Delito de cuello blanco
Estamos bastante familiarizados con los delitos «típicos» porque escuchamos sobre ellos en las noticias todo el tiempo. Los robos, tiroteos, robos, tráfico de drogas y allanamientos son solo una pequeña muestra. Pero, ¿qué pasa con los delitos de cuello blanco que involucran motivación financiera como lavado de dinero, ocultación, fraude de seguros, malversación de fondos y evasión de impuestos? Es posible que no escuchemos sobre estos crímenes con tanta frecuencia, pero son increíblemente complejos y pueden ser tan devastadores para sus víctimas como los crímenes convencionales.
Tanto los abogados como los contadores son importantes para los delitos de cuello blanco debido a su ética y responsabilidades personales y profesionales. A menudo son las personas que mejor pueden detectar los delitos de cuello blanco en acción, pero sus responsabilidades para denunciarlos no siempre son claras. Entonces, echemos un vistazo al papel que juegan los abogados y contadores en la vigilancia de tales delitos y las dificultades que pueden enfrentar.
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Ambigüedad para los abogados
Los abogados pueden encontrarse en una situación difícil cuando se trata de delitos de cuello blanco porque no se les permite tergiversar hechos o dar información falsa a propósito. Sin embargo, esto puede ponerlos en conflicto con respecto a su obligación para con su cliente. Incluso si se supone que deben dar información veraz para no continuar con el fraude, ¿tienen que denunciar a su cliente si se enteran de actividades ilegales?
La Asociación de Abogados de Estados Unidos tiene reglas que requieren que los abogados pidan a sus clientes que corrijan cualquier actividad ilegal en curso si se enteran de ello. Los abogados también están obligados a denunciar estos delitos si sus clientes no corrigen las actividades. Eso es, por supuesto, a menos que esto implique una comunicación privilegiada entre abogado y cliente o si denunciar la actividad delictiva sería seriamente perjudicial para el cliente. Es raro que una de estas circunstancias no entre en juego en una situación como esta, que pone a los abogados en una posición extremadamente difícil.
Como puede ver, existe ambigüedad en cuanto a si los abogados tienen una mayor obligación con su cliente o con el público en general. Y hay argumentos de ambos lados. Están los abogados que se preocupan por mantener la confianza de sus clientes y hay especialistas en ética jurídica que se preocupan por el interés y la confianza del público. ¿Cuál tiene prioridad? Simplemente no hay una respuesta fácil a esa pregunta.
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Fraude y finanzas
Los contadores tienen un papel igualmente difícil en la vigilancia de delitos de cuello blanco porque los contadores participan en auditorías y otras verificaciones de datos financieros pasados. Y como ya comentamos, los delitos de cuello blanco son aquellos que involucran finanzas. Además, al igual que los abogados, los contadores tienen la responsabilidad de informar de las irregularidades y la obligación con sus clientes. Esto coloca a los contables en una posición incómoda y, nuevamente, existe un conflicto entre las responsabilidades que tienen en ambos lados.
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También es posible que los contadores no detecten un delito si no tienen toda la información que necesitan para ver el «panorama general». Por ejemplo, si un contador tiene un papel pequeño en una auditoría grande, es posible que no se dé cuenta de cómo los pequeños errores (ya sea que se hayan creado a propósito o no) encajan en el esquema más amplio de las cosas. La ignorancia de estos pequeños pasos en falso puede ser un problema por sí solo o puede agravarse con otros pequeños problemas.
Un campo que ayuda a eliminar parte de la incertidumbre entre los contables y el fraude es la contabilidad forense . Esta es una especialidad contable que está específicamente interesada en prevenir y combatir el fraude. Los contadores forenses rastrean fondos, identifican activos y realizan análisis forenses de datos financieros. Debido a que los delitos de cuello blanco son tan complejos y variados, los contadores forenses pueden especializarse aún más en diferentes tipos de fraude para ayudar a combatirlos mejor.
Resumen de la lección
Los delitos de cuello blanco son delitos complejos, motivados económicamente, que pueden ser devastadores para sus víctimas. Tanto los abogados como los contadores pueden desempeñar un papel importante en la vigilancia de este tipo de delitos, pero los requisitos de estos puestos no siempre son claros. Tanto los abogados como los contables tienen la responsabilidad de denunciar las actividades ilegales conocidas. Pero también tienen responsabilidades y obligaciones para proteger las comunicaciones privilegiadas y los intereses de sus clientes. ¿Deberían preocuparse más por mantener la confianza de sus clientes o la confianza del público? No hay una respuesta fácil a esta pregunta.
El campo de la contabilidad forense tiene como objetivo aclarar parte de esta incertidumbre con los contadores que están específicamente interesados en prevenir y combatir el fraude. Para ayudar a la policía a los delitos de cuello blanco, los contadores forenses rastrean fondos, identifican activos y realizan análisis forenses de datos financieros. Incluso pueden especializarse en diferentes tipos de fraude.
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