Estado exento de impuestos: requisitos y solicitud

Estado exento de impuestos

Las organizaciones que solicitan el estado de exención de impuestos se conocen como organizaciones sin fines de lucro . ¿Por qué querría dirigir una organización sin fines de lucro? Bueno, cuando no paga impuestos federales, estatales o locales, tiene la capacidad de utilizar una mayor parte de sus recursos para lograr sus objetivos. Para obtener un estado de exención de impuestos según la Sección 501 (c) (3) , debe pertenecer a una de las cinco categorías que el Servicio de Impuestos Internos ha clasificado para organizaciones benéficas. Estos incluyen religiosos, científicos, literarios, caritativos y una categoría para ‘otros’ tipos diversos de organizaciones.

Requisitos

No cualquiera puede solicitar un estado de exención de impuestos. Según el IRS, su organización debe organizarse y operarse exclusivamente con fines exentos. No debe distribuir ninguna ganancia a un accionista privado o individuo. Su organización no puede intentar influir en la legislación. También existe una restricción en la cantidad de actividad de cabildeo que se le permite realizar.

Proceso de solicitud

Para solicitar un estado de exención de impuestos, debe completar el Formulario 1023 o el Formulario 1024. El Formulario 1023 es la solicitud de reconocimiento de exención para organizaciones caritativas y el Formulario 1024 es la solicitud de reconocimiento de exención para otras organizaciones exentas de impuestos. Se le pedirá que proporcione el nombre, la información de contacto y la fecha de presentación de los artículos de incorporación. Se le pedirá que describa con gran detalle las actividades de su organización en su orden de importancia. Por ejemplo, si dedica la mayor parte de su tiempo y recursos a recolectar donaciones de alimentos, esta será la primera actividad que enumere, ya que es donde pasa la mayor parte de su tiempo.

Información financiera

También se le pedirá que proporcione detalles sobre la compensación a directores o funcionarios, fideicomisarios, cinco empleados mejor pagados que ganarán más de $ 50,000 por año y cinco contratistas independientes mejor pagados que ganarán más de $ 50,000 por año dentro de su organización. . Debe proporcionar información sobre las contribuciones a las cuentas de jubilación como un 401 (k) y otros beneficios para empleados. Se le pedirá que proporcione un balance general y un estado de resultados.

Caridad Pública o Fundación Privada

Algunas organizaciones están clasificadas como organizaciones benéficas públicas , como una iglesia. Estas son sus organizaciones exentas de impuestos de la Sección 501 (c). También tendrá organizaciones que están clasificadas como fundaciones privadas , que reciben la mayoría, si no todos, de sus ingresos de un solo individuo, familia o corporación. Este tipo de organización exenta de impuestos se clasifica en las Secciones 509 (a) (1), 509 (a) (2) y 509 (a) (3). Todas las fundaciones privadas deben presentar un Formulario 990-PF cada año.

Modelo 990

Cada año, la mayoría de las organizaciones exentas de impuestos deberán presentar un Formulario 990 . Este formulario proporciona información al IRS sobre por qué debería poder mantener su estatus de exención de impuestos. El IRS quiere asegurarse de que continúe cumpliendo los requisitos para ser una organización exenta de impuestos. Aparte de organizaciones políticas y organizaciones religiosas, si tiene ingresos brutos de al menos $ 200,000 o tiene activos que valen al menos $ 500,000, debe presentar el Formulario 990 . Si es una organización exenta de impuestos con menos de $ 200,000 de ingresos brutos y menos de $ 500,000 en activos, deberá presentar un Formulario 990-EZ . Como mencionamos anteriormente, el Formulario 990-PF es solo para fundaciones privadas.

Impuesto sobre la renta de empresas no relacionadas

El hecho de que una organización esté clasificada como exenta de impuestos no significa que esté libre de todos los impuestos. Según el IRS, una actividad es un negocio no relacionado si cumple con tres requisitos:

1. Es un oficio o negocio,
2. Se lleva a cabo regularmente, y
3. No está sustancialmente relacionado con promover el propósito exento de la organización.

Si una organización tiene $ 1,000 o más de ingresos brutos de negocios no relacionados, debe presentar un Formulario 990-T .

Resumen de la lección

Si está pensando en crear una organización sin fines de lucro, deberá solicitar el estado de exención de impuestos mediante el Formulario 1023 o el Formulario 1024 . Hay muchas cosas que implica convertirse en una organización exenta de impuestos, y el hecho de que esté clasificado como exento de impuestos no significa que esté libre de todos los impuestos. Es posible que deba presentar un Formulario 990-T para ingresos comerciales no relacionados. Deberá presentar un Formulario 990 si tiene al menos $ 200,000 en recibos brutos y al menos $ 500,000 en activos, y si tiene menos de $ 200,000 en recibos brutos y menos de $ 500,000 en activos, presentará un Formulario 990- EZ . Estos formularios ayudan al IRS a monitorear su elegibilidad para la exención de impuestos.

Rodrigo Ricardo Editor y fundador