Rodrigo Ricardo

Ley de atención médica asequible: descripción, descripción general y relevancia para la gestión de recursos humanos

Publicado el 19 septiembre, 2020

La Ley de Protección al Paciente y Atención Médica Asequible

Calvin es un especialista en recursos humanos a cargo de la administración de beneficios. Parte de su trabajo es asegurarse de que su empresa cumpla plenamente con la Ley de Protección al Paciente y Cuidado de Salud Asequible (ACA), que fue promulgada por el presidente Obama en 2010. La Ley es una serie de reformas de atención médica que deben tomarse efecto durante un período de años, incluida una expansión de Medicaid, un mandato individual para que las personas obtengan cobertura, la creación de intercambios de atención médica para la compra de seguro médico y una prohibición de denegación de cobertura para condiciones preexistentes. La ley también tiene algunas implicaciones importantes para empleadores como Calvin. Vamos a ver.

Tamaño del empleador

Lo primero que Calvin necesita averiguar es cuáles son las obligaciones de su empresa bajo la ACA. Calvin descubre que ningún empleador tiene la obligación legal de ofrecer cobertura médica a los empleados. Sin embargo, si una empresa es lo suficientemente grande, es posible que deba realizar un pago al gobierno denominado pago de responsabilidad compartida del empleador si no lo hace. Por otro lado, si un empleador es lo suficientemente pequeño, puede tener derecho a créditos fiscales si proporciona beneficios de seguro médico a los empleados. Calvin decide profundizar más.

Pago de responsabilidad compartida del empleador

Calvin revisa las regulaciones actuales con respecto a las disposiciones de Responsabilidad Compartida del Empleador bajo la ACA para determinar si su empresa corre el riesgo de verse afectada. Calvin señala que las disposiciones no entran en vigencia hasta el 1 de enero de 2015. En ese momento, una empresa estará sujeta a las disposiciones de Responsabilidad compartida del empleador si generalmente emplea a 50 empleados equivalentes a tiempo completo. Esta regla se aplica a empleadores gubernamentales, sin fines de lucro y con fines de lucro.

Calvin no tiene idea de qué es un empleado equivalente a tiempo completo, por lo que investiga un poco. Descubre que se trata de 50 empleados a tiempo completo, o una combinación de empleados a tiempo parcial y a tiempo completo cuyas horas semanales de trabajo promedio totales equivalen a la semana laboral de 50 empleados a tiempo completo. El tiempo completo se considera 30 horas por semana según la ley.

Básicamente, esto significa que siempre que las horas trabajadas por los empleados de la empresa sean iguales a las horas trabajadas de 50 empleados a tiempo completo, la empresa está sujeta a las disposiciones de pago. Por ejemplo, si una empresa emplea a 30 empleados a tiempo completo y 40 empleados a tiempo parcial, cada uno de los cuales trabaja al menos 15 horas en promedio, entonces la empresa básicamente utiliza 50 empleados en trabajo a tiempo completo.

Si un empleador emplea menos de 50 empleados equivalentes a tiempo completo, entonces el empleador no está sujeto al pago de Responsabilidad Compartida del Empleador. La compañía de Calvin emplea a más de 50 empleados a tiempo completo, por lo que tiene que continuar su exploración de la ACA.

Según el Servicio de Impuestos Internos, ‘si estos empleadores no ofrecen una cobertura de salud asequible que proporcione un nivel mínimo de cobertura a sus empleados de tiempo completo (y sus dependientes), el empleador puede estar sujeto a un pago de Responsabilidad Compartida del Empleador si al menos uno de sus empleados de tiempo completo recibe un crédito fiscal para la prima por comprar cobertura individual en uno de los nuevos intercambios de seguros asequibles, también llamado Mercado de seguros médicos (Mercado). En otras palabras, si el gobierno tiene que subsidiar a un empleado porque un empleador cubierto no brinda cobertura, el empleador puede ser responsable de pagar según las disposiciones de Responsabilidad Compartida del Empleador.

