Deducciones matrimoniales en la planificación patrimonial: reglas y estrategias

Matrimonio y Deducciones

Hay muchos grandes beneficios de estar casado. Tienes un amigo con quien pasar el rato, un compañero de equipo para ayudar a criar a los niños y alguien a quien acudir tanto en los buenos como en los malos momentos. Si bien los beneficios del matrimonio pueden ser ilimitados, esos beneficios continúan incluso en el desafortunado caso de que uno de los cónyuges fallezca.

Verá, cuando la gente muere, a menudo dejan sus cosas a sus seres queridos. Desafortunadamente, cuando dejamos nuestro patrimonio a otros, a menudo hay que pagar impuestos. Sin embargo, afortunadamente, hay formas de planificar cómo dejar su patrimonio y evitar pagar una gran cantidad de impuestos o evitar pagar impuestos por completo.

En esta lección aprenderemos sobre la deducción matrimonial y algunas estrategias a considerar al planificar cómo dejar su patrimonio.

Los fundamentos de la deducción matrimonial

Entonces, ¿qué es la deducción matrimonial? Bueno, primero definamos algunos términos clave para ayudarnos a comprender mejor. Primero hay una finca. Un patrimonio es la cantidad total que vale una persona e incluye automóviles, casas, terrenos, posesiones y dinero. Por lo tanto, para calcular la deducción matrimonial, primero se debe sumar todo el patrimonio.

A continuación, el valor de todo lo que se deja al cónyuge vivo se resta y, por lo tanto, no se grava. Todo lo que quede puede pagar impuestos. Por lo tanto, un cónyuge puede dejar todo el patrimonio al cónyuge vivo en el que no se adeudarían impuestos en absoluto. Tampoco hay absolutamente ningún límite sobre el valor de una propiedad. Entonces, básicamente, un cónyuge puede dejar todo su patrimonio, independientemente del tamaño, a su cónyuge y no se adeudarán impuestos.

Ahora bien, aunque no tener que pagar impuestos parece la situación ideal, hay una trampa. Verá, si bien no se pagan impuestos al dejar una herencia a un cónyuge, cuando el último cónyuge sobreviviente muere, toda la herencia que se transfirió tendrá impuestos adeudados. Entonces, esencialmente, los impuestos solo se retrasan cuando se usa la deducción matrimonial.

Entonces, ¿por qué elegirías esta opción? Si bien los impuestos tienen que pagarse eventualmente, retrasarlo puede ayudar a un cónyuge a poner sus finanzas en orden en caso de que un cónyuge muera repentinamente o no estuviera preparado para pagar impuestos en el momento de la muerte.

Tenga en cuenta que una vez que las dos propiedades se combinan al fallecer el último cónyuge sobreviviente, la deducción matrimonial no se puede utilizar porque ambos cónyuges ya no viven. Esto significa que el último cónyuge debe elegir otra opción para transferir los dos bienes.

A menudo se utiliza la exención de por vida , que es la cantidad total de un patrimonio que se puede transferir a alguien en su vida sin pagar impuestos (alrededor de 5,4 millones en 2016). Si las dos propiedades una vez combinadas son pequeñas y están por debajo del límite permitido, no se deberán pagar impuestos. Sin embargo, si los dos patrimonios son grandes, porque a cada persona solo se le permite una exención vitalicia y no puede utilizar la exención vitalicia del cónyuge fallecido, es probable que se adeuden impuestos cuando se combinen los dos patrimonios.

Estrategias para la planificación patrimonial

Entonces, ¿qué debe hacer un cónyuge con su patrimonio cuando muere? Si dejarlo en manos del cónyuge sobreviviente puede generar impuestos adicionales a largo plazo, ¿qué otras opciones se pueden considerar? A continuación se presentan algunas estrategias a considerar.

1. Fideicomiso de propiedad con interés rescindible calificado: con un QTIP, el cónyuge vivo obtiene todos los ingresos que genera la propiedad del fideicomiso por el resto de su vida. Al cónyuge sobreviviente se le paga anualmente e incluso puede recibir más si surge la necesidad. Luego, cuando el cónyuge sobreviviente muere, la propiedad se transfiere nuevamente, que en la mayoría de los casos es a los hijos. Esta opción le permite al cónyuge sobreviviente usar el fideicomiso, evitar impuestos y dejar el resto del fideicomiso a otros beneficiarios, como los hijos.

2. Fideicomiso A / B: este tipo de fideicomiso significa que el cónyuge vivo es el beneficiario de por vida y recibe pagos durante toda su vida. El resto puede pasar a otros beneficiarios cuando fallece el cónyuge sobreviviente. Esto se combina a menudo con la exención de por vida porque solo una parte del patrimonio se deposita en el fideicomiso A / B y el resto se usa en la exención de por vida. El cónyuge sobreviviente obtiene ingresos suficientes para vivir, los impuestos se reducen o eliminan, y cuando el cónyuge sobreviviente muere, pasa a otros beneficiarios como los hijos.

3. Exención de impuestos individual: a veces, un cónyuge que fallece no usa toda su exención de impuestos individual. Esto significa que cuando mueren, su cónyuge puede usar lo que quede en combinación con su propia exención de impuestos individual.

Por ejemplo, si un esposo muere y deja $ 2 millones a su esposa, no habrá impuestos adeudados porque deja su patrimonio a su cónyuge a través de la deducción matrimonial, que es libre de impuestos. Luego, cuando la esposa fallezca y tenga un total de $ 5 millones ($ 2 millones de su esposo y $ 3 millones de los suyos), no habrá impuestos adeudados porque ella puede usar su exención de impuestos individual y lo que queda del impuesto individual de su esposo. exención porque está por debajo de la cantidad permitida.

Resumen de la lección

Las propiedades que quedan después de la muerte de una persona a menudo tienen impuestos adeudados. Pero si un cónyuge deja su patrimonio al cónyuge sobreviviente, puede evitar pagar impuestos debido a la deducción matrimonial. Si bien esta es una gran solución, los impuestos se retrasan esencialmente, porque el cónyuge vivo puede eventualmente tener que pagar impuestos cuando muere en el patrimonio que queda. Una forma de minimizar los golpes fiscales es considerar un QTIP o un fideicomiso A / B que ayude a pasar el patrimonio al cónyuge y al siguiente grupo de beneficiarios después de que fallezca el cónyuge vivo final con la cantidad mínima de impuestos adeudados. Las parejas casadas también pueden aprovechar la exención de impuestos individuales si queda algo después de la muerte del primer cónyuge.

Rodrigo Ricardo Editor y fundador