Determinación del estado civil de contribuyente para efectos de impuestos federales sobre la renta

Publicado el 12 noviembre, 2020 por Rodrigo Ricardo

¿Qué es un estado civil para efectos de la declaración?

Un estado civil para efectos de la declaración es una clasificación que se utiliza para presentar el impuesto sobre la renta federal individual. Elegir la clasificación correcta asegura que los contribuyentes estén pagando la cantidad correcta, ni demasiado ni demasiado poco. Veamos cada uno de estos estados con más detalle.

Soltero

Un contribuyente que declara como soltero es un individuo que no está casado, divorciado o separado legalmente por al menos el 31 de diciembre del año tributario.

Casado que presenta una declaración conjunta

Los contribuyentes que están legalmente casados, al menos el 31 de diciembre del año tributario, pueden presentar sus declaraciones de impuestos juntos utilizando el estado de casados ​​que declaran conjuntamente . Como su nombre lo indica, presentar una declaración conjunta significa que los cónyuges enumeran sus ingresos, deducciones y exenciones en el mismo formulario de impuestos. Los beneficios de presentar una declaración conjunta incluyen una deducción estándar más alta, créditos fiscales adicionales y tramos impositivos más favorables.

Casado que presenta una declaración por separado

Generalmente, la presentación conjunta será más favorable para una pareja casada. Sin embargo, en algunas situaciones, es mejor que las parejas utilicen el estado de casado que declara por separado , en el que los cónyuges presentan sus formularios de impuestos por separado. Las consideraciones para la presentación por separado pueden ser:

  • Si, dados los tramos impositivos, los ingresos individuales tienen una tasa impositiva más baja que sus ingresos combinados. Esto es más común en parejas en las que uno de los cónyuges tiene ingresos significativamente más altos que el otro cónyuge.
  • Si las parejas declaran juntas, deben registrar sus deducciones usando el mismo método (ya sea usando la deducción estándar o las deducciones detalladas), incluso si el método opuesto sería mejor para uno de ellos.
  • Si uno de los cónyuges tuvo facturas médicas importantes ese año.

    • Por ejemplo, Sandra ganó $ 150,000 ese año y su cónyuge, Alex, ganó $ 60,000. Alex pagó $ 10,000 de su bolsillo por gastos médicos ese año. Los contribuyentes pueden deducir los gastos médicos no reembolsados ​​que superen el 7.5% de sus ingresos brutos agregados. Si Sandra y Alex presentan juntos, pueden deducir gastos médicos superiores a $ 15,750 ($ 210,000 x 7.5%); lo que no les permite deducciones. Sin embargo, si presentan la declaración por separado, Alex podría deducir gastos superiores a $ 4,500 ($ 60,000 x 7.5%), por un monto total de deducción de $ 5,500.
  • Si no quiere ser responsable de los impuestos de su cónyuge. Por lo general, si una pareja está anticipando un divorcio o una separación, es posible que no quieran estar enganchados por las responsabilidades fiscales de su cónyuge.
  • Por último, si su cónyuge debe manutención de los hijos o préstamos estudiantiles pendientes, por ejemplo, puede proteger su reembolso de los reclamos de acreedores de su cónyuge si presenta la solicitud por separado.

Jefe de hogar

El estado de jefe de familia se aplica a los contribuyentes que se consideran solteros y pagan más de la mitad del costo de mantener un hogar para ellos y un dependiente calificado. Este estado puede ser un poco complicado, así que analicémoslo.

Para ser considerado soltero, el contribuyente debe estar legalmente separado antes del 31 de diciembre o su cónyuge debe haberse mudado de forma permanente fuera de la casa, por lo menos durante la última mitad del año.

Luego, el contribuyente debe haber pagado más de la mitad del costo de mantener el hogar durante ese año. Esto puede incluir alquiler o hipoteca, facturas del hogar, impuestos a la propiedad, reparaciones, seguros, comestibles y otros gastos del hogar.

El último requisito es tener un hijo calificado o dependiente. Un hijo calificado debe cumplir con los siguientes requisitos:

  1. Ser biológico del contribuyente; adoptado, adoptivo o hijastro; hermano menor entero, medio o hermanastro; o un descendiente de estos parientes (es decir, nieto, sobrina) donde ningún otro contribuyente puede reclamarlos como dependientes.
  2. Haber vivido con el contribuyente durante al menos la mitad del año.
  3. Ser menor de 19 años si no asiste a la universidad, o menor de 24 si asiste a la universidad a tiempo completo, al 31 de diciembre.

Si un contribuyente no tiene un hijo calificado, aún puede declararse como cabeza de familia si tiene un dependiente calificado. Un dependiente calificado debe cumplir con los siguientes requisitos:

  1. No ser hijo calificado de ningún otro contribuyente.
  2. Generalmente, vivir con usted durante todo el año O estar incluido en la lista del IRS de familiares que no tienen que vivir con usted.
  3. Tener un ingreso bruto menor que el límite del IRS; que es $ 4,200 en 2020.
  4. Recibe más de la mitad de su apoyo total durante el año del contribuyente.

Veamos ejemplos de dependientes calificados.

Ejemplo 1: Su madre no tiene ingresos y vive en un apartamento donde su gasto de manutención durante el año fue de $ 30,000. De esto, pagó $ 25,000. Debido a que las madres están en la lista de familiares del IRS que no tienen que vivir con usted y usted pagó más de la mitad de su manutención total, puede reclamarla como dependiente.

Ejemplo 2: su novia y su hijo de 4 años viven con usted durante todo el año. Tu novia está desempleada y no tiene ingresos durante el año. Debido a que nadie más reclamará a su hijo como dependiente y usted pagó más de la mitad de la manutención del niño durante el año, puede reclamar al niño como dependiente.

Viudo)

El estado de viudo (a) se puede utilizar durante los dos años siguientes a la muerte de un cónyuge si el contribuyente no se vuelve a casar. Si su cónyuge fallece en 2020, aún puede usar el estado de casado que presenta la declaración conjunta para 2020. Para 2021 y 2022, puede calificar para el estado de viudo (a).

Resumen de la lección

A veces, las personas cumplen con los requisitos de elegibilidad para múltiples estados civiles. En estos casos, deben elegir el estado que les permita pagar el impuesto más bajo. Por supuesto, los lotes pueden cambiar cada año, por lo que es importante evaluarlos anualmente para determinar qué estado es el correcto.

Para terminar, revisemos los cinco estados fiscales para el impuesto sobre la renta federal individual.

  • El estado de soltero es para personas solteras, divorciadas o separadas legalmente por al menos el 31 de diciembre del año fiscal.
  • Casado que presenta una declaración conjunta permite a las parejas presentar sus ingresos, deducciones y exenciones juntos en el mismo formulario de impuestos.
  • Casado que presenta una declaración por separado permite que una pareja casada presente sus formularios de impuestos por separado.
  • El jefe de familia incluye a las personas que se consideran solteras, pagan más de la mitad de los gastos de mantenimiento de su hogar y tienen un hijo o dependiente calificado.
  • El estado de viudo (a) se puede utilizar los dos años siguientes a la muerte de un cónyuge. El año en que fallece el cónyuge, el contribuyente puede usar el estado de casado que declara conjuntamente y luego usar viudo (a) durante los dos años siguientes.

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