Deducciones fiscales detalladas para empleados

Reglas básicas para la deducibilidad de los gastos relacionados con los empleados y su aplicación

Si es un empleado en un trabajo regular de 9 a 5, el IRS le permitirá reclamar ciertas deducciones detalladas para ayudar a reducir su factura de impuestos. Esta lección discutirá algunas de las deducciones más comunes que puede reclamar como empleado por gastos relacionados con el trabajo.

Para reclamar una deducción por gastos de empleados o relacionados con el trabajo, todos los puntos siguientes deben ser verdaderos:

1. El gasto debe haber sido pagado o incurrido durante el año fiscal;
2. El gasto debe ser por el desempeño de un oficio o negocio de empleado; y
3. El gasto debe ser ordinario y necesario; en otras palabras, el gasto debe ser común y aceptable en su comercio o negocio, y el gasto debe ser apropiado y útil.

Tenga en cuenta que cualquier reembolso recibido del empleador reducirá la cantidad que puede reclamar como deducción. Solo se le permitirá deducir el monto del costo que exceda el monto del reembolso.

Apliquemos la regla en el siguiente ejemplo punta a punta. Supongamos que pagó $ 500 en 2017 por herramientas manuales que su empleador no le proporcionó para su línea de trabajo como mecánico de automóviles. En el primer extremo, los $ 500 gastados calificarían para ser deducibles en su declaración federal de impuestos sobre la renta de 2017 porque se pagó en 2017. En el segundo extremo, el gasto también está relacionado con su oficio o negocio como mecánico automotriz porque son naturalmente considerado parte de su oficio como mecánico de automóviles. Y bajo el tercer extremo, el gasto se consideraría ordinario y necesario porque las herramientas manuales son comunes y aceptables en su oficio como mecánico y el gasto es apropiado y útil porque le permitirá reparar automóviles.

Dado que se satisfacen los tres puntos de la prueba de deducibilidad, se le permitiría reclamar los $ 500 como un gasto de empleado no reembolsable en su declaración de impuestos federales. Sin embargo, si el empleador le reembolsa $ 100 por las herramientas, entonces solo puede reclamar $ 400 como deducción.

Ejemplos de algunos de los gastos de empleados más comunes

• Millaje : puede reclamar millaje por millaje no reembolsado para viajes relacionados con el trabajo. Generalmente, no puede deducir el kilometraje entre su hogar y su lugar de trabajo habitual. Pero puede deducir por viajes entre dos lugares de trabajo diferentes. También puede deducir el millaje entre su hogar y un lugar de trabajo temporal, según la duración del tiempo de trabajo en el lugar de trabajo temporal.
• Oficina en casa– Puede reclamar una deducción por el uso de su casa como su lugar de trabajo habitual como empleado bajo la deducción de la oficina en casa. Esta deducción le permitirá reclamar una parte de los costos indirectos, incluidos los gastos de alquiler / hipoteca, servicios públicos, impuestos a la propiedad y depreciación de su hogar, en función de los pies cuadrados de su oficina en casa en relación con toda la casa. También puede reclamar cualquier gasto directo que sea específico de la oficina en casa, incluidas las reparaciones y el mantenimiento. Un elemento clave que debe satisfacerse para reclamar la deducción es que la oficina en casa DEBE ser para la conveniencia del empleador. Lo que esto significa es que el empleador DEBE exigirle que trabaje fuera de su casa porque no puede proporcionarle un lugar de trabajo para hacer su trabajo. Si el empleador ofrece el teletrabajo como opción,
• Educación relacionada con el trabajo : puede reclamar una deducción por educación si su empleador lo requiere para mantener su trabajo, estatus o salario actual, o si lo exige la ley. También puede reclamarlo si mantiene o mejora las habilidades laborales necesarias para realizar su trabajo. No puede reclamarlo si está utilizando la educación para ingresar a un campo profesional diferente al actual. Tampoco puede reclamarlo si usa la educación para calificar para los requisitos mínimos de educación para el trabajo.

Ejemplos de otros gastos de empleados no reembolsables

Los siguientes son ejemplos que puede reclamar como gastos de empleado no reembolsables (como se cita en la Publicación 529):

• Deudas comerciales incobrables de un empleado.
• Primas de seguros de responsabilidad empresarial.
• Daños pagados a un antiguo empleador por incumplimiento de un contrato de trabajo.
• Depreciación en una computadora que su empleador requiere que use en su trabajo.
• Cuotas a la Cámara de Comercio, si la membresía le ayuda a hacer su trabajo.
• Cuotas a sociedades profesionales.
• Gastos de educador.
• Gastos de búsqueda de empleo en su ocupación actual.
• Tarifas por rotura de laboratorio.
• Honorarios legales relacionados con su trabajo.
• Licencias y tarifas regulatorias.
• Primas del seguro por negligencia.
• Exámenes médicos requeridos por un empleador.
• Impuestos laborales.
• Pasaporte para un viaje de negocios.
• Reembolso de un pago de ayuda a los ingresos recibido bajo el plan de un empleador.
• Gastos de investigación de un profesor universitario.
• Gastos de vehículos de los carteros rurales.
• Suscripciones a revistas profesionales y revistas comerciales relacionadas con su trabajo.
• Herramientas y suministros utilizados en su trabajo.
• Viajes, transporte, comidas, entretenimiento, obsequios y alojamiento local relacionado con su trabajo.
• Cuotas y gastos sindicales.
• Ropa de trabajo y uniformes si es necesario y no aptos para el uso diario.

Resumen de la lección

El Código de Rentas Internas brinda a los asalariados la oportunidad de aprovechar algunos ahorros de impuestos al detallar las deducciones de gastos de empleados no reembolsables. Para reclamar estas deducciones, el empleado-contribuyente tiene que incurrir o pagar el gasto. El gasto también debe realizarse con el fin de llevar a cabo una actividad comercial o comercial. Finalmente, el gasto tiene que ser ordinario y necesario.

El teletrabajo se está convirtiendo en una de las opciones más frecuentes disponibles para la fuerza laboral actual. Por lo tanto, un empleado puede reclamar la deducción de la oficina en casa bajo una opción de teletrabajo sujeto a las reglas promulgadas por el Código de Rentas Internas. Además, los empleados también pueden reclamar gastos de educación y kilometraje relacionados con su trabajo actual.

Como se discutió, la Publicación 529 enumera una serie de gastos de empleados no reembolsables que un empleado puede reclamar más allá de las deducciones específicas que destacamos.

Los gastos de empleados no reembolsables se pueden reclamar en el Anexo A como una deducción detallada sujeta al piso mínimo de ingresos brutos ajustados (AGI) del 2%.

Estas deducciones se pueden reclamar en el Anexo A del Formulario 1040.

Rodrigo Ricardo Editor y fundador