Diferencia entre auditorías internas y externas

Auditores internos y auditores externos

Cuando alguien escucha que su departamento en el trabajo está siendo auditado, por lo general no le preocupa demasiado si lo están realizando los auditores internos o los auditores externos. Sin embargo, es importante comprender esta distinción, ya que puede haber una serie de diferencias en cuanto a por qué se realiza la auditoría, qué se examinará y quién verá el informe de auditoría.

Mientras hablamos de las diferencias y similitudes entre las auditorías internas y externas, usemos BigRiver, un minorista en línea, como un ejemplo ficticio de una empresa que cotiza en bolsa y su firma de contabilidad pública, BwZ.

Diferencias entre auditorías internas y externas

Objetivos

Una de las principales diferencias entre las auditorías internas y externas es el objetivo principal de la auditoría. Las auditorías internas, realizadas por el departamento de auditoría interna de BigRiver, son compromisos basados ​​en riesgos con el objetivo de asegurar a la Junta y a la alta dirección que los controles internos funcionan para proteger los activos de la organización. La auditoría interna también puede realizar auditorías de asesoramiento, es decir, trabajos de consultoría con el propósito de identificar oportunidades de mejora.

Sin embargo, las auditorías externas se centran únicamente en evaluar la precisión de los estados financieros. Todo el trabajo realizado por los auditores externos de BwZ es un ejercicio para establecer que los estados financieros emitidos por la administración establecen con precisión la situación financiera de BigRiver. Si bien BigRiver es responsable de pagar a BwZ por sus servicios de auditoría, ambas partes comprenden las regulaciones y los principios de auditoría que requieren que BwZ proporcione una evaluación independiente que no esté influenciada de manera inapropiada por la administración.

Responsabilidad

Dado que los auditores internos de BigRiver trabajan para BigRiver, son responsables ante el Consejo de Administración y la alta dirección. La gerencia puede sugerir áreas para que la auditoría interna las considere para su plan de auditoría y el Comité de Auditoría de la Junta Directiva aprueba el trabajo que realizará la auditoría interna.

BwZ, aunque es contratado por el Comité de Auditoría o la Junta Directiva, es realmente responsable ante los accionistas de BigRiver y la Comisión de Bolsa y Valores (SEC), la agencia reguladora que requiere auditorías externas de las empresas que cotizan en bolsa. Este requisito es otra diferencia importante entre las auditorías internas y externas. La auditoría externa es requerida, en este caso por la SEC, pero en otras ocasiones por otras agencias reguladoras. Las auditorías internas, aunque se recomiendan encarecidamente, no son un requisito reglamentario.

Informes de auditoria

El informe de auditoría emitido por BwZ después de completar un compromiso también es diferente a los informes de auditoría emitidos por el departamento de auditoría interna de BigRiver. Para empezar, el informe de auditoría emitido por BwZ debe estar disponible para el público. Dado que es un informe para accionistas y reguladores, los accionistas (y potenciales accionistas) y reguladores necesitan acceder al informe. También sigue un formato bastante estricto e incluye información requerida por la SEC.

Los informes de auditoría interna, por otro lado, no son documentos públicos y pueden tener un formato diferente, dependiendo de las necesidades de la auditoría. El Comité de Auditoría y el cliente leerán el informe, pero la distribución más allá de ese grupo es principalmente informativa.

Similitudes de la auditoría interna y externa

Si bien hay muchas cosas diferentes sobre la auditoría interna y externa, son dos caras de la misma moneda profesional. Aunque los objetivos y la autoridad pueden ser diferentes, el trabajo que realizan a menudo se superpone. En algunos casos, la auditoría externa incluso puede depender del trabajo de auditoría interna.

Por ejemplo, digamos que el equipo de auditoría interna de BigRiver acaba de completar una revisión del proceso de cuentas por cobrar y descubrió que los controles internos estaban implementados y funcionaban de manera efectiva. Cuando los auditores de BwZ auditan el balance y necesitan auditar el monto de las cuentas por cobrar, pueden citar el informe de auditoría interna como evidencia e informar el número de forma precisa.

Hay un par de similitudes importantes entre la auditoría interna y externa que debemos tener en cuenta. Por ejemplo, si bien los objetivos de las auditorías internas y externas pueden diferir, las mismas metodologías se utilizan generalmente para recopilar y analizar datos, así como generar resultados. Todos los auditores dependen en gran medida de la documentación, seguida de tutoriales del proceso y entrevistas con los empleados. También utilizan técnicas como muestreo, reevaluación y conciliaciones para confirmar sus hallazgos de auditoría.

Por supuesto, los auditores internos y externos también tienen antecedentes similares y sus carreras a menudo siguen el mismo camino. Tanto los auditores internos como externos tienen títulos en contabilidad, finanzas o negocios. Asisten a conferencias juntos, ya sea para participar en el desarrollo profesional o para obtener créditos educativos para mantener sus certificaciones profesionales. Si bien algunos harán una carrera con sus puestos de auditoría, la mayoría continuará en funciones de gestión, como controladores, gerentes de operaciones y directores financieros.

Resumen de la lección

Si bien es posible que muchas personas no distingan entre auditorías internas y externas, existen diferencias importantes entre las dos. Los objetivos de las auditorías internas a menudo se centran en los controles internos, mientras que los auditores externos se centran en la precisión de los estados financieros. Estos auditores externos son los principales responsables ante las partes interesadas, mientras que los auditores internos responden ante el Consejo de Administración y el comité de auditoría. Finalmente, los informes de auditoría probablemente tengan un aspecto diferente y el informe de auditoría externa es un documento público, mientras que el informe de auditoría interna no lo es.

Por supuesto, también hay similitudes. Tanto los auditores internos como los externos utilizan metodologías similares y participan juntos en el desarrollo profesional. También tienen trayectorias profesionales similares, ya que su educación es generalmente contable y / o relacionada con los negocios y las habilidades que aprenden en auditoría son grandes activos para los controladores, gerentes de operaciones y directores financieros.