Cobertura asequible y de valor mínimo

Es importante destacar que Calvin señala que proporcionar cobertura de seguro a los empleados es una condición necesaria pero no suficiente para evitar un pago de responsabilidad compartida del empleador. La cobertura de seguro ofrecida debe ser asequible y ofrecer un nivel mínimo de valor a los empleados. Se han desarrollado regulaciones para guiar a los empleadores sobre si la atención médica proporcionada por el empleador es asequible y cumple con el umbral de valor mínimo.

Crédito tributario por atención médica para pequeñas empresas y mercado de tiendas

El interés de Calvin se despierta cuando lee que hay un crédito fiscal de salud para pequeñas empresas disponible para pequeñas empresas en virtud de la ACA. La compañía de Calvin no es enorme, por lo que cree que vale la pena intentarlo. Se entera de que el crédito fiscal se valora hasta el 50% por la contribución de un empleador con fines de lucro a los costos de las primas de sus empleados y hasta el 35% para los empleadores exentos de impuestos.

Un crédito fiscal es un gran negocio: un dólar de crédito quita un dólar de impuestos. Las empresas más pequeñas obtienen mejores créditos. El crédito solo está disponible si el seguro se adquiere a través del Mercado del Programa de Opciones de Salud para Pequeñas Empresas (Mercado SHOP). SHOP Marketplace es un mercado al que las pequeñas empresas pueden acudir para obtener planes de salud para empleados. La mayoría de los grandes empleadores no tienen derecho a utilizar SHOP Marketplace. Sin embargo, a partir de 2016, los empleadores con hasta 50 empleados equivalentes a tiempo completo podrán hacerlo.

Veamos un ejemplo. Una pequeña empresa que califica para un crédito del 50% aporta $ 80,000 en primas de seguro. La empresa recibe un crédito fiscal de 40.000 dólares. Si su factura de impuestos es de $ 40,000 antes del crédito, el crédito realmente elimina el impuesto adeudado.

Desafortunadamente para la compañía de Calvin, el crédito solo se aplica a empleadores con menos de 25 empleados equivalentes a tiempo completo que ganan un promedio de $ 50,000 al año o menos. Los empleadores también deben contribuir con al menos el 50% de la prima del seguro para la cobertura de salud de sus empleados. La empresa de Calvin es demasiado grande para calificar, ya que emplea a más de 25 empleados a tiempo completo.

Resumen de la lección

Repasemos lo que hemos aprendido. La Ley de Protección al Paciente y Atención Médica Asequible se promulgó en 2010 como una reforma importante del sistema de salud estadounidense. Los profesionales de recursos humanos se han vuelto muy versados ​​en la ACA porque puede imponer ciertas obligaciones a los empleadores y puede ofrecer algunos incentivos fiscales para ciertos pequeños empleadores.

La ACA no requiere que los empleadores proporcionen seguro a sus empleados, pero proporciona tanto incentivos para brindar cobertura como desincentivos para no brindar cobertura. En términos generales, si un empleador emplea el equivalente a 50 empleados a tiempo completo, es posible que tenga que pagar un pago de Responsabilidad compartida del empleador si al menos un empleado recibe un subsidio federal para comprar un seguro individual. El seguro proporcionado por un empleador debe ser asequible y ofrecer un nivel mínimo de valor según las regulaciones. Por otro lado, los empleadores que emplean el equivalente a menos de 50 empleados a tiempo completo no están sujetos a las disposiciones de pago de Responsabilidad compartida del empleador.

Los empleadores que emplean el equivalente a menos de 25 empleados a tiempo completo pueden tener derecho a un crédito fiscal de hasta el 50% del costo de la contribución del empleador a las primas de seguro de sus empleados. Los empleadores deben comprar el seguro a través de SHOP Marketplace para recibir el crédito. Los empleadores más pequeños tienen derecho a los mayores créditos.

Los resultados del aprendizaje

Después de completar esta lección, debería poder:

  • Definir la Ley de Protección al Paciente y Atención Médica Asequible
  • Identificar los requisitos del empleador y los factores involucrados en brindar cobertura de seguro médico a los empleados.
  • Explique a qué se refieren las disposiciones de responsabilidad compartida del empleador de la ACA
  • Describir las exenciones fiscales que se ofrecen a determinadas empresas que cubren a sus empleados.

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