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Cuentas fiduciarias: tipos e impuestos

Publicado el 19 septiembre, 2020

¿Qué es un fideicomiso?

Un fideicomiso es un acuerdo que describe cómo una persona quiere que otros manejen los activos que se mantienen para los beneficiarios. Para crear un acuerdo de fideicomiso, se necesitan algunos datos clave. Debe haber una comprensión clara de quién está creando el fideicomiso. La persona que crea el fideicomiso se denomina otorgante o, a veces, fideicomitente o fideicomitente . El objetivo del contrato de fideicomiso debe estar claramente identificado y describir el propósito del fideicomiso.

El tipo de fideicomiso es quizás el más importante, ya que existen varios tipos de acuerdos de fideicomiso y cada uno tiene un conjunto específico de reglas para circunstancias específicas. El fideicomitente debe elegir un beneficiario del fideicomiso. Puede haber más de un beneficiario y el beneficiario puede ser una persona o una institución. El beneficiario es el destinatario de la propiedad depositada en el fideicomiso. Un fiduciario es la persona a cargo de administrar el fideicomiso y garantizar que se sigan las reglas del contrato de fideicomiso.

Algunas personas desean establecer un fideicomiso para proteger los activos de los acreedores. Otros crean un fideicomiso para proteger los activos de impuestos específicos. Una de las razones más comunes por las que las personas establecen fideicomisos es para evitar que los tribunales decidan cómo distribuir los activos en caso de fallecimiento del propietario de esos activos.

Por ejemplo, John tiene una hija llamada Amy y Amy quiere ir a la feria estatal. John no tiene tiempo para llevar a Amy a la feria, así que le pide a su hermano que la lleve. El hermano de John está de acuerdo, y John le da a su hermano dinero para pagar la visita de Amy a la feria, incluido dinero para la comida durante el día.

Existe un acuerdo implícito de que el hermano de John usará los fondos específicamente para Amy, y cualquier dinero que quede al final del día se devolverá a John. Este es un ejemplo simple del concepto de contrato de fideicomiso. John, el fideicomisario, le pide a su hermano, el fideicomisario, que pague la admisión de Amy a la feria, incluidos los gastos varios. Amy se considera la beneficiaria en este ejemplo.

Tipos de fideicomisos

Hay varios tipos de fideicomisos, pero todos tienen algunos componentes básicos. Los componentes incluyen: el creador del fideicomiso, el administrador del fideicomiso, la propiedad que estará en poder del fideicomiso y un beneficiario del fideicomiso. Hay cuatro clasificaciones básicas de fideicomisos: fideicomisos en vida, fideicomisos testamentarios, fideicomisos revocables y fideicomisos irrevocables.

Los fideicomisos en vida son ejecutables durante la vida del fideicomitente o creador del fideicomiso. El acuerdo verbal de John con su hermano es un ejemplo de un fideicomiso en vida.

Los fideicomisos testamentarios son exigibles después de la muerte del fideicomitente. Los fideicomisos testamentarios generalmente se crean junto con una última voluntad y testamento.

Los fideicomisos revocables son fideicomisos que tienen una cláusula que permite al fideicomisario el derecho a rescindir el fideicomiso o cambiar los términos del contrato de fideicomiso. El fideicomitente no renuncia a ningún derecho sobre la propiedad mantenida en el fideicomiso. El fideicomitente puede cambiar a los beneficiarios del fideicomiso y vender o transferir la propiedad en un fideicomiso.

Los fideicomisos irrevocables son fideicomisos que restringen al fideicomitente de realizar cambios en los términos o disposiciones del fideicomiso o rescindir el fideicomiso después de su creación. Una vez que el fideicomitente transfiere la propiedad a un fideicomiso irrevocable, el fideicomitente renuncia al derecho de propiedad de la propiedad.

Tributación de fideicomisos

Los fideicomisos son entidades legales independientes. A los ojos del IRS, el tratamiento fiscal de un fideicomiso está determinado por el tipo de fideicomiso y el esquema del contrato de fideicomiso. Bajo un fideicomiso revocable, el fideicomitente aún conserva la propiedad de la propiedad mantenida en la cuenta del fideicomiso. Por lo tanto, el dueño de la propiedad está sujeto a impuestos sobre la renta imponible de cualquier activo mantenido en el fideicomiso.

Si el fideicomitente también es el beneficiario del fideicomiso, el fideicomitente es responsable de todos los impuestos del fideicomiso. Los ingresos del fideicomiso se gravan a la misma tasa que la tasa de impuesto sobre la renta individual de una persona. Se pueden otorgar deducciones fiscales al fideicomiso por distribuciones o retiros tomados del fideicomiso por el beneficiario o en nombre del beneficiario del fideicomiso. Una vez que un beneficiario toma una distribución del fideicomiso, el beneficiario paga impuestos sobre la renta ordinarios por la distribución.

Resumen de la lección

Un fideicomiso es un acuerdo que describe cómo una persona quiere que otros manejen sus activos. Hay cuatro componentes básicos de un fideicomiso, que incluyen al fideicomitente o la persona que establece el fideicomiso; el beneficiario , o la persona que recibe los bienes depositados en fideicomiso; el fiduciario , que administra el fideicomiso; y la propiedad mantenida en fideicomiso. Las clasificaciones de fideicomiso incluyen fideicomisos en vida o testamentarios y fideicomisos revocables o irrevocables . Aunque un fideicomiso se considera una entidad legal separada, la tributación de un fideicomiso se trata de la misma manera que los impuestos personales de un individuo.

Hay muchas razones por las que una persona querría crear un fideicomiso. Algunas de las razones más comunes son evitar ciertos impuestos sobre la propiedad mantenida en un fideicomiso, evitar que el tribunal decida qué sucede con los activos en un fideicomiso y proteger los activos de los acreedores.

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