El papel de los auditores en el proceso contable
¿Qué es un auditor?
Auditoría. . . solo el sonido de la palabra hace que mucha gente se estremezca. Lo primero que me viene a la mente cuando escuché la palabra son las auditorías fiscales. Simplemente no puedo imaginarme a un auditor viniendo a mirar cada rincón y grieta que tengo, buscando algo que no informé sobre mis impuestos. La realidad es que las auditorías son algo bueno, y los auditores no son ancianos cascarrabias que se parecen a Scrooge.
Un auditor , a los efectos de la contabilidad, es una persona cuyo trabajo es asegurarse de que la información presentada en los estados financieros sea verdadera y precisa y que los estados financieros se preparen de acuerdo con los principios GAAP. GAAP , que es la abreviatura de principios de contabilidad generalmente aceptados , son las pautas para la presentación de informes financieros que los profesionales de la contabilidad deben seguir.
¿Qué hacen?
Es difícil de creer, pero lo más importante que hace un auditor es formarse una opinión. Cualquiera puede hacer eso, ¿verdad? Bueno, tal vez sea así, pero la opinión de un auditor no es una opinión cualquiera. Su opinión hace o rompe la confiabilidad de la información de los estados financieros. Verá, el protocolo GAAP sobre informes financieros requiere que la opinión de un auditor sea parte de las notas a los estados financieros. Las notas a los estados financieros son notas a pie de página que aparecen en la parte inferior de los informes que brindan a los usuarios de los estados financieros detalles adicionales sobre los elementos que aparecen en los estados de cuenta.
El supuesto general a los efectos de la auditoría de estados financieros es que el auditor se formará su propia opinión independiente basada únicamente en la información recopilada en la auditoría. Si la opinión del auditor no aparece en los estados financieros, entonces no cumplen con los estándares establecidos. Los estados financieros auditados que contienen la opinión concisa por escrito de un auditor independiente se consideran verdaderos, válidos y confiables.
Proceso de auditoría
Ahora que sabe qué son los auditores y qué hacen, hablemos del proceso de auditoría en contabilidad. Este tipo de auditoría se denomina auditoría financiera. Una auditoría financiera es una auditoría que examina los registros financieros de una empresa. Hay seis pasos básicos que se deben completar al realizar una auditoría financiera.
Lo primero que haría un auditor es observar la forma en que la información financiera se entrega al departamento de contabilidad desde otros departamentos. Los auditores buscan puntualidad en la obtención de documentos, como recibos, facturas, extractos bancarios y registros de pago, de cada departamento individual al departamento de contabilidad. El cronograma de esta actividad puede afectar y afectará el momento en que se reconocen los ingresos y los gastos.
Conoce a Jessie. Jessie es auditora y se le ha pedido que audite Wasabi International. Para comenzar la auditoría, debe recopilar cierta información. Jessie le pide a Emma, una empleada del departamento de contabilidad de Wasabi International, que le muestre el protocolo de la empresa para transferir datos financieros al departamento de contabilidad. Emma le trae a Jessie el manual de políticas y procedimientos de Wasabi International y le muestra la sección que requiere que los jefes de departamento entreguen directamente al empleado de contabilidad todos los recibos, facturas, extractos bancarios e información sobre actividades de pago.
La segunda cosa que haría un auditor para una auditoría financiera es observar la política de la empresa sobre el mantenimiento de registros. ¿La empresa guarda cosas como comprobantes de depósito, recibos de tarjetas de crédito, facturas de ventas y copias de facturas durante un período de tiempo adecuado? La recomendación es conservar todos los documentos relacionados con un período contable específico durante al menos la duración del período.
Jessie señala que el manual dice que toda la información contable se guardará durante un mínimo de un año calendario en la oficina del contador de la empresa y luego se transferirá al almacén de la empresa para conservarla durante un período adicional de 6 años.
La tercera cosa que haría un auditor sería observar cada componente del sistema contable que utiliza la empresa. Específicamente, el auditor busca los débitos y créditos de cada cuenta a medida que se ingresan transacciones durante el período contable. En otras palabras, como Jessie se asegurará de que cuando la empresa pague una factura, el saldo en la cuenta de gastos aumente y el saldo en la cuenta de efectivo disminuya.
El siguiente paso para Jessie sería investigar el sistema de controles internos que tiene la empresa. Quiere ver si hay una separación de funciones en el departamento de contabilidad, así como también ver los tipos de sistema de contabilidad que se utilizan. Por ejemplo, el empleado de contabilidad ingresa todas las facturas en la computadora. El contador procesa las facturas de pago e imprime los cheques. El propietario de la empresa firma todos los cheques antes de enviarlos por correo. El objetivo de este paso es revisar los métodos de seguimiento dentro del departamento de contabilidad.
El quinto paso en el proceso de auditoría financiera es revisar la cuenta de efectivo de la empresa. En este punto, Jessie busca comparar cosas como facturas de compra con recibos de compra y facturas de venta con recibos de venta. Quiere hacer coincidir cada entrada en el libro mayor de caja con una venta, un pago de factura, un cheque de nómina, un recibo o una factura. Quiere asegurarse de que la información registrada esté respaldada por un rastro de papel.
El último paso que dará Jessie es revisar los registros fiscales de la empresa. El propósito de esto es verificar que no solo los ingresos reportados en los impuestos de la empresa son los mismos que los registros contables, sino también que los gastos son los mismos. Una vez que se completan estos pasos, Jessie puede emitir un informe validando los datos reportados en los estados financieros o sacando a la luz discrepancias.
Resumen de la lección
Las auditorías financieras , que examinan los registros financieros de una empresa, son un componente necesario de la industria contable. La auditoría es realizada por un auditor , quien es una persona cuyo trabajo es asegurarse de que la información reportada en los estados financieros sea verdadera y precisa y que los estados financieros se preparen de acuerdo con los principios GAAP. Los GAAP , o principios de contabilidad generalmente aceptados , son las pautas para la presentación de informes financieros que los profesionales de la contabilidad deben seguir.
Los auditores tienen la tarea de formar opiniones sobre la validez de la información que se encuentra en los estados financieros. Se supone que el auditor forma su opinión de forma independiente, basándose en la información que recopiló y revisó durante el proceso de auditoría. Hay seis pasos que tomará el auditor para completar la auditoría. Primero, analiza cómo se entrega la información financiera al departamento de contabilidad. ¿Es oportuno o no?
A continuación, analiza la política de la empresa sobre tenencia de registros. ¿Conserva cosas como recibos y facturas al menos durante el período contable? El tercer paso consiste en examinar cada transacción que ocurrió en el período contable. A continuación, el auditor examina el sistema de control interno que existe en la empresa. En quinto lugar, el auditor examina la cuenta de efectivo de la empresa y examina cualquier actividad que haya ocurrido aquí.
Lo último que hace el auditor en el proceso de auditoría es revisar cuidadosamente toda la información que ha recopilado y formarse una opinión sobre la validez y confiabilidad de los estados financieros. Una vez hecho esto, los usuarios de los estados financieros pueden estar seguros de que los estados financieros son precisos y veraces.
Los resultados del aprendizaje
Una vez que haya terminado con esta lección, tendrá la capacidad de:
- Definir auditoría financiera y auditor
- Identificar el objetivo de un auditor
- Describir los seis pasos del proceso de auditoría.