o diligencia debida, antes de cada reunión del Comité de Auditoría. Un ejecutivo de la empresa enviará paquetes de información con anticipación para informar a los miembros del Comité de Auditoría de las actividades de la administración desde la última reunión. A veces, estos paquetes de información son muy extensos y pueden tardar varios días en revisarse adecuadamente. Independientemente de cuánto tiempo se requiera, se espera que cada miembro del comité de auditoría haya revisado toda la información proporcionada.

El Comité de Auditoría también determina si existen suficientes controles y contrapesos para evitar que la administración haga un mal uso de los recursos proporcionados por los inversores. Debido a que el Comité de Auditoría solo se reúne unas pocas veces al año, generalmente hacen que la compañía contrate auditores de tiempo completo para monitorear lo que la administración está haciendo durante el año. Estos auditores son pagados por la empresa pero solo reportan al Comité de Auditoría. Comunican los resultados de sus revisiones al Comité de Auditoría en cada reunión. El Comité de Auditoría también puede hacer que la empresa establezca una línea directaque pueden ser utilizados por empleados, proveedores u otras personas para informar anónimamente de irregularidades por parte de la gerencia. El Comité de Auditoría es responsable de asegurarse de que cualquier sugerencia que llegue a través de la línea directa sea investigada y resuelta. Si la administración es culpable de irregularidades, el Comité de Auditoría supervisará las acciones tomadas para corregir las faltas.

La última gran área de responsabilidad del Comité de Auditoría es la preocupación por la salud financierade la compañia. Al igual que tenemos indicadores de índice de masa corporal, presión arterial y pulso para informarnos sobre nuestra salud física, las empresas tienen indicadores que nos informan sobre su salud financiera. El Comité de Auditoría es responsable de observar estos indicadores y determinar si existe algún motivo de preocupación. También supervisan a los auditores que verifican la exactitud de los informes financieros proporcionados por la administración. Debido a que la información financiera es tan importante, la gerencia podría intentar alterarla, al igual que un estudiante intenta alterar una calificación en una hoja de calificaciones. Los controles y contrapesos implementados por la empresa y probados por los auditores están destinados a evitar el reporte de información financiera falsa.

Entonces, como puede ver, el Comité de Auditoría tiene un papel importante en el gobierno de los informes financieros de una empresa. Son responsables de garantizar que existan controles y contrapesos adecuados para evitar posibles irregularidades en la administración. Son responsables de revisar y cuestionar la información financiera que les presenta la administración, y se espera que realicen una investigación suficiente que les permita hacer preguntas relevantes y de sondeo. Ser miembro del Comité de Auditoría es un cargo que debe tomarse muy en serio. Si no gobiernan con eficacia, pueden ser demandados por los inversores que fueron designados para representar.

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