Contabilidad de notas que no generan intereses y que devengan intereses

El dilema

“¡Tenemos que decidir en la próxima hora!”, Gritó Liz, su socia comercial. Ella acababa de irrumpir por la puerta de la cafetería. Eran las 2:00 PM. La fecha límite de una hora significaba que tenía hasta las 3:00 p.m. para decidir a qué banco le prestaría dinero para comenzar su negocio de camiones de comida. Tú y Liz habían estado planeando este negocio por un tiempo. Es una chef fantástica y tú eres bastante bueno con los números. Más temprano en el día, Liz visitó dos bancos locales sobre cómo prestar dinero para ayudarlo a comprar un camión de comida.

Liz les dijo a ambos bancos que necesitaban pedir prestados $ 10,000 para pagar en 9 meses. First National Bank dijo que le prestarán los $ 10,000 al 12% de interés a través de una nota que devenga interés ; vence con fecha de vencimiento el 1 de julio (9 meses a partir de hoy). Ordinary Bank también acordó prestarle el dinero, pero insistieron en que el pagaré no devenga intereses. Si decide ir con ellos, deberá pagar $ 10,900 el 1 de julio a una tasa de interés implícita del 11%. Eres la persona de los números. ¿A qué banco debería prestar el dinero?

Notas que devengan intereses

En esta situación, la mejor manera de comparar las dos ofertas es escribir algunos asientos contables. Comencemos primero con la nota que devenga intereses del First National Bank. Si pide prestado el dinero a partir de hoy, recibirá $ 10,000 y registrará un pasivo, o una nota pagadera , para reflejar el hecho. A medida que pasen los meses, acumulará intereses . Básicamente, esto significa que tiene uso de los $ 10,000 y debe pagar un ‘alquiler’ por ellos.

En nuestro caso, esta ‘renta’ se llama interés. La tasa de interés del 12% que estableció el banco es una tasa anual. Si el pagaré por pagar permaneció pendiente durante 1 año (o 12 meses), su gasto por intereses para ese año sería de $ 10,000 x 12% x 12/12 = $ 1,200. Pero si lo devuelve en 9 meses en lugar de 12, multiplicaría $ 10,000 x 12% x 9/12 = $ 900. En esta situación, el 1 de julio de 2016, pagará al banco los $ 10,000 que pidió prestados e incluirá $ 900 en gastos de intereses para un pago en efectivo total de $ 10,900.

Los asientos de diario para la nota que devenga intereses se ven así:

El 1 de octubre de 2015, su balance general mostrará $ 10,000 en efectivo y $ 10,000 en documentos por pagar. La cuenta de resultados no tendrá nada registrado porque no ha transcurrido el tiempo para que se devenguen los intereses.

El 30 de junio de 2016 (el año siguiente), su balance general mostrará $ 10,900 de efectivo y $ 10,000 de documentos por pagar. El estado de resultados tendrá $ 900 de gastos por intereses acumulados, lo que reducirá sus ingresos netos.

Notas que no devengan intereses

Ahora, exploremos el Banco Ordinario y su nota que no devenga intereses. Le están pidiendo que les pague $ 10,900 en 9 meses. La tasa de interés implícita es del 11%. Primero debe calcular cuánto efectivo recibirá de ellos hoy (1 de octubre). Para hacer esto, toma $ 10,900 y lo resta por un descuento en el pagaré por pagar .

Aunque el banco no le cobra interés directo, existe una tasa de interés implícita porque hoy le dará un poco menos de $ 10,900. Es como pedirle dinero a tu hermano. Si le pide $ 100 hoy y le dice que devolverá $ 100 en 20 años, no estará feliz. Si le devolvió $ 300 en 20 años, es posible que le preste el dinero. Hay una tasa de interés implícita en esta transacción: $ 200. Esto lo compensa por el hecho de que usted tendrá los $ 100 y él no.

Para calcular el monto del descuento de Ordinary Bank, primero toma el 11%, que es una tasa anual, y lo multiplica por 9/12 para reflejar que el pagaré por pagar se reembolsará en 9 meses. 11% x 9/12 = 8,25%. Ésta es la tasa de descuento. Luego, multiplica 8.25% x $ 10,900 = $ 900 para calcular el monto del descuento y restarlo por $ 10,900 para obtener $ 10,000. Esta es la cantidad de efectivo que Ordinary Bank le dará hoy. A efectos contables, registra el pagaré por pagar a $ 10,900, el efectivo a $ 10,000 e incluye un ‘Descuento en el pagaré por pagar de $ 900’ para reflejar la diferencia entre los dos elementos. A medida que pasan los meses, acumula intereses como lo hacíamos anteriormente. El 1 de julio de 2016, su gasto por intereses es igual al ‘Descuento en el pagaré por pagar’ multiplicado por 9/9 = $ 900, que registra como gasto por intereses. También pagas en efectivo los $ 10,

Los asientos de diario para la nota que no devenga intereses se ven así:

El 1 de octubre de 2015, su balance general mostrará $ 10,000 de efectivo, $ 10,900 de pagarés por pagar y $ 900 de descuento en el pagaré por pagar, que es una contraliabilidad. Nuestros pagarés netos por pagar serán entonces de $ 10,000. La cuenta de resultados no tendrá nada registrado porque no ha transcurrido el tiempo para que se devenguen los intereses.

El 30 de junio, su balance general mostrará $ 10,900 en efectivo y $ 10,900 en documentos por pagar. El descuento en el pagaré por pagar se habrá amortizado, aumentando el valor de nuestro pagaré por pagar. El estado de resultados tendrá $ 900 de gastos por intereses acumulados, lo que reducirá sus ingresos netos.

Poniendo todo junto

Ahora, demos un paso atrás. ¿Cuáles son las cosas que realmente le interesan de un préstamo comercial?

• Desea obtener la mayor cantidad de efectivo hoy para comprar el camión
• Desea minimizar la cantidad de efectivo que debe pagar el 1 de julio de 2016.

En ambos casos, recibirá $ 10,000 el 1 de octubre y pagará $ 10,900 el 1 de julio. En otras palabras, ¡no hay diferencia entre las dos ofertas!

Resumen de la lección

En esta lección, ha aprendido cómo dar cuenta de que devenga intereses y notas que no devengan intereses . La gran diferencia entre los dos es que para los pagarés que no devengan intereses es necesario calcular cuánto es el interés implícito y restarlo del pagaré pagadero en la fecha de vencimiento. También aprendió cómo escribir entradas de diario puede ser útil para visualizar las diferencias entre dos opciones.