Impuesto sobre el empleo: leyes, reglamentos e infracciones federales

Pago por servicio

El servicio es esfuerzo humano. Los impuestos sobre el empleo se aplican a la venta de servicios. Por lo general, no se aplican a las ventas de propiedad, hasta que esas ventas de propiedad se elevan al nivel de un comercio o negocio.

El pago del servicio puede realizarse en efectivo o en otras formas, como bienes, alojamiento, comida, ropa y otros servicios. El pago se divide en dos etiquetas:

1. Los salarios son el pago por servicios prestados dentro de una relación laboral.
2. La compensación de no empleados es el pago a un contratista independiente por servicios prestados fuera de una relación laboral.

Clasificación de trabajadores

La clasificación de los trabajadores es la clave para los impuestos sobre el empleo. Toda venta de servicio se produce dentro o fuera de una relación laboral. La diferencia está en el control. Un trabajador que está sujeto a control, en los detalles de la prestación del servicio, es un empleado , mientras que el comprador de ese servicio es un empleador . Cuando no hay control, el trabajador que realiza el servicio es un contratista independiente y el comprador de ese servicio no es un empleador.

Por ejemplo, un empleador puede decirle a un empleado cuándo trabajar y cómo hacerlo. Digamos que el empleador de un banco contrata a Lucretia como cajera de banco. Le dicen a qué horas presentarse y salir, y detallan exactamente cómo realizar su trabajo o responder las preguntas de los clientes. Sin embargo, digamos que el mismo banco necesita un techo nuevo. Contratan a un contratista independiente, Diego, para que les construya uno nuevo. Diego, dentro de lo razonable, aparece cuando quiere cada día, se va cuando quiere cada día y construye el techo a su manera. El banco no es su empleador porque el contratista tiene el control.

No se deje engañar si las partes firman un acuerdo escrito etiquetado como contrato de trabajo, contrato de servicio o contrato de servicio. La etiqueta del acuerdo no clasifica la relación. El control clasifica la relación. Consulte los términos del acuerdo para determinar si el comprador tiene el derecho legal de controlar los detalles de cómo se realiza el trabajo. Si no se escribe un acuerdo, observe el comportamiento para determinar si el comprador del servicio tiene derecho a controlar los detalles del trabajo.

Impuestos FICA

En una relación laboral, el impuesto de la Ley Federal de Contribuciones al Seguro (FICA) se basa en los salarios brutos acordados entre el empleador y el empleado. Volvamos a nuestro ejemplo bancario. Para el empleador del banco y el cajero del banco Lucretia:

• Cada uno paga un impuesto al Seguro de Vejez, Sobrevivientes e Incapacidad (OASDI) del 6.2% sobre los salarios brutos entre $ 0 y $ 137,700 por año, por relación laboral.
• Cada uno paga un impuesto sobre el seguro hospitalario (HI) del 1,45% del salario bruto sin límite ni techo.
• Lucretia paga un impuesto de seguro hospitalario adicional (AHI) del 0,9% de sus salarios totales que exceden el mínimo anual de 250/125/200 (según el estado civil para efectos de la declaración). Los empleadores no pagan el impuesto AHI.

Diego, el techador, es un contratista independiente y también un trabajador autónomo, lo que significa que es tanto empleador como empleado. Por eso paga las dos mitades del impuesto FICA. Los contratistas pueden restar los gastos comerciales de la compensación de no empleados para llegar a la ganancia del trabajo por cuenta propia, que está sujeta al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Para Diego:

• El impuesto OASDI es el 12,4% de la ganancia anual entre $ 400 y $ 137,700.
• El impuesto HI es el 2,9% de la ganancia anual sin límite ni techo.
• El impuesto AHI es el 0.9% de las ganancias que exceden el piso anual de 250/125/200 (dependiendo del estado civil para efectos de la declaración).

Violaciones de impuestos laborales

La forma más segura de identificar violaciones es conocer las reglas. Además de las cargas fiscales reales de la FICA enumeradas anteriormente, hay muchas reglas administrativas a tener en cuenta. A continuación se muestran algunos.

Si el banco etiqueta erróneamente a Lucretia como contratista independiente, el Tesoro ignorará esa etiqueta y aplicará la clasificación adecuada a esa relación. Los empleadores deben retener la participación del empleado en el impuesto FICA de los salarios brutos y remitirlo directamente al Tesoro junto con la participación del empleador en el impuesto FICA.

Un empleador que paga cualquier cantidad de salario debe presentar el Formulario W-2 ante el Tesoro y copiar al empleado antes del 31 de enero. Los empleadores comienzan a retener el impuesto AHI cuando los salarios de los empleados alcanzan los $ 200 mil, independientemente del estado civil, por lo que un empleado podría terminar debiendo un Deficiencia fiscal de AHI al final del año.

Una empresa que paga más de $ 600 por año en compensación de no empleados a un contratista independiente debe presentar el Formulario 1099-NEC ante el Tesoro y copiar al contratista antes del 31 de enero. Si las ganancias de Diego como trabajador autónomo exceden los $ 400 por año, debe pagar impuestos y presentar una declaración de impuestos sobre el trabajo por cuenta propia (Formulario 1040 con el Anexo SE) antes del 15 de abril.

Resumen de la lección

Los impuestos sobre el empleo tienen como objetivo la venta de servicios. El control es el factor determinante a la hora de clasificar a los trabajadores. Los trabajadores que están sujetos a control son empleados , mientras que los trabajadores que no están sujetos a control son contratistas independientes (autónomos).

• Los salarios son el pago por los servicios prestados dentro de una relación laboral.
• La compensación de no empleados es el pago por servicios prestados fuera de una relación laboral.

Los empleadores y los empleados dividen los impuestos FICA 50/50 sobre la base de los salarios brutos, mientras que los contratistas independientes pagan ambas mitades en función de sus ganancias del trabajo por cuenta propia. La ganancia del trabajo por cuenta propia se obtiene restando los gastos comerciales de la compensación de no empleados.

Las violaciones pueden ocurrir cuando una relación de servicio está mal etiquetada, los empleadores no presentan los formularios W-2 o 1099-NEC, o los contratistas independientes no informan sus ganancias una vez que exceden los $ 400.