Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia: definición, límites y deducciones

Deuda impuestos por trabajo por cuenta propia

Digamos que trabaja para una guardería como empleado. Decide tomar un trabajo a tiempo parcial para Uber para complementar su empleo regular. Se las arregló para hacerlo bien al recaudar $ 5,000 al año.

El próximo año, reúne sus formularios W-2, incluido el 1099-MISC de Uber, y se los lleva a su profesional de impuestos de confianza. Después de una semana, recibe una llamada de su profesional de impuestos para hacer una cita para pasar y recoger su declaración de impuestos.

Llega a su oficina esperando un reembolso, solo para descubrir que tiene un saldo adeudado mayor al esperado. Le pregunta a su profesional de impuestos, Eliseo, «¿Qué pasó? ¿Por qué debo tanto? »

¿Qué es el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia?

Eliseo explica que la razón por la que tiene un saldo este año se debe al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia que se impuso en su declaración de impuestos. Un impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es un impuesto que se aplica a las ganancias de los ingresos derivados de un comercio o negocio. Este impuesto generalmente se aplica a los trabajadores por cuenta propia y a los contratistas independientes, incluso si también está empleado en otro lugar.

El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es adicional a los impuestos federales sobre la renta que paga. El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia representa la Ley Federal de Contribuciones al Seguro, que financia los impuestos al Seguro Social y al Medicare .

Para la mayoría de los asalariados W-2, estos impuestos se deducen de su cheque de pago. El empleador de su guardería paga el 7,65% legal de su ingreso bruto a FICA y usted, el empleado, también retiene el otro 7,65% de su cheque de pago. Esto representa un total del 15,3% de las retenciones de FICA que van directamente al Tesoro de los Estados Unidos, de las cuales el 12,4% es para la seguridad social y el 2,9% es para Medicare.

Sin embargo, una persona que trabaja por cuenta propia (o ha recibido un estado de cuenta 1099-MISC) debe retener el 15,3% total de sus ingresos netos. Lo que significa que tiene que dar cuenta de esto por su cuenta en su trabajo con Uber.

¿Quién está sujeto al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia?

Generalmente, los trabajadores por cuenta propia, incluidos los contratistas independientes y los trabajadores autónomos, están sujetos al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Por lo general, estas personas proporcionan bienes o servicios bajo términos contractuales con otra parte.

Como puede imaginar, esto puede incluir generalmente a cualquier persona que reciba una compensación fuera de una relación tradicional entre empleador y empleado, incluidos los vendedores de Ebay, los consultores y, en nuestro caso particular, los conductores de Uber.

¿Cómo se calcula el impuesto?

Primero, el ingreso neto del comercio o negocio se calcula en el Formulario 1040, Anexo C, deduciendo los gastos comerciales de los ingresos brutos. Si los ingresos netos son menos de $ 400, entonces no está sujeto a impuestos sobre el trabajo por cuenta propia. Solo paga impuestos federales sobre la renta sobre los ingresos netos.

Pero si el ingreso neto es de al menos $ 400, entonces el Anexo SE se completa como parte de su declaración de impuestos federales para evaluar la cantidad de impuestos sobre el trabajo por cuenta propia adeudados. La tasa del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es del 15,3%. Si vamos a usar nuestro ejemplo de Uber, entonces la cantidad de trabajo por cuenta propia es (según la fórmula del Anexo SE):

• $ 5,000 (ingresos de Uber) * 92.35% = $ 4617.50 * 15.3% (tasa de impuestos SE) = $ 706.48

Redondeado hacia abajo al dólar más cercano, declararía $ 706.00 en impuestos adicionales en el Anexo SE y en su declaración de impuestos federales. En el Formulario 1040, este impuesto se informa en la línea 57.

La buena noticia es que puede deducir la mitad del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia para reducir su ingreso bruto ajustado. Este ajuste se informa en la línea 27 del Formulario 1040.

Por ley, la porción del seguro social del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia está limitada a una retención máxima de $ 15,772 para 2017, basada en un ingreso máximo de $ 127,200.

Consejos y sugerencias

Ahora que su profesional de impuestos, Eliseo, le ha explicado los conceptos básicos de los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia, le pide sugerencias sobre cómo prepararse mejor el próximo año para minimizar su factura de impuestos. Aquí, ella dice lo siguiente:

1. Reclame sus deducciones comerciales: los gastos comerciales que son ordinarios y necesarios para su negocio reducirán sus ingresos netos y, en última instancia, sus impuestos sobre el trabajo por cuenta propia. Por lo tanto, si conduce para Uber, puede deducir el millaje según la tarifa estándar del IRS. Otros gastos comerciales comunes incluyen depreciación, alquiler, impuestos estatales / locales pagados, mantenimiento y tarifas bancarias.
2. Comience a hacer pagos de impuestos estimados: puede remitir sus impuestos federales sobre la renta y el trabajo por cuenta propia al IRS cada trimestre. Al hacerlo, esto reducirá o eliminará cualquier posible saldo grande adeudado cuando presente su declaración de impuestos federales el próximo año. Además, si no realiza pagos trimestrales, es posible que deba pagar una multa por pago insuficiente en la época de impuestos.
3. Utilice la hoja de trabajo del Formulario W-4 de su trabajo habitual de tiempo completo si prevé obtener ingresos adicionales de Uber, Ebay u otro trabajo. Esta hoja de trabajo lo ayudará a reclamar la cantidad correcta de asignaciones para que pueda minimizar o evitar la retención de impuestos por debajo de la fuente durante el año de todas sus fuentes de ingresos.

Resumen de la lección

El impuesto al trabajo por cuenta propia es un impuesto adicional que incluye el Seguro Social y Medicare y tiene una tasa del 15,3%. Los trabajadores por cuenta propia y los autónomos generalmente están sujetos al pago del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Si recibió un 1099-MISC (incluso si también recibió un W-2), esto podría aplicarse a usted.

El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia se aplica sobre los ingresos netos (después de los gastos comerciales) de al menos $ 400. El impuesto se declara en el Anexo SE y está sujeto a una limitación legal para las retenciones del seguro social federal. Puede deducir la mitad del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia para reducir su ingreso bruto ajustado.

Es aconsejable que se pague un impuesto estimado sobre el trabajo por cuenta propia trimestralmente para minimizar o eliminar cualquier saldo impositivo importante que pueda vencer en la época de impuestos.

El monto del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es:

• (Ingreso total del trabajo por cuenta propia * 92,35%) * 15,3%

Rodrigo Ricardo Editor y fundador