Cómo completar un informe de rendimiento presupuestario flexible

Informe de rendimiento presupuestario flexible

Como probablemente sepa, los presupuestos rara vez son perfectos. A decir verdad, es mejor que sean flexibles. De hecho, es por eso que solemos llamar presupuesto flexible al presupuesto a partir del cual se planifican los gastos . Sin embargo, al final de un período contable, los números reales reemplazan el presupuesto flexible y otras proyecciones cuando los contables intentan conciliar sus datos.

Uno de los documentos más importantes para ayudar a la contabilidad a conciliar todo y planificar el futuro es el informe de rendimiento presupuestario flexible . En resumen, hace exactamente lo que dice que hace: proporciona retroalimentación sobre qué tan bien funcionó el presupuesto flexible en las condiciones comerciales reales. En esta lección, veremos cómo se elabora un informe de desempeño presupuestario flexible, de dónde provienen los números y las razones para hacer uno en primer lugar.

Creación

Por lo tanto, el informe de desempeño del presupuesto flexible se redacta al final de cada período. El proceso de hacer uno es muy sencillo. Primero, enumere todas las categorías en las que se acumularon los gastos. Luego, en la siguiente columna, enumere todos los gastos reales. Junto a ellos, incluya las cifras relevantes del presupuesto flexible. Finalmente, en la columna final, observe la diferencia entre los gastos reales y el presupuesto flexible. Si hay una diferencia, asegúrese de anotar si la variación fue favorable o no , lo que significa que se ahorró dinero, o desfavorable , lo que significa que se tuvo que gastar más dinero de lo presupuestado.

Obtener números

Afortunadamente, los números para crear el informe de desempeño del presupuesto flexible son relativamente fáciles de encontrar. Debería tener acceso a los montos reales gastados por su departamento a partir de los recibos. El presupuesto flexible proporciona los números planificados. Para encontrar las variaciones, simplemente reste la cantidad real gastada del número correspondiente del presupuesto flexible. Asegúrese de anotar si el resultado es negativo o positivo, ya que esto informará si se trata de una variación desfavorable o favorable.

Propósito

Digamos que no hizo un informe de rendimiento presupuestario flexible y llegó el siguiente período contable. Realiza una solicitud de financiación mayor, pero se la rechaza. Período tras período, usted supera los costos, lo que hace que la alta gerencia cuestione sus habilidades. Sin embargo, si hubiera realizado un informe de desempeño presupuestario flexible, el razonamiento de su aumento en la financiación solicitada sería bastante obvio. Debido al aumento de los costos, necesita dinero extra para hacer su trabajo.

O tu La alta dirección puede utilizar el informe de rendimiento presupuestario flexible para ayudar a tomar decisiones más allá de las competencias de un solo director. Si notan que los costos continúan aumentando, puede ser el momento de encontrar un nuevo proveedor o examinar los costos de transporte. En cualquier caso, al entregar un informe de desempeño presupuestario flexible, le brinda a la gerencia las herramientas que necesitan para tomar las mejores decisiones posibles.

Resumen de la lección

En esta lección, aprendimos que un presupuesto a partir del cual se planifican los gastos se conoce como presupuesto flexible. Vimos que un informe de desempeño del presupuesto flexible actúa como una especie de tarjeta de calificación sobre qué tan bien se desempeñó el presupuesto flexible durante un período contable determinado. Para hacerlo, usamos las cifras reales, las cifras del presupuesto flexible y la diferencia entre las dos variaciones establecidas. El informe de desempeño del presupuesto flexible permite a los gerentes respaldar sus solicitudes de financiamiento adicional, así como permitir que la alta gerencia tome mejores decisiones estratégicas.

Rodrigo Ricardo Editor y fundador