Documentación de los términos de los trabajos de auditoría y no relacionados con la auditoría

Documentación de compromiso

Un trabajo de auditoría se documenta formalmente en una carta compromiso , que es un contrato que enumera los derechos y la responsabilidad tanto del auditor como del cliente (la administración). El uso de una carta hace que sea legalmente exigible y elimina los malentendidos en el futuro. Una carta de compromiso es importante para:

• Comunicación adecuada sobre el alcance del trabajo.
• Asegurarse de que la auditoría se lleve a cabo según las reglas aplicables.
• Establecer un canal de comunicación favorable entre las partes.
• Ayudar a enumerar los derechos y responsabilidades que son importantes para el correcto funcionamiento de la auditoría.
• Ayudar al auditor con los requisitos (declaraciones, recibos, etc.) de la revisión.
• Acuerdo sobre las tarifas.
• Evitar que las partes contrarias reneguen del trato.

Elementos de la carta de compromiso

Una carta compromiso no requiere un formato especial y es como un contrato habitual para cualquier servicio. En su mayoría no están comprobados. Sin embargo, certificarlos ante notario puede aumentar su aplicabilidad legal. La carta compromiso generalmente se firma antes de que comience la auditoría o la revisión. Las inclusiones importantes en la carta se enumeran a continuación.

Contenidos principales

Los principales contenidos que casi siempre están presentes incluyen:

• Alcance y objetivo de la auditoría.
• Responsabilidad de la gerencia de proporcionar estados financieros completos y precisos.
• Detalles del marco, las leyes, los reglamentos y las afiliaciones profesionales pertinentes en virtud de los cuales se realizará la revisión.
• Estructura y detalles del informe de revisión.
• Descargo de responsabilidad sobre el riesgo de auditoría y sus limitaciones para descubrir errores.
• Acuerdo para proporcionar acceso sin restricciones al auditor a los documentos bajo el alcance de la auditoría.
• Responsabilidad de la dirección de establecer controles internos efectivos.

Terminos adicionales

Además, la administración o el auditor pueden insistir en algunos términos complementarios, que pueden incluir:

• Detalles de la estructura de tarifas, incluida la remuneración fija o relativa.
• Descripción de informes adicionales que el auditor considere necesarios.
• Inclusión de otros auditores o expertos contables para la revisión.

Retención de documentos

Una vez finalizada la revisión / auditoría, se requiere que el auditor prepare la documentación de auditoría, que incluye:

• Documentos físicos / electrónicos: Procedimientos involucrados, evidencia de auditoría, conclusiones, papeles de trabajo, etc.
• Archivo de auditoría: informe de auditoría, carta compromiso, etc.
• Personal de auditoría: nombre de las personas que realizan la auditoría y la revisión, incluida la hora de inicio y finalización.

Las razones de la documentación de auditoría incluyen:

• Asegurar que cualquier auditor pueda entender la revisión.
• Evaluar si los procedimientos y su naturaleza y plazos cumplen con el marco regulatorio aplicable.
• Confirmar la obtención de los resultados del procedimiento de auditoría y cualquier problema significativo que hubiera surgido y cómo se manejó utilizando el juicio profesional.

Resumen de la lección

Una carta compromiso es un contrato que enumera los derechos y responsabilidades tanto del auditor como del cliente (la administración). Es importante porque:

• Es legalmente ejecutable y elimina futuros malentendidos.
• Proporciona una comunicación adecuada sobre el alcance del trabajo.
• Asegura que la auditoría se lleve a cabo según el marco regulatorio establecido.
• Proporciona al auditor los requisitos (declaraciones, recibos, etc.) de la revisión.
• Impide que ambas partes incumplen el trato.

Dar fe de la carta compromiso de un notario puede aumentar su aplicabilidad legal. El contenido de la carta compromiso incluye:

• Contenidos principales que son comunes a todas estas letras:
  • Alcance y objetivo de la auditoría.
  • Responsabilidad de la dirección y del auditor.
  • Descripción del marco regulatorio.
  • Estructura del informe de auditoría.
  • Renuncias profesionales
  • Acceso sin restricciones del auditor a los documentos bajo el alcance de la auditoría.
  • La responsabilidad de la gerencia de establecer controles internos efectivos.
• Los términos complementarios adicionales pueden incluir:
  • Descripción de la estructura de tarifas.
  • Informes adicionales que el auditor considere necesarios.
  • Inclusión de otros auditores o expertos contables para la revisión.

Idealmente, la documentación de auditoría debería incluir:

• Documentos físicos / electrónicos: Procedimientos involucrados, evidencia de auditoría, conclusiones, papeles de trabajo, etc.
• Archivo de auditoría: informe de auditoría, carta compromiso, etc.
• Personal de auditoría: nombre del auditor, incluida la hora de inicio y finalización.

La documentación de auditoría se realiza para:

• Asegúrese de que otro auditor pueda comprender la revisión.
• Evaluar si los procedimientos cumplen con el marco regulatorio vigente.
• Proporcione detalles de los problemas especiales que surjan y cómo se trataron con criterio profesional.

Rodrigo Ricardo Editor y fundador