Donación de propiedad apreciada
¡Es diciembre, lo que significa que Luke está siendo bombardeado con cartas de organizaciones benéficas pidiendo donaciones de fin de año! Este año notó algo nuevo en el correo. Una de las organizaciones benéficas sugirió que con el buen desempeño del mercado de valores este último año podría tener sentido donar inversiones como acciones o fondos mutuos para aprovechar los beneficios fiscales. Luke está interesado porque posee acciones en algunas compañías diferentes y quiere hacer una donación, pero no tiene mucho dinero en efectivo en este momento. Expliquemos a Luke las implicaciones fiscales de donar propiedades apreciadas a una organización benéfica.
Deducción de impuestos
Cuando una propiedad, como acciones, bienes raíces o vehículos, se dona a una organización benéfica, el donante puede deducir hasta el valor justo de mercado de esa propiedad en su declaración de impuestos. El valor justo de mercado se refiere a lo que vale el artículo en el mercado abierto, no a lo que el donante pagó originalmente. Un automóvil generalmente se deprecia, pero en algunos casos, como los automóviles clásicos, el valor puede subir o apreciarse . Esperamos que las acciones o bienes raíces que compramos aumenten de valor con el tiempo. La deducción reduce el monto de la renta imponible. Si Fred tiene una renta imponible de $ 50,000 y dona una propiedad por valor de $ 5,000, ahora solo tiene que pagar impuestos sobre $ 45,000.
La donación de propiedades que han aumentado de valor ofrece una ventaja adicional. Normalmente, cuando una persona vende una propiedad que vale más de lo que se pagó, los impuestos sobre las ganancias de capital se adeudan sobre la diferencia entre el precio de compra y el precio de venta. Estos impuestos pueden variar desde el 10% hasta el nivel del impuesto sobre la renta de la persona, dependiendo de los ingresos de la persona y la cantidad de tiempo que tuvo el activo. Pero cuando esta propiedad se dona directamente a la caridad, no se adeudan impuestos sobre las ganancias de capital. La organización benéfica obtiene el beneficio de la donación y el donante ahorra dinero al evitar legalmente las ganancias de capital en lugar de simplemente emitir un cheque.
Límites de deducción
La cantidad que Luke puede deducir de sus impuestos de la donación de una propiedad apreciada depende del tipo de clase de propiedad involucrada. La propiedad de ingresos ordinarios incluye cualquier propiedad que haya sido poseída por menos de un año. Con la propiedad de ingresos ordinarios, la deducción se limita a la base , que es el monto original pagado más el costo de las mejoras realizadas a la propiedad. Entonces, si Luke dona una acción que compró hace tres meses por $ 100, pero ahora vale $ 125, solo puede deducir $ 100 de sus ingresos.
La propiedad de ganancia de capital cubre los activos que fueron poseídos durante al menos un año. En estos casos, Luke podría deducir el valor justo de mercado total de la propiedad el día de la transferencia. Si se quedó con la acción de $ 100 durante más de un año, y el día que la da a la caridad, podría haberla vendido por $ 140 de lo que puede deducir $ 140 de sus ingresos. La organización benéfica obtiene el valor total de las acciones, mientras que Luke evita los impuestos sobre las ganancias de capital y obtiene el beneficio de la deducción que habría obtenido de todos modos al hacer la donación.
Errores comunes al Invertir en Propiedades
Resumen de la lección
Cuando una propiedad como acciones, vehículos o bienes raíces se revaloriza , un contribuyente puede potencialmente y legalmente evitar los impuestos sobre las ganancias de capital donándolos a organizaciones benéficas. Si se dona una propiedad de ingresos ordinarios , o una propiedad de menos de un año, el contribuyente puede deducir su base de la renta imponible. Cuando se dona una propiedad de plusvalía , del tipo que se ha poseído durante más de un año, el contribuyente puede deducir el valor justo de mercado del activo a la fecha de la transferencia.
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