Estructura tributaria y responsabilidad de las empresas unipersonales
Definición de propiedad única
Supongamos que desea abrir su propio negocio de consultoría independiente. Una de las primeras decisiones que probablemente tomaría es cómo desea estructurar su negocio. Muchos consultores, así como otros profesionales, prefieren la estructura empresarial de propiedad única.
Una empresa unipersonal es un negocio propiedad de una persona que es totalmente responsable de las actividades de ese negocio, ya sean ganancias o pasivos. Un propietario único es la más simple de todas las estructuras comerciales de los Estados Unidos. No se necesita ninguna acción formal para iniciar o ser propietario de un negocio de propiedad única. Por ejemplo, si realizara algún trabajo de consultoría remunerado para una empresa, instantáneamente se convertiría en el propietario de un negocio de consultoría de propiedad única. Si bien es posible que se requieran permisos o licencias especiales para trabajar legalmente en ciertas vocaciones en los EE. UU., No se requieren trámites especiales para convertirse en propietario único.
Estructura fiscal de las empresas unipersonales
Las empresas unipersonales ofrecen importantes beneficios fiscales porque sus ganancias solo se gravan una vez. A los ojos de la ley, la empresa es la misma entidad que el individuo a efectos fiscales.
Por el contrario, las ganancias de una corporación se gravan dos veces. Una corporación es una estructura comercial, que se considera una entidad legal propiedad de accionistas que generalmente están protegidos de las responsabilidades de una empresa, excepto en raras circunstancias. Las ganancias se gravan primero como ganancias por la corporación y luego se gravan nuevamente como ganancias por los propietarios individuales de la empresa.
Una compañía de responsabilidad limitada , o LLC, es una estructura comercial híbrida con características similares a las de las empresas unipersonales y las corporaciones. El establecimiento de una sociedad de responsabilidad limitada requiere trámites especiales presentados ante el gobierno estatal, el pago de tasas de presentación y la presentación de trámites especiales en las oficinas de impuestos cada año. Uno de los beneficios fiscales de una LLC es que, al igual que una empresa unipersonal, la empresa solo paga impuestos una vez. Sin embargo, al igual que una corporación, una compañía de responsabilidad limitada se considera una entidad legal separada, por lo que, en general, el propietario de una LLC no sería personalmente responsable de las ganancias y pasivos comerciales.
Responsabilidad en empresas unipersonales
Debido a que legalmente se considera que una empresa unipersonal no es diferente de su propietario, es normal que existan acuerdos informales con respecto a las cuentas financieras de este tipo de negocio. Por ejemplo, digamos que un propietario único es dueño de una pequeña tienda de juguetes. Técnicamente, ella estaría en su derecho de entrar a su tienda, abrir la caja registradora y tomar todo el dinero que quiera. Del mismo modo, si fuera un consultor autónomo, podría mantener los ingresos de su consultor en la misma cuenta bancaria desde la que paga sus facturas mensuales personales. Por el contrario, las corporaciones requieren la separación de fondos y la responsabilidad en el gasto, no solo debido a los acuerdos de accionistas sino también a las regulaciones gubernamentales.
La única desventaja importante de operar un negocio de propiedad única es que no existe un muro legal entre la empresa y el individuo. Como resultado, si una empresa unipersonal se endeuda, los deudores pueden reclamar algunos de los activos del individuo. Esto contrasta con una corporación en la que solo una mala gestión grave de una empresa puede provocar que los propietarios sean demandados por los deudores. Debido a esto, un propietario único sabio tendrá un montón de seguros para cubrir cualquier eventualidad comercial. Si alguien demanda a un propietario único, no solo está en riesgo el dinero de la empresa, sino también el del propietario.
Por lo general, una propiedad unipersonal no sobrevive al individuo que la posee. Como resultado, si el propietario de una empresa unipersonal muere, el negocio termina. Por esta razón, es común que el propietario de un negocio comience una empresa como propietario único y luego haga la transición a una sociedad, corporación o compañía de responsabilidad limitada a medida que el negocio se expande.
Resumen de la lección
Una empresa unipersonal es una empresa propiedad de una persona en la que el individuo es totalmente responsable de todas las ganancias y responsabilidades comerciales. A efectos fiscales, no existe ninguna diferencia legal entre una empresa unipersonal y una persona física. Como resultado, la empresa solo tiene que pagar impuestos una vez y sus fondos se pueden mezclar con los del propietario. Las empresas unipersonales a menudo se convierten en sociedades; compañías de responsabilidad limitada , también conocidas como LLC (que son estructuras comerciales híbridas con características similares a las de las empresas unipersonales y las corporaciones); o corporaciones (que son estructuras comerciales consideradas entidades legales propiedad de accionistas que generalmente están protegidos de las responsabilidades de la empresa, excepto en circunstancias excepcionales) a medida que se expanden, lo que implica la propiedad de más de una persona y cambios significativos en los impuestos y la responsabilidad de las ganancias y pasivos de la empresa.