Descripción general del sistema fiscal federal

Algunos conceptos fundamentales de tributación

El sistema fiscal federal de los Estados Unidos se basa en algunos conceptos clave. Pero antes de que podamos describir cómo se administran y revisan los impuestos, necesitamos definir algunos términos importantes. Hagamos eso primero.

• IRS : abreviatura del Internal Revenue Service, que es la agencia del gobierno federal responsable de administrar, recaudar y auditar los impuestos federales.
• Ingreso bruto : ingreso total recibido por un contribuyente durante el período impositivo, generalmente un año calendario.
• Deducción : cantidad o porcentaje de los ingresos que no están gravados.
• Renta imponible : renta bruta menos las deducciones aplicables.
• Tasa impositiva : el porcentaje de la renta imponible adeuda al IRS.
• Tramo impositivo : rangos de ingresos imponibles, cada uno con una tasa impositiva asociada.

El sistema fiscal estadounidense se basa en dos ideas básicas. Primero, que cuanto más dinero gane una persona, más impuestos debe pagar, y segundo, que las deducciones pueden usarse para influir en el comportamiento de los contribuyentes, como ir a la universidad o comprar una casa.

A lo largo del resto de este artículo, veremos a John y Jane Jones, un hogar estadounidense promedio con un ingreso familiar promedio de $ 50,500. Los Jones serán nuestro ejemplo del hogar estadounidense normal y cómo el sistema fiscal federal los impacta.

El proceso de cálculo de impuestos

Sabemos que el ingreso bruto de los Jones es de $ 50,500, pero necesitamos averiguar cuál es su ingreso imponible restando las deducciones. Cuando conocemos sus ingresos imponibles, podemos encontrar su categoría impositiva, aplicar la tasa asociada y ver cuántos impuestos adeudan.

Cuando se trata de deducciones, cada contribuyente tiene dos opciones. Pueden aplicar la deducción estándar , que es una cantidad establecida por el IRS cada año que los contribuyentes pueden deducir automáticamente de sus ingresos brutos. Alternativamente, pueden buscar tantas otras deducciones como puedan encontrar para ver si el total de las deducciones ‘detalladas’ es mayor que la deducción estándar.

Por ejemplo, la deducción estándar para el año que los Jones están calculando puede ser $ 12,600. Eso significa que pueden simplemente tomar la deducción estándar y restar los $ 12,600 de su ingreso bruto ($ 50,500 – $ 12,600) y terminar con $ 37,900 en ingresos imponibles. O pueden buscar deducciones detalladas, como deducciones por hijos, gastos médicos, gastos de mudanza (a veces), gastos educativos y muchas otras cosas. Para nuestros propósitos, hagamos que tomen la deducción estándar.

Así que ahora sabemos que los Jones tienen $ 37,900 en ingresos imponibles ($ 50,500 de ingresos brutos menos la deducción estándar de $ 12,600). El tramo impositivo más bajo tiene un límite superior de $ 9,225 y una tasa del 10%. El segundo tramo impositivo más bajo tiene un límite superior de $ 37,450 y una tasa del 15%. La renta imponible de Jones de $ 37,900 se encuentra en el tercer tramo más alto, con un rango de $ 37,450 – $ 90,750 con una tasa del 25%, pero en realidad no pagan el 25% de toda su renta imponible.

En cambio, los Jones pagan el 10% de los primeros $ 9,225 de ingresos, el 15% de sus ingresos restantes hasta $ 37,450 y el 25% de sus ingresos hasta $ 90,750. Si lo desglosamos, son $ 922.50 en impuestos por sus primeros $ 9,225; $ 4,233.75 sobre su ingreso imponible de $ 9,225 a $ 37,450 a la tasa del 15%; y el 25% de la cantidad superior a $ 37,450, que para los Jones es solo el 25% de $ 450, o $ 112.50. Eso significa que su impuesto total es 922.50 + 4,233.75 + 112.50 = $ 5,268.75.

Envío de impuestos

Lo más probable es que John y Jane hayan estado pagando impuestos durante todo el año a través de algunas retenciones de nómina. Estos son impuestos estimados que se distribuyen a lo largo del año, por lo que cuando llegue el momento de los impuestos, John y Jane ya habrán pagado algunos de sus impuestos, todos sus impuestos o tal vez incluso impuestos adicionales, lo que significa que obtendrán un reembolso.

Cuando John y Jane miran los estados de cuenta W-2 enviados por sus empleadores, ven que les han retenido $ 7,000 de impuestos federales sobre la renta de sus cheques durante todo el año. En los formularios correspondientes del IRS (en este caso, un 1040-EZ), informan los $ 7,000 que pagaron y los $ 5,268.75 que deben. Restando lo que deben de lo que pagaron, ven que pagaron impuestos en exceso en $ 1,731.25 ($ 7,000 – $ 5,268.75), lo que significa que los Jones están recibiendo un reembolso.

Auditorías del IRS

Con millones de contribuyentes que presentan sus impuestos cada año, ya sea electrónicamente o por correo, el IRS básicamente trabaja en el sistema de honor. Pero tienen que tener una forma de hacer saber a todos que siempre existe la posibilidad de que verifiquen sus impuestos. El IRS tiene un proceso automatizado que concilia la cantidad que alguien dice que pagó con lo que informa el empleador, y también una verificación de las deducciones que un contribuyente reclamó para asegurarse de que no están « doblegando » la deducción estándar y algunas deducciones detalladas.

Si después de esta verificación automática el sistema del IRS todavía cree que hay algo sospechoso en el papeleo fiscal, se puede realizar una auditoría. Si bien la auditoría comienza como una simple solicitud de aclaración, si no se aborda adecuadamente, los agentes del IRS pueden presentarse solicitando documentación. Se pueden imponer multas y tarifas si la auditoría no se aclara.

Resumen de la lección

Esta comprensión básica del sistema tributario de EE. UU. Es solo eso: básico. El código tributario de los EE. UU. Es muy complicado, pero todo se basa en las ideas generales de que (1) cuanto mayor sea la renta imponible, más impuestos se deben pagar y (2) se pueden utilizar deducciones para incentivar a los contribuyentes a comportarse de cierta manera. , como dar una deducción por los costos asociados con ir a la universidad.

Con esa comprensión filosófica básica, podemos pasar por el proceso de calcular el ingreso imponible tomando el ingreso bruto y restando las deducciones elegibles. Luego, cada tasa impositiva se aplica a una parte de los ingresos, hasta que se alcance la renta imponible. Suponiendo que al contribuyente se le han retenido algunos impuestos de su cheque de pago durante todo el año, aplica esa cantidad y paga la diferencia o recibe un reembolso por cualquier pago en exceso.

Ese proceso es realizado millones de veces por individuos y empresas, y resulta en una importante fuente de ingresos para el gobierno federal. Todo ese trabajo es administrado y, a veces, auditado por el IRS.

Continua con:

1. Sistema Mercantilista: Concepto, Características y Ejemplos
2. Sistema Monárquico: Historia, Características y Ejemplos (Resumen)
3. ¿Qué es un Sistema Electoral Mayoritario?
4. El Movimiento y el Sistema Osteoarticular: Beneficios y Riesgos
5. Política Fiscal Internacional: Qué es, Características y Ejemplos
6. Política Fiscal Internacional: Definición, Características y Ejemplos

Rodrigo Ricardo Editor y fundador