Contabilidad de pagarés por pagar con tablas de amortización

Publicado el 19 septiembre, 2020 por Rodrigo Ricardo

Pagarés a corto plazo

Un pagaré por pagar a corto plazo es aquel que vence en un año o antes. Se incluye como pasivo corriente en el balance. Por lo general, no tiene pagos a plazos, y el capital y los intereses vencen en su totalidad cuando vence el pagaré .

Carla necesita financiar mercadería para su nueva tienda de ropa. No ha estado en el negocio lo suficiente como para obtener crédito comercial, por lo que solicita un préstamo a corto plazo con el banco.

El 1 de octubre, Carla pide prestados $ 50,000 al 8% de interés. El pagaré vencerá el 31 de marzo del próximo año. Cuando feliz Carla regresa del banco el 1 de octubre, hace la siguiente entrada en el diario para registrar la transacción:

Fecha Articulo débito crédito Explicación
0ct. 1 Efectivo $ 50 000 Recepción de ingresos en efectivo
Pagare $ 50 000 Este es el pasivo por el pagaré por pagar

El 31 de diciembre, Carla deberá devengar tres meses de intereses pagaderos para los informes de fin de año. La entrada del diario se ve así:

Fecha Articulo débito crédito Explicación
31 de diciembre Gastos por intereses $ 1,000 Interés de tres meses para octubre-diciembre = $ 50,000 * .08 * 3/12 = $ 1,000
Los intereses a pagar $ 1,000 Este es el pasivo por intereses a pagar

Cuando finalmente pague la nota el 31 de marzo, hará estas anotaciones en el diario antes de salir a celebrar.

Fecha Articulo débito crédito Explicación
31 de marzo Gastos por intereses $ 1,000 Devengo de intereses a tres meses para enero-marzo
Los intereses a pagar $ 1,000 Tres meses de interés pagadero de enero a marzo
Fecha Articulo débito crédito Explicación
31 de marzo Los intereses a pagar $ 2,000 Cierra el pasivo por pagar de intereses
Pagare $ 50 000 Cierra el pasivo por pagar
Efectivo $ 52 000 Efectivo desembolsado al banco para pagar la nota

Pagarés a largo plazo

El negocio de Carla está en auge, por lo que decide dejar de pagar el alquiler y comprar el edificio en el que se encuentra su negocio. Se calificó para una hipoteca en el banco y firmó en la línea de puntos. Una hipoteca es una nota pagadera a largo plazo, ya que vence en más de un año.

Los pagarés a largo plazo son generalmente por grandes cantidades que requieren pagos a plazos, ya sea mensuales o anuales. Se enumeran como pasivos a largo plazo en el balance. Para hacer los asientos del diario, se requiere una tabla de amortización para dividir los pagos mensuales en intereses y capital.

El 1 de noviembre, Carla sacó una hipoteca por $ 150.000 a 30 años al 5,25% de interés. El banco le hizo una tabla de amortización. Se ve así para los primeros tres pagos:

Pago # Cantidad Interesar Principal Nuevo equilibrio
1. $ 828 $ 656 $ 172 $ 149,828 ($ 150,000 – $ 172)
2. $ 828 $ 655 $ 174 $ 149,654 ($ 149,828 – $ 174)
3. $ 828 $ 655 $ 174 $ 149,480 ($ 149,654 – $ 174)

El asiento de diario en la fecha del préstamo para la recepción de efectivo y el registro del pasivo hipotecario son los mismos que para las notas a corto plazo. Pero después de eso, las entradas son diferentes. No se necesitan devengos de intereses; el gasto por intereses se reconoce cada mes a medida que se realizan los pagos utilizando los montos que se muestran en la tabla de amortización.

El asiento del diario para el primer pago tiene este aspecto:

Fecha Articulo débito crédito Explicación
1 de diciembre Gastos por intereses $ 656 El interés del primer pago de la tabla de amortización.
Pagaré hipotecario $ 172 Esto reduce el saldo de la hipoteca por el monto principal en la tabla de amortización.
Efectivo $ 828 Efectivo desembolsado para realizar el pago

Se realizarán asientos de diario similares para todos los pagos a su vencimiento.

Resumen de la lección

Los documentos por pagar a corto plazo tienen un vencimiento de un año o antes; se pagan en su totalidad en ese momento. Los asientos de diario requieren establecer un pasivo por pagar por el monto principal con un crédito, y acumular intereses a pagar con un crédito, y gastos por intereses con un débito a medida que vencen los intereses. Esto se hace en cada período del informe. Al liquidar el pagaré, el pagaré por pagar y los pasivos por pagar de intereses se cierran con débitos y la contrapartida acredita el efectivo enviado al prestamista por el total de intereses y capital.

Los documentos por pagar a largo plazo tienen un vencimiento superior a un año. Por lo general, implican pagos a plazos que se realizan mensualmente o anualmente. Se necesita una tabla de amortización que divida los pagos en intereses y principales para hacer los asientos del diario. No se necesitan asientos de acumulación para los intereses. Cuando se realizan los pagos, se cargan los gastos por intereses, junto con un débito a los documentos por pagar para reflejar la reducción del principal, mientras que el monto del pago se acredita en efectivo.

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